1.盈利能力分析(盈利比率)
借款人正常經營并產生利潤是償還債務的前提條件。盈利能力越強，客戶還本付息的可能性越大，貸款的風險越小。反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費用利潤率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。
(1)銷售利潤率(毛利潤率)
銷售利潤率是指銷售利潤和產品銷售收入凈額的比率。其計算公式為：
銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入凈額×100%
銷售利潤=銷售收入凈額一銷售成本一銷售費用一銷售稅金及附加
銷售利潤率可以評價借款人產品銷售收入凈額的盈利能力。該指標越高，表明單位凈銷售收入中銷售成本所占的比重越低，銷售利潤越高。如果將借款人連續(xù)幾年的銷售利潤率加以比較分析，就可以判斷和掌握銷售活動盈利能力的發(fā)展趨勢。
(2)營業(yè)利潤率
營業(yè)利潤率是指借款人的營業(yè)利潤與產品銷售收入凈額的比率。其計算公式為：
營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/銷售收入凈額×100%
營業(yè)利潤=銷售利潤一管理費用一財務費用
營業(yè)利潤率越高，說明借款人盈利水平越高。如果將借款人連續(xù)幾年的營業(yè)利潤率加以比較分析，就可以對其盈利能力的變動趨勢做出評價。
借款人正常經營并產生利潤是償還債務的前提條件。盈利能力越強，客戶還本付息的可能性越大，貸款的風險越小。反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費用利潤率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。
(1)銷售利潤率(毛利潤率)
銷售利潤率是指銷售利潤和產品銷售收入凈額的比率。其計算公式為：
銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入凈額×100%
銷售利潤=銷售收入凈額一銷售成本一銷售費用一銷售稅金及附加
銷售利潤率可以評價借款人產品銷售收入凈額的盈利能力。該指標越高，表明單位凈銷售收入中銷售成本所占的比重越低，銷售利潤越高。如果將借款人連續(xù)幾年的銷售利潤率加以比較分析，就可以判斷和掌握銷售活動盈利能力的發(fā)展趨勢。
(2)營業(yè)利潤率
營業(yè)利潤率是指借款人的營業(yè)利潤與產品銷售收入凈額的比率。其計算公式為：
營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/銷售收入凈額×100%
營業(yè)利潤=銷售利潤一管理費用一財務費用
營業(yè)利潤率越高，說明借款人盈利水平越高。如果將借款人連續(xù)幾年的營業(yè)利潤率加以比較分析，就可以對其盈利能力的變動趨勢做出評價。