【CIA考試中常見(jiàn)出題套路及應(yīng)對(duì)技巧】
【排除法】
題干不相干
時(shí)間段不相干
屬性不相干
1.某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和其他類似信息進(jìn)行追蹤。為了測(cè)試該自動(dòng)化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？
A.應(yīng)用測(cè)試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)正確捕獲。
B.對(duì)幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)，以確定更新內(nèi)容的正確性。
C.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，提供有關(guān)崗位說(shuō)明無(wú)效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問(wèn)題的原因。
D.應(yīng)用通用審計(jì)軟，從數(shù)據(jù)庫(kù)選取雇員樣本，并對(duì)數(shù)據(jù)領(lǐng)域進(jìn)行核對(duì)。
答案：A
2.在下列哪種情況下，內(nèi)部審計(jì)有責(zé)任向高級(jí)管理人或董事會(huì)報(bào)告欺詐行為：
A.重大欺詐的發(fā)生被估計(jì)在合理的范圍內(nèi)；
B.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)報(bào)告了所有可疑行為；
C.所有的非正常交易活動(dòng)均已明確，并處于實(shí)地觀察中；
D.針對(duì)可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。
答案：A
【掛羊頭賣狗肉】
3.群體決策是適當(dāng)?shù)?，?dāng)決定是否：
A.報(bào)告對(duì)管理層來(lái)說(shuō)非常重要的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
B.擴(kuò)展審計(jì)方案，由于與被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)相關(guān)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn) 。
C.擴(kuò)展審計(jì)程序，當(dāng)初步樣本結(jié)果顯示非常有可能存在欺詐時(shí)。
D.在準(zhǔn)備終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位復(fù)核重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
答案：B
【簡(jiǎn)單的知識(shí)還原】
4.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是
A.人員配置和監(jiān)督。
B.持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。
C.人際關(guān)系和溝通。
D.組織狀況和客觀性。
答案：D
這是講義知識(shí)點(diǎn)的應(yīng)用。
5.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰(shuí)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作？
A.審計(jì)委員會(huì) B.管理層
C.董事會(huì) D.股東
答案：A
這是根據(jù)法案規(guī)定，也可根據(jù)我們所學(xué)的知識(shí)推斷出來(lái)。
6.內(nèi)部審計(jì)師必須了解不同組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。以下哪種結(jié)構(gòu)具有大量重復(fù)職能?
A.簡(jiǎn)單結(jié)構(gòu)。
B.分部型結(jié)構(gòu)。
C.機(jī)械官僚組織結(jié)構(gòu)。
D.專家官僚組織結(jié)構(gòu)。
答案：B
這是講義知識(shí)點(diǎn)的應(yīng)用。
7.應(yīng)用理性決策程序時(shí)，問(wèn)題定義之后的下一個(gè)步驟是
A.提出備選方案。
B.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。
C.認(rèn)識(shí)現(xiàn)實(shí)和期望值之間的差距。
D.證實(shí)假設(shè)。
答案：B
這是講義知識(shí)點(diǎn)的應(yīng)用。
CIA考試中大量考題還是以考查知識(shí)的簡(jiǎn)單還原和基本應(yīng)用為主，因此，聽(tīng)課看書(shū)很重要。
【排序問(wèn)題】
8.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序？
A.資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、事后分析、有效溝通；
B.風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、有效溝通；
C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋；
D.資源分配、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、反饋、事后分析。
答案：C
該題一招斃命的知識(shí)點(diǎn)就是“基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)”。
資源分配必須依照風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。因此，在此題中A,B,D資源分配都在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)之后，從這一點(diǎn)即可選取正確答案。
9.對(duì)下面示例的審計(jì)證據(jù)類型來(lái)說(shuō)，以下哪一選項(xiàng)表示各類型審計(jì)證據(jù)的說(shuō)服力按照從高到低的一般順序排列？
I.詢問(wèn)管理部門(mén)
II.觀察被審計(jì)單位的處理過(guò)程
III.實(shí)物檢查
IV.外部提供的資料
A.III、IV、II和I B.IV、I、II和III
C.II、IV、I和III D.IV、III、I和II
答案：A
該題難點(diǎn)就是把III放在第一位還是把IV放在第一位。不過(guò)拿不準(zhǔn)沒(méi)關(guān)系，反正是III&IV肯定比I&II要高，因此，把這個(gè)順序弄錯(cuò)的，肯定不對(duì)的。因此，先把B&C排斥掉。在A&D里面選。其中II比I應(yīng)該更可靠些，這個(gè)比較好判斷，故選擇A.
塊狀分組，排斥一部分后再進(jìn)行篩選。
10.下列每項(xiàng)對(duì)決策制定過(guò)程都很重要。
I.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。
II.確定可選擇的行動(dòng)方案。
III.確定正確的信息。
IV.在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。
下面那個(gè)選項(xiàng)描述了該過(guò)程的適當(dāng)順序？
A.III, I, II, IV。 B.II, I, III, IV。
C.I, III, II, IV?！ .I, II, III, IV。
答案：A
根據(jù)決策順序我們肯定知道要先有備選方案，然后才能從中選出中意的方案，此過(guò)程謂之“決策”。因此，從上面四句話，我們可以肯定IV肯定在后，且緊在其前的就是II.這樣我們就可以把B&D排除了。在A&D里面選，則就是I&III誰(shuí)在前的問(wèn)題了。根據(jù)我們所學(xué)，先定義問(wèn)題，然后再確定可接受風(fēng)險(xiǎn)水平（這個(gè)知識(shí)點(diǎn)一定要掌握），則可以決定選A.如果這個(gè)知識(shí)點(diǎn)沒(méi)有掌握也沒(méi)有關(guān)系，可以這樣想，如果還沒(méi)有定義問(wèn)題，都不知道問(wèn)題是什么，憑什么來(lái)確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)??？所以，這么想，也能選出正確答案來(lái)。
11.某審計(jì)師正在考慮如何對(duì)存貨進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，對(duì)于以下審計(jì)證據(jù)來(lái)源，他應(yīng)該如何按照具說(shuō)服力到不具說(shuō)服力的順序進(jìn)行排列？
Ⅰ.按單位產(chǎn)品計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率
Ⅱ.就產(chǎn)品的暢銷程度與營(yíng)銷經(jīng)理進(jìn)行面談，從而分析所有周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的存貨的可變現(xiàn)凈值（NRV）
Ⅲ.計(jì)算所有庫(kù)存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值（NRV）（應(yīng)用審計(jì)軟件，按上的銷售價(jià)格計(jì)算可變現(xiàn)凈值），并將可變現(xiàn)凈值與成本進(jìn)行比較
Ⅳ.抽取存貨的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并檢查新的采購(gòu)文件（如發(fā)票），以便計(jì)算存貨成本
A.順序是：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ
B.順序是：Ⅰ，Ⅳ，Ⅱ，Ⅲ
C.順序是：Ⅳ，Ⅰ，Ⅲ，Ⅱ
D.順序是：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ，Ⅰ
答案：C
這道題貌似沒(méi)有頭緒，但應(yīng)對(duì)的方式就是找極端情況作為突破口，就是從薄弱環(huán)節(jié)入手，即要么找可靠的，要么找不可靠的。我們觀察選項(xiàng)的后一項(xiàng)各不相同，因此，只要能找到弱的就能選出答案。該題的答案編排形式不同于我們見(jiàn)過(guò)的題，比如說(shuō)：
I
II
III
IV
也是排序，那么選項(xiàng)通常為：
A.I II III IV
B.III I II IV
C.II I III IV
D.II III I IV
象上面的這種排列，第IV句都排在后，那么第IV句就不用考慮了。假如第IV句排在某一固定位置，比如四個(gè)選項(xiàng)都在第二個(gè)位置，此時(shí)，需要考慮他，可以借助它和其他三句話的先后關(guān)系，排除非正確答案，有時(shí)效果很好，可以直接定位正確答案。從我們講課時(shí)可以掌握，同當(dāng)事人訊問(wèn)效果差，因此，藉此可以直接定位選項(xiàng)C.
【排除法】
題干不相干
時(shí)間段不相干
屬性不相干
1.某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和其他類似信息進(jìn)行追蹤。為了測(cè)試該自動(dòng)化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？
A.應(yīng)用測(cè)試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)正確捕獲。
B.對(duì)幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)，以確定更新內(nèi)容的正確性。
C.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，提供有關(guān)崗位說(shuō)明無(wú)效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問(wèn)題的原因。
D.應(yīng)用通用審計(jì)軟，從數(shù)據(jù)庫(kù)選取雇員樣本，并對(duì)數(shù)據(jù)領(lǐng)域進(jìn)行核對(duì)。
答案：A
2.在下列哪種情況下，內(nèi)部審計(jì)有責(zé)任向高級(jí)管理人或董事會(huì)報(bào)告欺詐行為：
A.重大欺詐的發(fā)生被估計(jì)在合理的范圍內(nèi)；
B.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)報(bào)告了所有可疑行為；
C.所有的非正常交易活動(dòng)均已明確，并處于實(shí)地觀察中；
D.針對(duì)可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。
答案：A
【掛羊頭賣狗肉】
3.群體決策是適當(dāng)?shù)?，?dāng)決定是否：
A.報(bào)告對(duì)管理層來(lái)說(shuō)非常重要的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
B.擴(kuò)展審計(jì)方案，由于與被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)相關(guān)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn) 。
C.擴(kuò)展審計(jì)程序，當(dāng)初步樣本結(jié)果顯示非常有可能存在欺詐時(shí)。
D.在準(zhǔn)備終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位復(fù)核重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
答案：B
【簡(jiǎn)單的知識(shí)還原】
4.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是
A.人員配置和監(jiān)督。
B.持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。
C.人際關(guān)系和溝通。
D.組織狀況和客觀性。
答案：D
這是講義知識(shí)點(diǎn)的應(yīng)用。
5.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰(shuí)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作？
A.審計(jì)委員會(huì) B.管理層
C.董事會(huì) D.股東
答案：A
這是根據(jù)法案規(guī)定，也可根據(jù)我們所學(xué)的知識(shí)推斷出來(lái)。
6.內(nèi)部審計(jì)師必須了解不同組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。以下哪種結(jié)構(gòu)具有大量重復(fù)職能?
A.簡(jiǎn)單結(jié)構(gòu)。
B.分部型結(jié)構(gòu)。
C.機(jī)械官僚組織結(jié)構(gòu)。
D.專家官僚組織結(jié)構(gòu)。
答案：B
這是講義知識(shí)點(diǎn)的應(yīng)用。
7.應(yīng)用理性決策程序時(shí)，問(wèn)題定義之后的下一個(gè)步驟是
A.提出備選方案。
B.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。
C.認(rèn)識(shí)現(xiàn)實(shí)和期望值之間的差距。
D.證實(shí)假設(shè)。
答案：B
這是講義知識(shí)點(diǎn)的應(yīng)用。
CIA考試中大量考題還是以考查知識(shí)的簡(jiǎn)單還原和基本應(yīng)用為主，因此，聽(tīng)課看書(shū)很重要。
【排序問(wèn)題】
8.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序？
A.資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、事后分析、有效溝通；
B.風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、有效溝通；
C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋；
D.資源分配、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、反饋、事后分析。
答案：C
該題一招斃命的知識(shí)點(diǎn)就是“基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)”。
資源分配必須依照風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。因此，在此題中A,B,D資源分配都在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)之后，從這一點(diǎn)即可選取正確答案。
9.對(duì)下面示例的審計(jì)證據(jù)類型來(lái)說(shuō)，以下哪一選項(xiàng)表示各類型審計(jì)證據(jù)的說(shuō)服力按照從高到低的一般順序排列？
I.詢問(wèn)管理部門(mén)
II.觀察被審計(jì)單位的處理過(guò)程
III.實(shí)物檢查
IV.外部提供的資料
A.III、IV、II和I B.IV、I、II和III
C.II、IV、I和III D.IV、III、I和II
答案：A
該題難點(diǎn)就是把III放在第一位還是把IV放在第一位。不過(guò)拿不準(zhǔn)沒(méi)關(guān)系，反正是III&IV肯定比I&II要高，因此，把這個(gè)順序弄錯(cuò)的，肯定不對(duì)的。因此，先把B&C排斥掉。在A&D里面選。其中II比I應(yīng)該更可靠些，這個(gè)比較好判斷，故選擇A.
塊狀分組，排斥一部分后再進(jìn)行篩選。
10.下列每項(xiàng)對(duì)決策制定過(guò)程都很重要。
I.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。
II.確定可選擇的行動(dòng)方案。
III.確定正確的信息。
IV.在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。
下面那個(gè)選項(xiàng)描述了該過(guò)程的適當(dāng)順序？
A.III, I, II, IV。 B.II, I, III, IV。
C.I, III, II, IV?！ .I, II, III, IV。
答案：A
根據(jù)決策順序我們肯定知道要先有備選方案，然后才能從中選出中意的方案，此過(guò)程謂之“決策”。因此，從上面四句話，我們可以肯定IV肯定在后，且緊在其前的就是II.這樣我們就可以把B&D排除了。在A&D里面選，則就是I&III誰(shuí)在前的問(wèn)題了。根據(jù)我們所學(xué)，先定義問(wèn)題，然后再確定可接受風(fēng)險(xiǎn)水平（這個(gè)知識(shí)點(diǎn)一定要掌握），則可以決定選A.如果這個(gè)知識(shí)點(diǎn)沒(méi)有掌握也沒(méi)有關(guān)系，可以這樣想，如果還沒(méi)有定義問(wèn)題，都不知道問(wèn)題是什么，憑什么來(lái)確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)??？所以，這么想，也能選出正確答案來(lái)。
11.某審計(jì)師正在考慮如何對(duì)存貨進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，對(duì)于以下審計(jì)證據(jù)來(lái)源，他應(yīng)該如何按照具說(shuō)服力到不具說(shuō)服力的順序進(jìn)行排列？
Ⅰ.按單位產(chǎn)品計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率
Ⅱ.就產(chǎn)品的暢銷程度與營(yíng)銷經(jīng)理進(jìn)行面談，從而分析所有周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的存貨的可變現(xiàn)凈值（NRV）
Ⅲ.計(jì)算所有庫(kù)存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值（NRV）（應(yīng)用審計(jì)軟件，按上的銷售價(jià)格計(jì)算可變現(xiàn)凈值），并將可變現(xiàn)凈值與成本進(jìn)行比較
Ⅳ.抽取存貨的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并檢查新的采購(gòu)文件（如發(fā)票），以便計(jì)算存貨成本
A.順序是：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ
B.順序是：Ⅰ，Ⅳ，Ⅱ，Ⅲ
C.順序是：Ⅳ，Ⅰ，Ⅲ，Ⅱ
D.順序是：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ，Ⅰ
答案：C
這道題貌似沒(méi)有頭緒，但應(yīng)對(duì)的方式就是找極端情況作為突破口，就是從薄弱環(huán)節(jié)入手，即要么找可靠的，要么找不可靠的。我們觀察選項(xiàng)的后一項(xiàng)各不相同，因此，只要能找到弱的就能選出答案。該題的答案編排形式不同于我們見(jiàn)過(guò)的題，比如說(shuō)：
I
II
III
IV
也是排序，那么選項(xiàng)通常為：
A.I II III IV
B.III I II IV
C.II I III IV
D.II III I IV
象上面的這種排列，第IV句都排在后，那么第IV句就不用考慮了。假如第IV句排在某一固定位置，比如四個(gè)選項(xiàng)都在第二個(gè)位置，此時(shí)，需要考慮他，可以借助它和其他三句話的先后關(guān)系，排除非正確答案，有時(shí)效果很好，可以直接定位正確答案。從我們講課時(shí)可以掌握，同當(dāng)事人訊問(wèn)效果差，因此，藉此可以直接定位選項(xiàng)C.