有著“海上馬車夫”之稱的荷蘭是西歐小國，國土面積僅41526平方公里，但通過實(shí)施轉(zhuǎn)口貿(mào)易戰(zhàn)略，長(zhǎng)期保持世界貿(mào)易大國地位，以2006年為例，外貿(mào)總額達(dá)6032億歐元，居全球第七，其中轉(zhuǎn)口貿(mào)易占出口總額的一半以上，在歐洲名列前茅。這個(gè)世界知名企業(yè)飛利浦、阿克蘇諾貝爾、聯(lián)合利華、殼牌和喜力啤酒故鄉(xiāng)的荷蘭，不僅以成功的貿(mào)易聞名于世，并且是全球佳營(yíng)商地之一。
金融危機(jī)后期的中國與荷蘭，這兩個(gè)在經(jīng)濟(jì)上都有著相似性和互補(bǔ)性的國家，在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的道路上都在積極者尋找投資合作機(jī)會(huì)，荷蘭政府也為外國企業(yè)提供了平等發(fā)展的機(jī)會(huì)，進(jìn)一步增強(qiáng)荷蘭作為理想投資目的地的魅力。
強(qiáng)大的物流業(yè)
荷蘭的物流業(yè)以其卓越而聞名，全球所有主要的分銷配送服務(wù)供設(shè)施云集于此。荷蘭約有一萬兩千家公司提供公路運(yùn)輸服務(wù)。服務(wù)公司類型從只有一輛卡車的小運(yùn)輸公司到大型國際運(yùn)輸公司。
全歐洲近75%的貨物是通過公路輸送的，而歐盟范圍內(nèi)有約30%的跨國貨物運(yùn)輸是由荷蘭公路運(yùn)輸公司承運(yùn)的。在這些荷蘭運(yùn)輸公司中，大約有500家大型和中型的公司可以提供全套綜合物流服務(wù)。
荷蘭境內(nèi)約75%的外國投資企業(yè)的歐洲分銷配送中心，將其業(yè)務(wù)外包給荷蘭本地的物流供應(yīng)商，這是荷蘭優(yōu)質(zhì)物流服務(wù)鮮活有力的證據(jù)。約150家荷蘭物流服務(wù)供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)普通和特種倉儲(chǔ)設(shè)施，每個(gè)公司倉庫經(jīng)營(yíng)面積從五千平方米到五十萬平方米不等。
有人曾經(jīng)說過，在歐洲，沒有一個(gè)國家能像荷蘭那樣把稅制上的優(yōu)惠和物流上的便利結(jié)合得如此完美。擁有得天獨(dú)厚的自然條件的荷蘭是各國企業(yè)實(shí)現(xiàn)拓展歐洲的佳立足基地，是不折不扣的歐洲門戶。通過荷蘭拓展歐洲市場(chǎng)，不僅省時(shí)省力，也能節(jié)約開支。
據(jù)了解，荷蘭物流業(yè)十分發(fā)達(dá)，產(chǎn)值占其GPD三分之一。究其原因，是該國的稅賦起到了重要作用。荷蘭一向被視為進(jìn)行泛歐物流業(yè)務(wù)的理想基地，為歐盟及歐盟以外的客戶提供服務(wù)。擁有卓越的地理位置、高度發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)設(shè)施、成熟的分撥網(wǎng)絡(luò)、海關(guān)增值稅的遞延征收體制以及先進(jìn)的物流服務(wù)，許多跨國公司都在荷蘭建立了集中的歐洲分銷中心，以便更有效地服務(wù)歐洲市場(chǎng)。
隨著歐洲市場(chǎng)的準(zhǔn)入，越來越多的中小型公司也建立了集中的歐洲物流運(yùn)營(yíng)部門。荷蘭在吸引這些歐洲分銷中心方面非常成功。
目前，荷蘭物流業(yè)產(chǎn)值已超過其國內(nèi)生產(chǎn)總值的30%，成為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)。歐洲70%的物流分撥中心落戶荷蘭，美國和亞洲企業(yè)在歐洲一半以上的第三方物流業(yè)務(wù)由荷蘭包攬，荷蘭當(dāng)之無愧地成為歐洲物流中心。究其原因，是該國的稅賦起到了重要作用。
優(yōu)惠政策初見成效
荷蘭物流業(yè)發(fā)展成功不僅得益于地理位置優(yōu)越，交通發(fā)達(dá)、政府高度重視，大力扶持、科技水平高，走專業(yè)化發(fā)展道路、發(fā)達(dá)的金融服務(wù)，完善的配套產(chǎn)業(yè)，更得益于荷蘭頗具競(jìng)爭(zhēng)力稅收政策吸引著外國投資者，如廣泛的稅務(wù)協(xié)定、減免雙重征稅、成熟的稅務(wù)裁決實(shí)務(wù)、參股豁免、對(duì)支出利息和特許權(quán)使用費(fèi)不征收預(yù)提稅等各項(xiàng)優(yōu)惠政策。不僅如此，對(duì)于包括物流企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)，荷蘭所得稅大幅下調(diào)至25.5%，低于歐盟的平均水平。
更令人關(guān)注的是，荷蘭為企業(yè)制定了稅收合并制度，包括物流企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)可以進(jìn)行綜合納稅申報(bào)。這種制度的主要特點(diǎn)是集團(tuán)內(nèi)部一家公司的虧損可以抵消另一家公司的利潤(rùn)。荷蘭的種種稅收制度使得荷蘭在歐盟國家中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)凸現(xiàn)。
其實(shí)，荷蘭這種優(yōu)勢(shì)也是有歷史淵源的，幾個(gè)世紀(jì)以前，荷蘭已成為一個(gè)商人的國度。為保持這一悠久傳統(tǒng)，荷蘭政府建立了具有競(jìng)爭(zhēng)力的稅收制度，以鼓勵(lì)荷蘭本地企業(yè)的發(fā)展和外商直接投資。盡管在企業(yè)稅率方面同其歐洲鄰國基本一致，荷蘭仍以其諸多特色吸引了眾多的外國投資者將其經(jīng)營(yíng)地設(shè)在荷蘭，像中遠(yuǎn)集團(tuán)、中集集團(tuán)、和記黃埔等眾多的中國物流企業(yè)已在荷蘭開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。
目前，荷蘭實(shí)行中央和地方兩級(jí)課稅制度，采用的是以所得稅和流轉(zhuǎn)稅為“雙主體”的復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅和消費(fèi)稅等稅種在稅制結(jié)構(gòu)中居重要地位，與其他直接稅和間接稅一起共同組成了荷蘭稅制結(jié)構(gòu)的完整體系。
荷蘭稅收體系對(duì)物流企業(yè)國際稅務(wù)籌劃十分有利，以下列舉一些主要優(yōu)點(diǎn)：
荷蘭政府從2007年起將企業(yè)所得稅從現(xiàn)行的29.6%下調(diào)至25.5%，這一稅率低于歐盟的平均稅率26.6%。
通過避免雙重征稅的皇家法令減免雙重征稅，在缺乏稅收條約時(shí)可適用。
對(duì)付出利息和特許權(quán)使用費(fèi)的不征收預(yù)扣稅。
參股所得免稅，即對(duì)從合格持股所得紅利和轉(zhuǎn)讓合格股權(quán)的資本收益不征企業(yè)所得稅。
廣泛的稅收條約幫助企業(yè)減免各項(xiàng)預(yù)提稅和避免雙重征稅。
對(duì)從荷蘭向境外支付的利息和許可費(fèi)不征預(yù)提稅。
納稅人可以就未來的稅收待遇從稅務(wù)機(jī)關(guān)得到預(yù)先明確。
適用于外籍雇員的30%免稅津貼。
此外，荷蘭作為歐盟成員國可得益于各種歐盟指令，例如，關(guān)稅和增值稅遞延政策，有效緩解企業(yè)流動(dòng)資金的壓力；沒有利潤(rùn)分配要求；可以與具體項(xiàng)目類型有關(guān)的稅收鼓勵(lì)政策；對(duì)于節(jié)約能源或符合環(huán)保的新投資，在核定稅基時(shí)可從投資總額中扣除一定百分比的款項(xiàng)；無外匯管制；航運(yùn)公司受益的噸稅。
金融危機(jī)后期的中國與荷蘭，這兩個(gè)在經(jīng)濟(jì)上都有著相似性和互補(bǔ)性的國家，在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的道路上都在積極者尋找投資合作機(jī)會(huì)，荷蘭政府也為外國企業(yè)提供了平等發(fā)展的機(jī)會(huì)，進(jìn)一步增強(qiáng)荷蘭作為理想投資目的地的魅力。
強(qiáng)大的物流業(yè)
荷蘭的物流業(yè)以其卓越而聞名，全球所有主要的分銷配送服務(wù)供設(shè)施云集于此。荷蘭約有一萬兩千家公司提供公路運(yùn)輸服務(wù)。服務(wù)公司類型從只有一輛卡車的小運(yùn)輸公司到大型國際運(yùn)輸公司。
全歐洲近75%的貨物是通過公路輸送的，而歐盟范圍內(nèi)有約30%的跨國貨物運(yùn)輸是由荷蘭公路運(yùn)輸公司承運(yùn)的。在這些荷蘭運(yùn)輸公司中，大約有500家大型和中型的公司可以提供全套綜合物流服務(wù)。
荷蘭境內(nèi)約75%的外國投資企業(yè)的歐洲分銷配送中心，將其業(yè)務(wù)外包給荷蘭本地的物流供應(yīng)商，這是荷蘭優(yōu)質(zhì)物流服務(wù)鮮活有力的證據(jù)。約150家荷蘭物流服務(wù)供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)普通和特種倉儲(chǔ)設(shè)施，每個(gè)公司倉庫經(jīng)營(yíng)面積從五千平方米到五十萬平方米不等。
有人曾經(jīng)說過，在歐洲，沒有一個(gè)國家能像荷蘭那樣把稅制上的優(yōu)惠和物流上的便利結(jié)合得如此完美。擁有得天獨(dú)厚的自然條件的荷蘭是各國企業(yè)實(shí)現(xiàn)拓展歐洲的佳立足基地，是不折不扣的歐洲門戶。通過荷蘭拓展歐洲市場(chǎng)，不僅省時(shí)省力，也能節(jié)約開支。
據(jù)了解，荷蘭物流業(yè)十分發(fā)達(dá)，產(chǎn)值占其GPD三分之一。究其原因，是該國的稅賦起到了重要作用。荷蘭一向被視為進(jìn)行泛歐物流業(yè)務(wù)的理想基地，為歐盟及歐盟以外的客戶提供服務(wù)。擁有卓越的地理位置、高度發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)設(shè)施、成熟的分撥網(wǎng)絡(luò)、海關(guān)增值稅的遞延征收體制以及先進(jìn)的物流服務(wù)，許多跨國公司都在荷蘭建立了集中的歐洲分銷中心，以便更有效地服務(wù)歐洲市場(chǎng)。
隨著歐洲市場(chǎng)的準(zhǔn)入，越來越多的中小型公司也建立了集中的歐洲物流運(yùn)營(yíng)部門。荷蘭在吸引這些歐洲分銷中心方面非常成功。
目前，荷蘭物流業(yè)產(chǎn)值已超過其國內(nèi)生產(chǎn)總值的30%，成為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)。歐洲70%的物流分撥中心落戶荷蘭，美國和亞洲企業(yè)在歐洲一半以上的第三方物流業(yè)務(wù)由荷蘭包攬，荷蘭當(dāng)之無愧地成為歐洲物流中心。究其原因，是該國的稅賦起到了重要作用。
優(yōu)惠政策初見成效
荷蘭物流業(yè)發(fā)展成功不僅得益于地理位置優(yōu)越，交通發(fā)達(dá)、政府高度重視，大力扶持、科技水平高，走專業(yè)化發(fā)展道路、發(fā)達(dá)的金融服務(wù)，完善的配套產(chǎn)業(yè)，更得益于荷蘭頗具競(jìng)爭(zhēng)力稅收政策吸引著外國投資者，如廣泛的稅務(wù)協(xié)定、減免雙重征稅、成熟的稅務(wù)裁決實(shí)務(wù)、參股豁免、對(duì)支出利息和特許權(quán)使用費(fèi)不征收預(yù)提稅等各項(xiàng)優(yōu)惠政策。不僅如此，對(duì)于包括物流企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)，荷蘭所得稅大幅下調(diào)至25.5%，低于歐盟的平均水平。
更令人關(guān)注的是，荷蘭為企業(yè)制定了稅收合并制度，包括物流企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)可以進(jìn)行綜合納稅申報(bào)。這種制度的主要特點(diǎn)是集團(tuán)內(nèi)部一家公司的虧損可以抵消另一家公司的利潤(rùn)。荷蘭的種種稅收制度使得荷蘭在歐盟國家中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)凸現(xiàn)。
其實(shí)，荷蘭這種優(yōu)勢(shì)也是有歷史淵源的，幾個(gè)世紀(jì)以前，荷蘭已成為一個(gè)商人的國度。為保持這一悠久傳統(tǒng)，荷蘭政府建立了具有競(jìng)爭(zhēng)力的稅收制度，以鼓勵(lì)荷蘭本地企業(yè)的發(fā)展和外商直接投資。盡管在企業(yè)稅率方面同其歐洲鄰國基本一致，荷蘭仍以其諸多特色吸引了眾多的外國投資者將其經(jīng)營(yíng)地設(shè)在荷蘭，像中遠(yuǎn)集團(tuán)、中集集團(tuán)、和記黃埔等眾多的中國物流企業(yè)已在荷蘭開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。
目前，荷蘭實(shí)行中央和地方兩級(jí)課稅制度，采用的是以所得稅和流轉(zhuǎn)稅為“雙主體”的復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅和消費(fèi)稅等稅種在稅制結(jié)構(gòu)中居重要地位，與其他直接稅和間接稅一起共同組成了荷蘭稅制結(jié)構(gòu)的完整體系。
荷蘭稅收體系對(duì)物流企業(yè)國際稅務(wù)籌劃十分有利，以下列舉一些主要優(yōu)點(diǎn)：
荷蘭政府從2007年起將企業(yè)所得稅從現(xiàn)行的29.6%下調(diào)至25.5%，這一稅率低于歐盟的平均稅率26.6%。
通過避免雙重征稅的皇家法令減免雙重征稅，在缺乏稅收條約時(shí)可適用。
對(duì)付出利息和特許權(quán)使用費(fèi)的不征收預(yù)扣稅。
參股所得免稅，即對(duì)從合格持股所得紅利和轉(zhuǎn)讓合格股權(quán)的資本收益不征企業(yè)所得稅。
廣泛的稅收條約幫助企業(yè)減免各項(xiàng)預(yù)提稅和避免雙重征稅。
對(duì)從荷蘭向境外支付的利息和許可費(fèi)不征預(yù)提稅。
納稅人可以就未來的稅收待遇從稅務(wù)機(jī)關(guān)得到預(yù)先明確。
適用于外籍雇員的30%免稅津貼。
此外，荷蘭作為歐盟成員國可得益于各種歐盟指令，例如，關(guān)稅和增值稅遞延政策，有效緩解企業(yè)流動(dòng)資金的壓力；沒有利潤(rùn)分配要求；可以與具體項(xiàng)目類型有關(guān)的稅收鼓勵(lì)政策；對(duì)于節(jié)約能源或符合環(huán)保的新投資，在核定稅基時(shí)可從投資總額中扣除一定百分比的款項(xiàng)；無外匯管制；航運(yùn)公司受益的噸稅。