證券投資基金2010年輔導(dǎo)：基金資產(chǎn)估值(3)

五、QDII 基金資產(chǎn)的估值問(wèn)題
    (一) 估值責(zé)任人
    責(zé)任人：基金管理人
    復(fù)核責(zé)任人：基金托管人
    (二) QDII 基金份額凈值的計(jì)算及披露(8 點(diǎn)內(nèi)容)
    1.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并
    披露。
    2.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2 個(gè)工作日內(nèi)披露。
    3.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨(dú)或同時(shí)計(jì)算并披露。
    4.基金資產(chǎn)的每一買(mǎi)入、賣出交易應(yīng)當(dāng)在最近份額凈值的計(jì)算中得到反映。
    5.流動(dòng)性受限的證券估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。
    6.衍生品的估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。
    7.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開(kāi)放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說(shuō)明書(shū)和基金合同
    中載明。
    8.開(kāi)放式基金凈值及申購(gòu)贖回價(jià)格的具體計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計(jì)劃合同和招募說(shuō)明書(shū)中
    載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)。