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一、信用證審核的主要內容
（一）開證銀行
開證行的政治背景、資信狀況、印鑒、密押是否相符，索匯路線是否正確，是否符合支付協定，是否要加具保兌或由償付銀行確認償付。
（二）信用證的類型
信用證不論是即期、遠期、保兌、可轉讓、循環(huán)或備用的信用證，都應該有“Irrevocable”字樣。若信用證沒有明示是否可撤銷，根據《UCP600》的規(guī)定，應理解為不可撤銷。當合同規(guī)定開出的是保兌信用證或可轉讓信用證時，應檢查信用證內是否有注明“Confirmed”字樣或“Transferable” 字樣。
（三）開證人
開證人一般情況下是訂立貨物買賣合同的買方，也可能是買方的客戶或買方委托的開證人。
（四）受益人
受益人應是訂立貨物買賣合同的賣方。審證時應以合同為依據，逐字查核受益人的名稱和地址是否寫錯。
（五） 幣制和金額
原則上來證的幣別和幣值應與合同的幣別和幣值相符。
（六） 有效期、地點
來證應規(guī)定一個有效期，到期地點應在我國國內。根據《UCP600》的規(guī)定，若信用證沒有規(guī)定有效期，視為無效信用證。如來證規(guī)定的有效期的最后1天，適逢法定假日或銀行例假日，該期限可順延至下一個營業(yè)日。
（七）匯票條款
若信用證為即期付款，其匯票條款一般為“Credit available by your draft（s） at sight for 100 percent of Invoice value drawn on ...”。
若信用證為遠期付款，要分清是真遠期還是假遠期，真遠期的匯票條款一般為“Available by your draft（s） at 30 days sight drawn on the issuing bank for 100% of Invoice value”。
（八）分批裝運及轉運
根據《UCP600》的規(guī)定，除非信用證另有規(guī)定，允許分批裝運和轉船。
根據《UCP600》第32條的規(guī)定，除非信用證特別授權，如信用證規(guī)定在指定時期內分期支款或分期裝運，其中任何一期未按信用證規(guī)定的期限支取或發(fā)運時，則信用證對該期和以后各期均告失效。
來證規(guī)定在某個港口轉船，有的指定由某個船公司接轉或在某港轉裝集裝箱等，收證后都要核實能否按來證要求辦理，避免額外的費用（如ORC、THC）大量增加。
（九） 裝運港和目的港
來證規(guī)定海運的起運港為中國港口（Chinese ports）或當地的港口，甚至規(guī)定亞洲口岸（Asian ports）都可以，但不能是一個內陸城市如烏魯木齊、拉薩或北京等。
（十） 裝運期
信用證的裝運期一般應規(guī)定為最遲（Latest）某月某日。
來證沒有規(guī)定裝運期，根據慣例，可理解為雙到期。
（十一） 貨物描述
來證的品名、貨號、規(guī)格、包裝和合同號碼等必須與合同一致。
來證所列單價和數量應與合同一致。
（十二） 單據要求
1．商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）
來證要求出具兩份不同買主名稱的商業(yè)發(fā)票時，應要求改證。
2．裝箱單（Packing List）
來證要求提供中性包裝單（Neutral Packing List），只須裝箱單上不顯示受益人名稱和地址即可，不必改證。
3．提單（Bill of Lading， 簡稱 B/L）
以FOB交易，提單應注明FREIGHT COLLECT，如來證誤開為FREIGHT PREPAID，應要求改證。
4．保險單（Insurance Policy）
來證要求保險單中的保險條款、險別、保險加成、保險人和理賠人等方面內容應與合同一致。
除非信用證另有規(guī)定，保險單據必須使用與信用證相同的貨幣開立。
保險加成，保險公司一般可承保加成到30%，如來證規(guī)定加成高于30%又不是投保關稅險，要取得保險公司同意，否則應該改證。
5．產地證（Certificate of Origin）
來證指定由出入境檢驗檢疫局或貿促會出具產地證可以接受，但要求上述兩家機構互相加具證明的不能接受。
6．普惠制產地證格式A（Generalised System of Preferences Certificate of Origin FROM A簡稱GSP）
出入境檢驗檢疫局是我國簽發(fā)普惠制產地證的機構，來證指定其他機構如貿促會簽發(fā)普惠制產地證，應要求改證。
7．品質證（Certificate of Quality）和檢驗證（Inspection Certificate）
來證要求由貿促會出證，應要求改證。
8．受益人證明書（Beneficiary’s Certificate）
受益人證明書主要有寄單證明、電抄本和履約證明等。來證要求出具的受益人證明書應是受益人實際已完成或受益人力所能及的任務的證明。
9．裝船通知（Advice of Shipment）
來證規(guī)定在裝運前若干天發(fā)裝船通知并且要列明裝運日期，應要求改證，改為裝運后發(fā)電（Immediately after shipment）。
10．海關發(fā)票（Customs Invoice）
如來證指定某種格式或編號的海關發(fā)票，應核查能否提供。否則應改證。
11．領事發(fā)票（Consular Invoice）
來證規(guī)定要求提供領事發(fā)票，應要求改證刪除。
（十三） 交單期限
來證一般規(guī)定一個裝運后的交單期限，如來證沒有要求，根據《UCP600》第14條c款的規(guī)定，受益人或其代表須在不遲于本慣例所指的發(fā)運日之后的二十一個日歷日內交單，但是在任何情況下都不得遲于信用證規(guī)定的截止日。
（十四） 跟單信用證統一慣例文句
來證一般規(guī)定有依照慣例聲明，如： “This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credit （1983 Revision）， International Chamber of Commerce， Publication No. 400.” 本信用證是根據國際商會400號出版物（1983年修訂版）“跟單信用證統一慣例”而開出的。
對于SWIFT信用證，可以省略依照慣例的聲明。
二、信用證修改
信用證經過全面的審核后，如發(fā)現有問題時，應及時通知國外客戶通過開證行進行修改。改證時一般應掌握以下幾點：
（1）一份信用證如有多處需要修改，應集中一次通知開證人辦理修改，避免一改再改，既增加雙方的費用又浪費時間，而且還會引起不良影響。
（2）修改信用證的要求一般應用電訊通知開證人，同時應規(guī)定一個修改書的到達時限。
（3）對收到的信用證修改通知書應認真進行審核，如發(fā)現修改內容有誤或我方不能同意的，出口企業(yè)有權拒絕接受。
（4）根據《UCP600》第10條e款的規(guī)定，一份信用證的修改通知書的內容要么全部接受，要么全部拒絕，不能接受其中一部分拒絕另一部分。
（5） 根據《UCP600》第9條d款的規(guī)定，經由通知行或第二通知行通知信用證的銀行必須經由同一銀行通知其后的任何修改。
（6）根據《UCP600》第9條e款的規(guī)定，如一銀行被要求通知信用證或修改但其決定不予通知，則應毫不延誤地告知自其處收到信用證、修改或通知的銀行。
一、信用證審核的主要內容
（一）開證銀行
開證行的政治背景、資信狀況、印鑒、密押是否相符，索匯路線是否正確，是否符合支付協定，是否要加具保兌或由償付銀行確認償付。
（二）信用證的類型
信用證不論是即期、遠期、保兌、可轉讓、循環(huán)或備用的信用證，都應該有“Irrevocable”字樣。若信用證沒有明示是否可撤銷，根據《UCP600》的規(guī)定，應理解為不可撤銷。當合同規(guī)定開出的是保兌信用證或可轉讓信用證時，應檢查信用證內是否有注明“Confirmed”字樣或“Transferable” 字樣。
（三）開證人
開證人一般情況下是訂立貨物買賣合同的買方，也可能是買方的客戶或買方委托的開證人。
（四）受益人
受益人應是訂立貨物買賣合同的賣方。審證時應以合同為依據，逐字查核受益人的名稱和地址是否寫錯。
（五） 幣制和金額
原則上來證的幣別和幣值應與合同的幣別和幣值相符。
（六） 有效期、地點
來證應規(guī)定一個有效期，到期地點應在我國國內。根據《UCP600》的規(guī)定，若信用證沒有規(guī)定有效期，視為無效信用證。如來證規(guī)定的有效期的最后1天，適逢法定假日或銀行例假日，該期限可順延至下一個營業(yè)日。
（七）匯票條款
若信用證為即期付款，其匯票條款一般為“Credit available by your draft（s） at sight for 100 percent of Invoice value drawn on ...”。
若信用證為遠期付款，要分清是真遠期還是假遠期，真遠期的匯票條款一般為“Available by your draft（s） at 30 days sight drawn on the issuing bank for 100% of Invoice value”。
（八）分批裝運及轉運
根據《UCP600》的規(guī)定，除非信用證另有規(guī)定，允許分批裝運和轉船。
根據《UCP600》第32條的規(guī)定，除非信用證特別授權，如信用證規(guī)定在指定時期內分期支款或分期裝運，其中任何一期未按信用證規(guī)定的期限支取或發(fā)運時，則信用證對該期和以后各期均告失效。
來證規(guī)定在某個港口轉船，有的指定由某個船公司接轉或在某港轉裝集裝箱等，收證后都要核實能否按來證要求辦理，避免額外的費用（如ORC、THC）大量增加。
（九） 裝運港和目的港
來證規(guī)定海運的起運港為中國港口（Chinese ports）或當地的港口，甚至規(guī)定亞洲口岸（Asian ports）都可以，但不能是一個內陸城市如烏魯木齊、拉薩或北京等。
（十） 裝運期
信用證的裝運期一般應規(guī)定為最遲（Latest）某月某日。
來證沒有規(guī)定裝運期，根據慣例，可理解為雙到期。
（十一） 貨物描述
來證的品名、貨號、規(guī)格、包裝和合同號碼等必須與合同一致。
來證所列單價和數量應與合同一致。
（十二） 單據要求
1．商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）
來證要求出具兩份不同買主名稱的商業(yè)發(fā)票時，應要求改證。
2．裝箱單（Packing List）
來證要求提供中性包裝單（Neutral Packing List），只須裝箱單上不顯示受益人名稱和地址即可，不必改證。
3．提單（Bill of Lading， 簡稱 B/L）
以FOB交易，提單應注明FREIGHT COLLECT，如來證誤開為FREIGHT PREPAID，應要求改證。
4．保險單（Insurance Policy）
來證要求保險單中的保險條款、險別、保險加成、保險人和理賠人等方面內容應與合同一致。
除非信用證另有規(guī)定，保險單據必須使用與信用證相同的貨幣開立。
保險加成，保險公司一般可承保加成到30%，如來證規(guī)定加成高于30%又不是投保關稅險，要取得保險公司同意，否則應該改證。
5．產地證（Certificate of Origin）
來證指定由出入境檢驗檢疫局或貿促會出具產地證可以接受，但要求上述兩家機構互相加具證明的不能接受。
6．普惠制產地證格式A（Generalised System of Preferences Certificate of Origin FROM A簡稱GSP）
出入境檢驗檢疫局是我國簽發(fā)普惠制產地證的機構，來證指定其他機構如貿促會簽發(fā)普惠制產地證，應要求改證。
7．品質證（Certificate of Quality）和檢驗證（Inspection Certificate）
來證要求由貿促會出證，應要求改證。
8．受益人證明書（Beneficiary’s Certificate）
受益人證明書主要有寄單證明、電抄本和履約證明等。來證要求出具的受益人證明書應是受益人實際已完成或受益人力所能及的任務的證明。
9．裝船通知（Advice of Shipment）
來證規(guī)定在裝運前若干天發(fā)裝船通知并且要列明裝運日期，應要求改證，改為裝運后發(fā)電（Immediately after shipment）。
10．海關發(fā)票（Customs Invoice）
如來證指定某種格式或編號的海關發(fā)票，應核查能否提供。否則應改證。
11．領事發(fā)票（Consular Invoice）
來證規(guī)定要求提供領事發(fā)票，應要求改證刪除。
（十三） 交單期限
來證一般規(guī)定一個裝運后的交單期限，如來證沒有要求，根據《UCP600》第14條c款的規(guī)定，受益人或其代表須在不遲于本慣例所指的發(fā)運日之后的二十一個日歷日內交單，但是在任何情況下都不得遲于信用證規(guī)定的截止日。
（十四） 跟單信用證統一慣例文句
來證一般規(guī)定有依照慣例聲明，如： “This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credit （1983 Revision）， International Chamber of Commerce， Publication No. 400.” 本信用證是根據國際商會400號出版物（1983年修訂版）“跟單信用證統一慣例”而開出的。
對于SWIFT信用證，可以省略依照慣例的聲明。
二、信用證修改
信用證經過全面的審核后，如發(fā)現有問題時，應及時通知國外客戶通過開證行進行修改。改證時一般應掌握以下幾點：
（1）一份信用證如有多處需要修改，應集中一次通知開證人辦理修改，避免一改再改，既增加雙方的費用又浪費時間，而且還會引起不良影響。
（2）修改信用證的要求一般應用電訊通知開證人，同時應規(guī)定一個修改書的到達時限。
（3）對收到的信用證修改通知書應認真進行審核，如發(fā)現修改內容有誤或我方不能同意的，出口企業(yè)有權拒絕接受。
（4）根據《UCP600》第10條e款的規(guī)定，一份信用證的修改通知書的內容要么全部接受，要么全部拒絕，不能接受其中一部分拒絕另一部分。
（5） 根據《UCP600》第9條d款的規(guī)定，經由通知行或第二通知行通知信用證的銀行必須經由同一銀行通知其后的任何修改。
（6）根據《UCP600》第9條e款的規(guī)定，如一銀行被要求通知信用證或修改但其決定不予通知，則應毫不延誤地告知自其處收到信用證、修改或通知的銀行。