2.《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細(xì)表》的填報內(nèi)容和要求。
填寫依據(jù)是出口發(fā)票、收匯核銷單、報關(guān)單、代理出口證明、遠(yuǎn)期收匯證明等。具體內(nèi)容：
關(guān)聯(lián)號（6位數(shù)字年月+2位批次+2位部門+5位流水號）；申報年月 （填出口貨物申報的4位年份和兩位月份）；申報批次（根據(jù)申報的 批次填報）；申報序號（按同一關(guān)聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產(chǎn)生4 位序號）；部門代碼（企業(yè)若分部核算，則有次項目，否則此欄為空 ）；稅種（出口數(shù)據(jù)的稅種系統(tǒng)自動默認(rèn)是V，且不能修改）；出口 發(fā)票（出口貨物外銷的發(fā)票號碼錄入）；出口日期（填報關(guān)單上‘出 口日期’或代理出口證明上的‘離境日期’）；報關(guān)單號（填寫報關(guān) 單上‘9位海關(guān)編號+0+2位項號）；代理出口證明號（根據(jù)委托出口 時取得對方稅務(wù)機關(guān)開具的‘代理出口貨物證明’上的編號錄入，錄 入代理出口證明的‘證明編號+0+2位項號’）；商品代碼（填報關(guān)單 所列的商品代碼）；商品名稱（代碼錄入后申報系統(tǒng)自動帶入）；計 量單位（申報系統(tǒng)自動帶入）；出口數(shù)量（填寫報關(guān)單或代理出口證 明上所列的出口數(shù)量）；美元離岸價（按報關(guān)單或代理出口證明上所 列的‘美元離岸價’或‘總價’填寫，采用其他外幣應(yīng)換算成美元）； 美元匯率（按出口企業(yè)財務(wù)入賬匯率填寫）；人民幣金額（計算機自 動產(chǎn)生）；核銷單號（按外管局統(tǒng)一的核銷單編號填寫）；遠(yuǎn)期收匯 證明（根據(jù)外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號錄入）
《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細(xì)表》可以通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅 申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
軟盤中的其它單據(jù)的錄入略。不同地區(qū)由于計算機操作系統(tǒng)平臺 的不同，軟件申報要求可能會有區(qū)別。
三、出口退稅注意事項
1.企業(yè)要想出口后能盡早拿到出口退稅， 不僅要早申報，還應(yīng)早開發(fā)票、早認(rèn)證。在相關(guān)原始退稅單證及申報 資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用 發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報，未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值 稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。
2.不要忽略出口報關(guān)單電子數(shù)據(jù)的提 交。企業(yè)在貨物報關(guān)出口后，須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“出口 退稅”子系統(tǒng)提交報關(guān)單電子數(shù)據(jù)，否則就會導(dǎo)致企業(yè)申報退稅時信 息不齊、不一致而遲延退稅。
3.深入、透徹、及時了解和掌握出口退 稅政策。如《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退稅管理有關(guān)問題的補充通 知》中規(guī)定：因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立并重新辦理 出口退稅登記的出口企業(yè)，如原出口企業(yè)符合相關(guān)要求，經(jīng)省級稅務(wù) 機關(guān)批準(zhǔn)，在申報退稅時可不提供出口收匯核銷單，按有關(guān)規(guī)定可采 取事后審核。也就是說，因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立 并重新辦理出口退稅登記的出口企業(yè)如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企業(yè)退稅待遇退稅。
4.在電子申報軟件中，將進(jìn)貨明細(xì)及 申報退稅明細(xì)逐條錄入。錄入時須注意：需要辦稅票函調(diào)的應(yīng)集中在 一塊申報，不能與正常的申報混在一起，影響退稅；申報前應(yīng)與退稅 處核對是否有海關(guān)信息，無信息者不報，且錄入應(yīng)規(guī)范，以免撤單反 復(fù)而延誤時間；遠(yuǎn)期收匯應(yīng)單獨申報；報關(guān)單上的品名與增值稅票的 品名、商品數(shù)量、計量單位應(yīng)嚴(yán)格一致，若有出入按微機中揭示的計 量單位錄入。企業(yè)辦稅人員根據(jù)關(guān)單經(jīng)常上退稅處核對海關(guān)信息，避 免申報后因信息原因撤單，耽誤時間，實際業(yè)務(wù)避免上述情況出現(xiàn)不 一致的做法是先報關(guān)，后開發(fā)票。
5.為了有效掌握退稅單證的回收情 況，防止單證丟失，做好退稅前期的單據(jù)準(zhǔn)備工作，主管會計對主要 退稅單據(jù)、退稅額、發(fā)票號逐筆追單（特別是即將到達(dá)清算期限的單 證），發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
6.理順與海關(guān)、銀行、外匯局和稅務(wù)等有 關(guān)部門的關(guān)系，加強溝通，經(jīng)常匯報在退稅工作中遇到的情況，聽取 退稅反饋信息，從而使遇到的問題能夠得到政策上的指導(dǎo)和具體操作 上的幫助。
7.出口企業(yè)若是委托外地報關(guān)行或航運公司代理報關(guān)和運 輸，一般不要拖欠運、保費，以免核銷單、關(guān)單被扣壓，影響核銷和 退稅。
8.企業(yè)各有關(guān)部門在取得退稅原始單證時要認(rèn)真、細(xì)致、逐一 審核檢查。例如，報關(guān)單退稅聯(lián)必須具有報關(guān)單號，批準(zhǔn)文號應(yīng)與所 配套核銷單號一致，填寫齊全正確，完整無損，并有口岸海關(guān)的驗訖 章和經(jīng)辦人員章；核銷單退稅聯(lián)應(yīng)有核銷單號、報關(guān)單號、出口情況 并蓋有外管局已核銷章。
填寫依據(jù)是出口發(fā)票、收匯核銷單、報關(guān)單、代理出口證明、遠(yuǎn)期收匯證明等。具體內(nèi)容：
關(guān)聯(lián)號（6位數(shù)字年月+2位批次+2位部門+5位流水號）；申報年月 （填出口貨物申報的4位年份和兩位月份）；申報批次（根據(jù)申報的 批次填報）；申報序號（按同一關(guān)聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產(chǎn)生4 位序號）；部門代碼（企業(yè)若分部核算，則有次項目，否則此欄為空 ）；稅種（出口數(shù)據(jù)的稅種系統(tǒng)自動默認(rèn)是V，且不能修改）；出口 發(fā)票（出口貨物外銷的發(fā)票號碼錄入）；出口日期（填報關(guān)單上‘出 口日期’或代理出口證明上的‘離境日期’）；報關(guān)單號（填寫報關(guān) 單上‘9位海關(guān)編號+0+2位項號）；代理出口證明號（根據(jù)委托出口 時取得對方稅務(wù)機關(guān)開具的‘代理出口貨物證明’上的編號錄入，錄 入代理出口證明的‘證明編號+0+2位項號’）；商品代碼（填報關(guān)單 所列的商品代碼）；商品名稱（代碼錄入后申報系統(tǒng)自動帶入）；計 量單位（申報系統(tǒng)自動帶入）；出口數(shù)量（填寫報關(guān)單或代理出口證 明上所列的出口數(shù)量）；美元離岸價（按報關(guān)單或代理出口證明上所 列的‘美元離岸價’或‘總價’填寫，采用其他外幣應(yīng)換算成美元）； 美元匯率（按出口企業(yè)財務(wù)入賬匯率填寫）；人民幣金額（計算機自 動產(chǎn)生）；核銷單號（按外管局統(tǒng)一的核銷單編號填寫）；遠(yuǎn)期收匯 證明（根據(jù)外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號錄入）
《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細(xì)表》可以通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅 申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
軟盤中的其它單據(jù)的錄入略。不同地區(qū)由于計算機操作系統(tǒng)平臺 的不同，軟件申報要求可能會有區(qū)別。
三、出口退稅注意事項
1.企業(yè)要想出口后能盡早拿到出口退稅， 不僅要早申報，還應(yīng)早開發(fā)票、早認(rèn)證。在相關(guān)原始退稅單證及申報 資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用 發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報，未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值 稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。
2.不要忽略出口報關(guān)單電子數(shù)據(jù)的提 交。企業(yè)在貨物報關(guān)出口后，須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“出口 退稅”子系統(tǒng)提交報關(guān)單電子數(shù)據(jù)，否則就會導(dǎo)致企業(yè)申報退稅時信 息不齊、不一致而遲延退稅。
3.深入、透徹、及時了解和掌握出口退 稅政策。如《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退稅管理有關(guān)問題的補充通 知》中規(guī)定：因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立并重新辦理 出口退稅登記的出口企業(yè)，如原出口企業(yè)符合相關(guān)要求，經(jīng)省級稅務(wù) 機關(guān)批準(zhǔn)，在申報退稅時可不提供出口收匯核銷單，按有關(guān)規(guī)定可采 取事后審核。也就是說，因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立 并重新辦理出口退稅登記的出口企業(yè)如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企業(yè)退稅待遇退稅。
4.在電子申報軟件中，將進(jìn)貨明細(xì)及 申報退稅明細(xì)逐條錄入。錄入時須注意：需要辦稅票函調(diào)的應(yīng)集中在 一塊申報，不能與正常的申報混在一起，影響退稅；申報前應(yīng)與退稅 處核對是否有海關(guān)信息，無信息者不報，且錄入應(yīng)規(guī)范，以免撤單反 復(fù)而延誤時間；遠(yuǎn)期收匯應(yīng)單獨申報；報關(guān)單上的品名與增值稅票的 品名、商品數(shù)量、計量單位應(yīng)嚴(yán)格一致，若有出入按微機中揭示的計 量單位錄入。企業(yè)辦稅人員根據(jù)關(guān)單經(jīng)常上退稅處核對海關(guān)信息，避 免申報后因信息原因撤單，耽誤時間，實際業(yè)務(wù)避免上述情況出現(xiàn)不 一致的做法是先報關(guān)，后開發(fā)票。
5.為了有效掌握退稅單證的回收情 況，防止單證丟失，做好退稅前期的單據(jù)準(zhǔn)備工作，主管會計對主要 退稅單據(jù)、退稅額、發(fā)票號逐筆追單（特別是即將到達(dá)清算期限的單 證），發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
6.理順與海關(guān)、銀行、外匯局和稅務(wù)等有 關(guān)部門的關(guān)系，加強溝通，經(jīng)常匯報在退稅工作中遇到的情況，聽取 退稅反饋信息，從而使遇到的問題能夠得到政策上的指導(dǎo)和具體操作 上的幫助。
7.出口企業(yè)若是委托外地報關(guān)行或航運公司代理報關(guān)和運 輸，一般不要拖欠運、保費，以免核銷單、關(guān)單被扣壓，影響核銷和 退稅。
8.企業(yè)各有關(guān)部門在取得退稅原始單證時要認(rèn)真、細(xì)致、逐一 審核檢查。例如，報關(guān)單退稅聯(lián)必須具有報關(guān)單號，批準(zhǔn)文號應(yīng)與所 配套核銷單號一致，填寫齊全正確，完整無損，并有口岸海關(guān)的驗訖 章和經(jīng)辦人員章；核銷單退稅聯(lián)應(yīng)有核銷單號、報關(guān)單號、出口情況 并蓋有外管局已核銷章。