五、期末業(yè)務(wù)處理
（一）銀行對(duì)賬
1.功能概述
銀行對(duì)賬是企業(yè)出納人員最基本的工作之一。為了能夠準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額，了解實(shí)際可以動(dòng)用貨幣的資金數(shù)額，防止記賬發(fā)生差錯(cuò)，企業(yè)必須定期將銀行存款日記賬與銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
2.步驟：
（1）輸入銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù)
（2）輸入銀行對(duì)賬單
（3）銀行對(duì)賬
銀行對(duì)賬可以采用自動(dòng)對(duì)賬與手工對(duì)賬相結(jié)合的方式。
自動(dòng)對(duì)賬即由計(jì)算機(jī)根據(jù)對(duì)賬依據(jù)將銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行自動(dòng)核對(duì)和勾銷。
對(duì)賬依據(jù)通常是“結(jié)算方式+結(jié)算號(hào)+方向+金額”或“方向+金額”。
手工對(duì)賬是對(duì)自動(dòng)對(duì)賬的補(bǔ)充。采用自動(dòng)對(duì)賬后，可能還有一些特殊的已達(dá)賬沒(méi)有核對(duì)出來(lái)，而被視為未達(dá)賬項(xiàng)，為了保證對(duì)賬更徹底和正確，可通過(guò)手工對(duì)賬進(jìn)行調(diào)整勾銷。
（4）余額調(diào)節(jié)表的查詢輸出
3.演示數(shù)據(jù)：
（1）銀行對(duì)賬期初
啟明公司銀行賬的啟用日期為2009/01/01，工行人民幣戶企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為82000元，銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額為85000元，未達(dá)賬項(xiàng)一筆，系銀行已收企業(yè)未收款3000元。
（2）銀行對(duì)賬單
01月份銀行對(duì)賬單
日 期
結(jié)算方式
借方金額
貸方金額
2009.01.04
2
8000
2009.01.06
60000
2009.01.10
2
40000
4.操作演示
（二）對(duì)賬
對(duì)賬是賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查賬簿數(shù)據(jù)是否正確，是否平衡。
（三）結(jié)賬
1.功能概述
結(jié)賬實(shí)際上就是指計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作。
在電算化方式下，結(jié)賬是一種成批數(shù)據(jù)處理，每月只結(jié)賬一次。
在結(jié)賬之前要作下列檢查：
（1）檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬。
（2）月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并已記賬，否則本月不能結(jié)賬。
（3）檢查上月是否已結(jié)賬，如果上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。
（4）核對(duì)總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致，如果不一致，則不能結(jié)賬。
（5）檢查損益類賬戶是否已經(jīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢，否則本月不能結(jié)賬。
（6）如果與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用，則檢查其他子系統(tǒng)是否已結(jié)賬，如果沒(méi)有，則本月不能結(jié)賬。結(jié)賬前要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，結(jié)賬后不得再錄入本月憑證，并終止各賬戶的記賬工作；計(jì)算本月各賬戶發(fā)生額合計(jì)和本月賬戶期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月月初。
2.操作演示
3.注意事項(xiàng)
結(jié)賬只能由有結(jié)賬權(quán)限的人進(jìn)行。
本月還有未記賬憑證時(shí)，則本月不能結(jié)賬。
結(jié)賬必須按月連續(xù)進(jìn)行，上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。
若總賬與明細(xì)賬對(duì)賬不符，則不能結(jié)賬。
若與其他系統(tǒng)聯(lián)合使用，而其他子系統(tǒng)未全部結(jié)賬時(shí)，本月不能結(jié)賬。
結(jié)賬前，系統(tǒng)要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
模擬練習(xí)
[例5-13]
判斷：結(jié)賬實(shí)際上就是指計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作。（?。?BR> 【答案】對(duì)
[例5-14]
判斷：銀行對(duì)賬只能可以采用自動(dòng)對(duì)賬的方式。（?。?BR> 【答案】錯(cuò)
[例5-15]
單選：結(jié)賬操作每月可進(jìn)行（?。┐?。
A.一次 B.二次 C.三次 D.多次
【答案】A
[例5-16]
多選：結(jié)賬前要進(jìn)行的檢查包括（?。?。
A.檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬
B.月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并已記賬，否則本月不能結(jié)賬
C.檢查上月是否已結(jié)賬，如果上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬
D.核對(duì)總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致，如果不一致，則不能結(jié)賬
【答案】ABCD
（一）銀行對(duì)賬
1.功能概述
銀行對(duì)賬是企業(yè)出納人員最基本的工作之一。為了能夠準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額，了解實(shí)際可以動(dòng)用貨幣的資金數(shù)額，防止記賬發(fā)生差錯(cuò)，企業(yè)必須定期將銀行存款日記賬與銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
2.步驟：
（1）輸入銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù)
（2）輸入銀行對(duì)賬單
（3）銀行對(duì)賬
銀行對(duì)賬可以采用自動(dòng)對(duì)賬與手工對(duì)賬相結(jié)合的方式。
自動(dòng)對(duì)賬即由計(jì)算機(jī)根據(jù)對(duì)賬依據(jù)將銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行自動(dòng)核對(duì)和勾銷。
對(duì)賬依據(jù)通常是“結(jié)算方式+結(jié)算號(hào)+方向+金額”或“方向+金額”。
手工對(duì)賬是對(duì)自動(dòng)對(duì)賬的補(bǔ)充。采用自動(dòng)對(duì)賬后，可能還有一些特殊的已達(dá)賬沒(méi)有核對(duì)出來(lái)，而被視為未達(dá)賬項(xiàng)，為了保證對(duì)賬更徹底和正確，可通過(guò)手工對(duì)賬進(jìn)行調(diào)整勾銷。
（4）余額調(diào)節(jié)表的查詢輸出
3.演示數(shù)據(jù)：
（1）銀行對(duì)賬期初
啟明公司銀行賬的啟用日期為2009/01/01，工行人民幣戶企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為82000元，銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額為85000元，未達(dá)賬項(xiàng)一筆，系銀行已收企業(yè)未收款3000元。
（2）銀行對(duì)賬單
01月份銀行對(duì)賬單
日 期
結(jié)算方式
借方金額
貸方金額
2009.01.04
2
8000
2009.01.06
60000
2009.01.10
2
40000
4.操作演示
（二）對(duì)賬
對(duì)賬是賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查賬簿數(shù)據(jù)是否正確，是否平衡。
（三）結(jié)賬
1.功能概述
結(jié)賬實(shí)際上就是指計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作。
在電算化方式下，結(jié)賬是一種成批數(shù)據(jù)處理，每月只結(jié)賬一次。
在結(jié)賬之前要作下列檢查：
（1）檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬。
（2）月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并已記賬，否則本月不能結(jié)賬。
（3）檢查上月是否已結(jié)賬，如果上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。
（4）核對(duì)總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致，如果不一致，則不能結(jié)賬。
（5）檢查損益類賬戶是否已經(jīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢，否則本月不能結(jié)賬。
（6）如果與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用，則檢查其他子系統(tǒng)是否已結(jié)賬，如果沒(méi)有，則本月不能結(jié)賬。結(jié)賬前要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，結(jié)賬后不得再錄入本月憑證，并終止各賬戶的記賬工作；計(jì)算本月各賬戶發(fā)生額合計(jì)和本月賬戶期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月月初。
2.操作演示
3.注意事項(xiàng)
結(jié)賬只能由有結(jié)賬權(quán)限的人進(jìn)行。
本月還有未記賬憑證時(shí)，則本月不能結(jié)賬。
結(jié)賬必須按月連續(xù)進(jìn)行，上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。
若總賬與明細(xì)賬對(duì)賬不符，則不能結(jié)賬。
若與其他系統(tǒng)聯(lián)合使用，而其他子系統(tǒng)未全部結(jié)賬時(shí)，本月不能結(jié)賬。
結(jié)賬前，系統(tǒng)要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
模擬練習(xí)
[例5-13]
判斷：結(jié)賬實(shí)際上就是指計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作。（?。?BR> 【答案】對(duì)
[例5-14]
判斷：銀行對(duì)賬只能可以采用自動(dòng)對(duì)賬的方式。（?。?BR> 【答案】錯(cuò)
[例5-15]
單選：結(jié)賬操作每月可進(jìn)行（?。┐?。
A.一次 B.二次 C.三次 D.多次
【答案】A
[例5-16]
多選：結(jié)賬前要進(jìn)行的檢查包括（?。?。
A.檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬
B.月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并已記賬，否則本月不能結(jié)賬
C.檢查上月是否已結(jié)賬，如果上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬
D.核對(duì)總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致，如果不一致，則不能結(jié)賬
【答案】ABCD