第五章 基金托管人
基金托管人的職責(zé)主要體現(xiàn)在基金資產(chǎn)保管、投資動(dòng)運(yùn)作監(jiān)督、基金資金清算、以及會(huì)計(jì)復(fù)核等方面。
第一節(jié) 基金托管人概述
一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)
基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。
托管人的四項(xiàng)職責(zé)：
1.資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整;
2.資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;
3.會(huì)計(jì)復(fù)核，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值;
4.投資運(yùn)作監(jiān)督，監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。
基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取 托管費(fèi)作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。
二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用
三點(diǎn)作用：
(1)防止基金財(cái)產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。
(2)通過基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，可以促使基金管理人按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運(yùn)作基金財(cái)產(chǎn)，有利于保護(hù)基金份額持有人的權(quán)益。
(3)通過托管人的會(huì)計(jì)核算和凈值計(jì)算，有利于防范、減少基金會(huì)計(jì)核算中的差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
三、基金托管人的市場準(zhǔn)入
我國，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。
八項(xiàng)條件：
(1)凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關(guān)規(guī)定;
(2)設(shè)有專門的基金托管部門;
(3)取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù);
(4)有安全保管基金財(cái)產(chǎn)的條件;
(5)有安全高效的清算、交割系統(tǒng);
(6)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;
(7)有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度;
(8)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
【例1·多選題】商業(yè)銀行申請(qǐng)基金托管人資格，必須經(jīng)( )審查批準(zhǔn)。
A.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)
B.中國人民銀行
C.中國銀監(jiān)會(huì)
D.中國證監(jiān)會(huì)
[答疑編號(hào)911050101]
答案：CD
四、基金托管人的職責(zé)
十一項(xiàng)具體職責(zé)：
(1)安全保管基金財(cái)產(chǎn);(基礎(chǔ))
(2)按照規(guī)定開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶;
(3)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立;
(4)保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料;
(5)按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜;
(6)辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng);
(7)對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見;
(8)復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格;
(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì);
(10)按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作;
(11)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。
五、基金托管業(yè)務(wù)流程
1.簽署基金合同。是基金托管人介入基金托管業(yè)務(wù)的起始階段。
2.基金募集。是基金托管人開展基金托管業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備階段。
3.基金運(yùn)作。是基金托管人全面行駛職責(zé)的主要階段。
4.基金終止。是基金托管人盡責(zé)的善后階段。
基金托管人的職責(zé)主要體現(xiàn)在基金資產(chǎn)保管、投資動(dòng)運(yùn)作監(jiān)督、基金資金清算、以及會(huì)計(jì)復(fù)核等方面。
第一節(jié) 基金托管人概述
一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)
基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。
托管人的四項(xiàng)職責(zé)：
1.資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整;
2.資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;
3.會(huì)計(jì)復(fù)核，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值;
4.投資運(yùn)作監(jiān)督，監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。
基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取 托管費(fèi)作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。
二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用
三點(diǎn)作用：
(1)防止基金財(cái)產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。
(2)通過基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，可以促使基金管理人按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運(yùn)作基金財(cái)產(chǎn)，有利于保護(hù)基金份額持有人的權(quán)益。
(3)通過托管人的會(huì)計(jì)核算和凈值計(jì)算，有利于防范、減少基金會(huì)計(jì)核算中的差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
三、基金托管人的市場準(zhǔn)入
我國，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。
八項(xiàng)條件：
(1)凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關(guān)規(guī)定;
(2)設(shè)有專門的基金托管部門;
(3)取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù);
(4)有安全保管基金財(cái)產(chǎn)的條件;
(5)有安全高效的清算、交割系統(tǒng);
(6)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;
(7)有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度;
(8)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
【例1·多選題】商業(yè)銀行申請(qǐng)基金托管人資格，必須經(jīng)( )審查批準(zhǔn)。
A.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)
B.中國人民銀行
C.中國銀監(jiān)會(huì)
D.中國證監(jiān)會(huì)
[答疑編號(hào)911050101]
答案：CD
四、基金托管人的職責(zé)
十一項(xiàng)具體職責(zé)：
(1)安全保管基金財(cái)產(chǎn);(基礎(chǔ))
(2)按照規(guī)定開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶;
(3)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立;
(4)保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料;
(5)按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜;
(6)辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng);
(7)對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見;
(8)復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格;
(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì);
(10)按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作;
(11)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。
五、基金托管業(yè)務(wù)流程
1.簽署基金合同。是基金托管人介入基金托管業(yè)務(wù)的起始階段。
2.基金募集。是基金托管人開展基金托管業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備階段。
3.基金運(yùn)作。是基金托管人全面行駛職責(zé)的主要階段。
4.基金終止。是基金托管人盡責(zé)的善后階段。