第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
二、銀行結(jié)算賬戶的分類
（1）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。
個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
（2）銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。（08、02年簡答題，07、05年多選題）
三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
（一）一個基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
（三）守法合規(guī)原則
不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。
（四）存款信息保密原則
除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序
存款人應(yīng)在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗(yàn)資需要開立的臨時存款賬戶除外。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
【提示】銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。
2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.撤銷情形（有以下情形之一的）（08年多選題）
（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
（3）因遷址需要變更開戶銀行的；
（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2.不得撤銷的情形——存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷
開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
五、基本存款賬戶
基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。
（一）基本存款賬戶的使用范圍（重要）
1.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。（10、07、06、04、03、02、01年單選；10、05年多選）
2.存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。（10、07、06、04、03、02年判斷題；05年多選題）
（二）基本存款賬戶的開戶要求
1.開機(jī)基本存款賬戶的存款人資格（幾乎是獨(dú)立核算的所有組織）
凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。
2.需出具的文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。
（三）開立基本存款賬戶的程序
存款人申請開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
六、一般存款賬戶
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
（一）使用范圍
辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（10、05多選）該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（03判斷）存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。
（二）開戶要求
存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：
1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；
2.基本存款賬戶開戶許可證；
3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；
4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
（三）開立程序
開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，經(jīng)銀行審核同意后即可開立賬戶，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
二、銀行結(jié)算賬戶的分類
（1）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。
個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
（2）銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。（08、02年簡答題，07、05年多選題）
三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
（一）一個基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
（三）守法合規(guī)原則
不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。
（四）存款信息保密原則
除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序
存款人應(yīng)在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗(yàn)資需要開立的臨時存款賬戶除外。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
【提示】銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。
2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.撤銷情形（有以下情形之一的）（08年多選題）
（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
（3）因遷址需要變更開戶銀行的；
（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2.不得撤銷的情形——存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷
開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
五、基本存款賬戶
基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。
（一）基本存款賬戶的使用范圍（重要）
1.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。（10、07、06、04、03、02、01年單選；10、05年多選）
2.存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。（10、07、06、04、03、02年判斷題；05年多選題）
（二）基本存款賬戶的開戶要求
1.開機(jī)基本存款賬戶的存款人資格（幾乎是獨(dú)立核算的所有組織）
凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。
2.需出具的文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。
（三）開立基本存款賬戶的程序
存款人申請開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
六、一般存款賬戶
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
（一）使用范圍
辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（10、05多選）該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（03判斷）存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。
（二）開戶要求
存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：
1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；
2.基本存款賬戶開戶許可證；
3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；
4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
（三）開立程序
開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，經(jīng)銀行審核同意后即可開立賬戶，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。