【CIA考試中常見出題套路及應(yīng)對技巧】
【排除法】
題干不相干
時間段不相干
屬性不相干
1.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和其他類似信息進行追蹤。為了測試該自動化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？
A.應(yīng)用測試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫正確捕獲。
B.對幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫，以確定更新內(nèi)容的正確性。
C.應(yīng)用通用審計軟件，提供有關(guān)崗位說明無效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問題的原因。
D.應(yīng)用通用審計軟，從數(shù)據(jù)庫選取雇員樣本，并對數(shù)據(jù)領(lǐng)域進行核對。
答案：A
2.在下列哪種情況下，內(nèi)部審計有責任向高級管理人或董事會報告欺詐行為：
A.重大欺詐的發(fā)生被估計在合理的范圍內(nèi)；
B.內(nèi)部審計已經(jīng)報告了所有可疑行為；
C.所有的非正常交易活動均已明確，并處于實地觀察中；
D.針對可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。
答案：A
【掛羊頭賣狗肉】
3.群體決策是適當?shù)?，當決定是否：
A.報告對管理層來說非常重要的重大審計發(fā)現(xiàn)。
B.擴展審計方案，由于與被審計單位經(jīng)營相關(guān)的不確定性和風險 。
C.擴展審計程序，當初步樣本結(jié)果顯示非常有可能存在欺詐時。
D.在準備終審計報告之前，與被審計單位復(fù)核重要的審計發(fā)現(xiàn)。
答案：B
【簡單的知識還原】
4.根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是
A.人員配置和監(jiān)督。
B.持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。
C.人際關(guān)系和溝通。
D.組織狀況和客觀性。
答案：D
這是講義知識點的應(yīng)用。
5.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰應(yīng)當負責指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財務(wù)報表出具審計意見的會計師事務(wù)所的工作？
A.審計委員會 B.管理層
C.董事會 D.股東
答案：A
這是根據(jù)法案規(guī)定，也可根據(jù)我們所學的知識推斷出來。
6.內(nèi)部審計師必須了解不同組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點。以下哪種結(jié)構(gòu)具有大量重復(fù)職能?
A.簡單結(jié)構(gòu)。
B.分部型結(jié)構(gòu)。
C.機械官僚組織結(jié)構(gòu)。
D.專家官僚組織結(jié)構(gòu)。
答案：B
這是講義知識點的應(yīng)用。
7.應(yīng)用理性決策程序時，問題定義之后的下一個步驟是
A.提出備選方案。
B.確定可接受的風險水平。
C.認識現(xiàn)實和期望值之間的差距。
D.證實假設(shè)。
答案：B
這是講義知識點的應(yīng)用。
CIA考試中大量考題還是以考查知識的簡單還原和基本應(yīng)用為主，因此，聽課看書很重要。
【排序問題】
8.以下哪項內(nèi)容代表了風險管理過程的正確次序？
A.資源分配、風險管理度量制、風險評價、事后分析、有效溝通；
B.風險管理度量制、資源分配、風險評價、有效溝通；
C.風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋；
D.資源分配、風險監(jiān)督、風險評價、反饋、事后分析。
答案：C
該題一招斃命的知識點就是“基于風險導向的審計”。
資源分配必須依照風險的評估。因此，在此題中A,B,D資源分配都在風險評價之后，從這一點即可選取正確答案。
9.對下面示例的審計證據(jù)類型來說，以下哪一選項表示各類型審計證據(jù)的說服力按照從高到低的一般順序排列？
I.詢問管理部門
II.觀察被審計單位的處理過程
III.實物檢查
IV.外部提供的資料
A.III、IV、II和I B.IV、I、II和III
C.II、IV、I和III D.IV、III、I和II
答案：A
該題難點就是把III放在第一位還是把IV放在第一位。不過拿不準沒關(guān)系，反正是III&IV肯定比I&II要高，因此，把這個順序弄錯的，肯定不對的。因此，先把B&C排斥掉。在A&D里面選。其中II比I應(yīng)該更可靠些，這個比較好判斷，故選擇A.
塊狀分組，排斥一部分后再進行篩選。
10.下列每項對決策制定過程都很重要。
I.確定可接受的風險水平。
II.確定可選擇的行動方案。
III.確定正確的信息。
IV.在可利用的時間內(nèi)做出決策。
下面那個選項描述了該過程的適當順序？
A.III, I, II, IV?！ .II, I, III, IV。
C.I, III, II, IV?！ .I, II, III, IV。
答案：A
根據(jù)決策順序我們肯定知道要先有備選方案，然后才能從中選出中意的方案，此過程謂之“決策”。因此，從上面四句話，我們可以肯定IV肯定在后，且緊在其前的就是II.這樣我們就可以把B&D排除了。在A&D里面選，則就是I&III誰在前的問題了。根據(jù)我們所學，先定義問題，然后再確定可接受風險水平（這個知識點一定要掌握），則可以決定選A.如果這個知識點沒有掌握也沒有關(guān)系，可以這樣想，如果還沒有定義問題，都不知道問題是什么，憑什么來確定可接受的風險??？所以，這么想，也能選出正確答案來。
11.某審計師正在考慮如何對存貨進行總體評價，對于以下審計證據(jù)來源，他應(yīng)該如何按照具說服力到不具說服力的順序進行排列？
Ⅰ.按單位產(chǎn)品計算存貨周轉(zhuǎn)率
Ⅱ.就產(chǎn)品的暢銷程度與營銷經(jīng)理進行面談，從而分析所有周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的存貨的可變現(xiàn)凈值（NRV）
Ⅲ.計算所有庫存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值（NRV）（應(yīng)用審計軟件，按上的銷售價格計算可變現(xiàn)凈值），并將可變現(xiàn)凈值與成本進行比較
Ⅳ.抽取存貨的統(tǒng)計抽樣樣本，并檢查新的采購文件（如發(fā)票），以便計算存貨成本
A.順序是：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ
B.順序是：Ⅰ，Ⅳ，Ⅱ，Ⅲ
C.順序是：Ⅳ，Ⅰ，Ⅲ，Ⅱ
D.順序是：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ，Ⅰ
答案：C
這道題貌似沒有頭緒，但應(yīng)對的方式就是找極端情況作為突破口，就是從薄弱環(huán)節(jié)入手，即要么找可靠的，要么找不可靠的。我們觀察選項的后一項各不相同，因此，只要能找到弱的就能選出答案。該題的答案編排形式不同于我們見過的題，比如說：
I
II
III
IV
也是排序，那么選項通常為：
A.I II III IV
B.III I II IV
C.II I III IV
D.II III I IV
象上面的這種排列，第IV句都排在后，那么第IV句就不用考慮了。假如第IV句排在某一固定位置，比如四個選項都在第二個位置，此時，需要考慮他，可以借助它和其他三句話的先后關(guān)系，排除非正確答案，有時效果很好，可以直接定位正確答案。從我們講課時可以掌握，同當事人訊問效果差，因此，藉此可以直接定位選項C.
【排除法】
題干不相干
時間段不相干
屬性不相干
1.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和其他類似信息進行追蹤。為了測試該自動化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？
A.應(yīng)用測試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫正確捕獲。
B.對幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫，以確定更新內(nèi)容的正確性。
C.應(yīng)用通用審計軟件，提供有關(guān)崗位說明無效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問題的原因。
D.應(yīng)用通用審計軟，從數(shù)據(jù)庫選取雇員樣本，并對數(shù)據(jù)領(lǐng)域進行核對。
答案：A
2.在下列哪種情況下，內(nèi)部審計有責任向高級管理人或董事會報告欺詐行為：
A.重大欺詐的發(fā)生被估計在合理的范圍內(nèi)；
B.內(nèi)部審計已經(jīng)報告了所有可疑行為；
C.所有的非正常交易活動均已明確，并處于實地觀察中；
D.針對可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。
答案：A
【掛羊頭賣狗肉】
3.群體決策是適當?shù)?，當決定是否：
A.報告對管理層來說非常重要的重大審計發(fā)現(xiàn)。
B.擴展審計方案，由于與被審計單位經(jīng)營相關(guān)的不確定性和風險 。
C.擴展審計程序，當初步樣本結(jié)果顯示非常有可能存在欺詐時。
D.在準備終審計報告之前，與被審計單位復(fù)核重要的審計發(fā)現(xiàn)。
答案：B
【簡單的知識還原】
4.根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是
A.人員配置和監(jiān)督。
B.持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。
C.人際關(guān)系和溝通。
D.組織狀況和客觀性。
答案：D
這是講義知識點的應(yīng)用。
5.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰應(yīng)當負責指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財務(wù)報表出具審計意見的會計師事務(wù)所的工作？
A.審計委員會 B.管理層
C.董事會 D.股東
答案：A
這是根據(jù)法案規(guī)定，也可根據(jù)我們所學的知識推斷出來。
6.內(nèi)部審計師必須了解不同組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點。以下哪種結(jié)構(gòu)具有大量重復(fù)職能?
A.簡單結(jié)構(gòu)。
B.分部型結(jié)構(gòu)。
C.機械官僚組織結(jié)構(gòu)。
D.專家官僚組織結(jié)構(gòu)。
答案：B
這是講義知識點的應(yīng)用。
7.應(yīng)用理性決策程序時，問題定義之后的下一個步驟是
A.提出備選方案。
B.確定可接受的風險水平。
C.認識現(xiàn)實和期望值之間的差距。
D.證實假設(shè)。
答案：B
這是講義知識點的應(yīng)用。
CIA考試中大量考題還是以考查知識的簡單還原和基本應(yīng)用為主，因此，聽課看書很重要。
【排序問題】
8.以下哪項內(nèi)容代表了風險管理過程的正確次序？
A.資源分配、風險管理度量制、風險評價、事后分析、有效溝通；
B.風險管理度量制、資源分配、風險評價、有效溝通；
C.風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋；
D.資源分配、風險監(jiān)督、風險評價、反饋、事后分析。
答案：C
該題一招斃命的知識點就是“基于風險導向的審計”。
資源分配必須依照風險的評估。因此，在此題中A,B,D資源分配都在風險評價之后，從這一點即可選取正確答案。
9.對下面示例的審計證據(jù)類型來說，以下哪一選項表示各類型審計證據(jù)的說服力按照從高到低的一般順序排列？
I.詢問管理部門
II.觀察被審計單位的處理過程
III.實物檢查
IV.外部提供的資料
A.III、IV、II和I B.IV、I、II和III
C.II、IV、I和III D.IV、III、I和II
答案：A
該題難點就是把III放在第一位還是把IV放在第一位。不過拿不準沒關(guān)系，反正是III&IV肯定比I&II要高，因此，把這個順序弄錯的，肯定不對的。因此，先把B&C排斥掉。在A&D里面選。其中II比I應(yīng)該更可靠些，這個比較好判斷，故選擇A.
塊狀分組，排斥一部分后再進行篩選。
10.下列每項對決策制定過程都很重要。
I.確定可接受的風險水平。
II.確定可選擇的行動方案。
III.確定正確的信息。
IV.在可利用的時間內(nèi)做出決策。
下面那個選項描述了該過程的適當順序？
A.III, I, II, IV?！ .II, I, III, IV。
C.I, III, II, IV?！ .I, II, III, IV。
答案：A
根據(jù)決策順序我們肯定知道要先有備選方案，然后才能從中選出中意的方案，此過程謂之“決策”。因此，從上面四句話，我們可以肯定IV肯定在后，且緊在其前的就是II.這樣我們就可以把B&D排除了。在A&D里面選，則就是I&III誰在前的問題了。根據(jù)我們所學，先定義問題，然后再確定可接受風險水平（這個知識點一定要掌握），則可以決定選A.如果這個知識點沒有掌握也沒有關(guān)系，可以這樣想，如果還沒有定義問題，都不知道問題是什么，憑什么來確定可接受的風險??？所以，這么想，也能選出正確答案來。
11.某審計師正在考慮如何對存貨進行總體評價，對于以下審計證據(jù)來源，他應(yīng)該如何按照具說服力到不具說服力的順序進行排列？
Ⅰ.按單位產(chǎn)品計算存貨周轉(zhuǎn)率
Ⅱ.就產(chǎn)品的暢銷程度與營銷經(jīng)理進行面談，從而分析所有周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的存貨的可變現(xiàn)凈值（NRV）
Ⅲ.計算所有庫存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值（NRV）（應(yīng)用審計軟件，按上的銷售價格計算可變現(xiàn)凈值），并將可變現(xiàn)凈值與成本進行比較
Ⅳ.抽取存貨的統(tǒng)計抽樣樣本，并檢查新的采購文件（如發(fā)票），以便計算存貨成本
A.順序是：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ
B.順序是：Ⅰ，Ⅳ，Ⅱ，Ⅲ
C.順序是：Ⅳ，Ⅰ，Ⅲ，Ⅱ
D.順序是：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ，Ⅰ
答案：C
這道題貌似沒有頭緒，但應(yīng)對的方式就是找極端情況作為突破口，就是從薄弱環(huán)節(jié)入手，即要么找可靠的，要么找不可靠的。我們觀察選項的后一項各不相同，因此，只要能找到弱的就能選出答案。該題的答案編排形式不同于我們見過的題，比如說：
I
II
III
IV
也是排序，那么選項通常為：
A.I II III IV
B.III I II IV
C.II I III IV
D.II III I IV
象上面的這種排列，第IV句都排在后，那么第IV句就不用考慮了。假如第IV句排在某一固定位置，比如四個選項都在第二個位置，此時，需要考慮他，可以借助它和其他三句話的先后關(guān)系，排除非正確答案，有時效果很好，可以直接定位正確答案。從我們講課時可以掌握，同當事人訊問效果差，因此，藉此可以直接定位選項C.