1.1.1.1 現(xiàn)金
a.對負責保管現(xiàn)金記錄、控制和開具支票并調節(jié)銀行賬戶的人員（簿記員或財務總監(jiān)），調查其基本情況。
b.復核本年度對現(xiàn)金總分類賬戶所做的所有調整。
c.如果嚴重缺乏職責分工，則驗證（某一）特定期間的現(xiàn)金余額。
d.對于預付工資賬戶，將付款次數(shù)與職員人數(shù)進行核對。測試一個或多個期間工資的合理性。將工資率和其他數(shù)據(jù)與原始憑證（如，個人文檔）進行核對。瀏覽對異常項目的付款。
e.突擊清點現(xiàn)金和有價證券。
f.復核以整數(shù)金額給個人開出的大額作廢支票或無憑證的（unsupported）交易。
g.復核未作為負債記錄的、支付給供應商的款項。
1.1.1.2 應收賬款
a.增加已函證應收賬款余額的數(shù)量。Circularize at yearend on a positive basis.堅持要求對函證做100%的回應。
b.與顧客確認銷售合同條款。
c.對選定進行詢證的客戶，直接與他們聯(lián)系，以驗證：（1）總余額，（2）退回商品的貸記金額和訂價錯誤，（3）他們函證中的例外情況以及不一致的信息（4）包括未披露的補充協(xié)議中的退回商品權（直接向有權簽訂這種協(xié)議的人員詢問）。
1.1.1.3 存貨
a.堅持要求客戶將全部存貨盤點安排在年末或接近年末的同一天。
b.突擊觀察存貨存放地點和同一存放地點內的不同區(qū)域。
c.增加進行存貨觀察的存放地點的數(shù)量。觀察而不是函證由第三方持有的大額存貨。
d.在抽查盤點（test counts）時：（1）打開包裝，驗證包裝里面的內容，（2）移動或檢查堆積的存貨，以確定其不至于令人誤導（如，是空殼子）（3）取樣，用于以后的質量分析（如，純度、等級、濃度）。
e.擴大每一個存貨場所的存貨觀察范圍（如，對高價值的存貨，要記錄多次抽查盤點結果）。
f.詢問工廠和倉庫人員他們是否接受了指令去做一些不是完整而準確的盤點工作。
h.驗證用于實物盤點的稱重器和盤點器的準確性。
i.實物盤點結束后立即復核存貨標簽或盤點明細表，查看是否有異?；虿缓侠淼拇尕洈?shù)量和摘要。必要時重新盤點或抽查盤點（test count）這些項目。
j.擴大截止測試，以便包含實物盤點日前/后收到、發(fā)出和內部轉移的大額存貨。
k.要求對第三方所持有存貨的詢證作100%的回應。
1.1.1.1 固定資產(chǎn)
a.擴大（vouching）范圍并驗證是否存在擴建項目（additions）。
b.分析擴建項目的成本積累，以確保其與新財產(chǎn)而不是與修理和維護相關。與工廠人員討論其性質。
c.考慮擴建項目是否與企業(yè)擴張計劃一致。
d.向供應商或承包商詢證確認大額擴建項目。
1.1.1.2 應付賬款
a.向供應商詢證并要求其確認：（1）供應商與客戶職員之間無特殊安排以及收取的價格與其他客戶一樣。直接從供應商那里獲取價格清單并將這些價格與計入供應商供貨清單（vendors' statements）中的價格比較。確認折扣安排與承諾的存在（或不存在）。
b.除獲取書面函證外，還應直接與供應商聯(lián)系（如，打電話）。
c.復核商品與服務支出以確認異常項目。檢查單據(jù)（發(fā)票、采購訂單、收貨報告）并且與經(jīng)辦人員驗證商品和服務已收到。
d.測試應付款截止，以查明是否可能低估負債：選擇本年度上周或上個月收到的大額存貨收貨報告并確定相關負債已正確入賬。
e.從收貨和應付賬款部門的適當人員那里獲得他們所負責的記錄和文件的完整性與準確性的書面聲明。
1.1.1.3 收入
a.年末實施全部實質性測試。
b.按主要顧客、生產(chǎn)線和地理位置所在地進行銷售比較分析。
c.將銷售量與生產(chǎn)能力進行比較。
d.對主要顧客和選定的其他顧客，確認年度銷售量和條款（函證或直接聯(lián)系的方式確認）。要求做100%的回應。
e.確認重要關聯(lián)方銷售。
f.復核期后貸項通知單，以查明有無年末以前準予的銷售退回和折讓。
g.復核尚未處理的、針對已付款發(fā)票給予的客戶扣減（如，未到期余額）。
1.1.1.4 財務報告
a.復核年末結賬分錄并調查其中性質或金額異常的分錄。
b.如果其他獨立審計師正在審計客戶的另一經(jīng)營場所，則與其討論對處理因不同經(jīng)營場所之間的活動而產(chǎn)生的舞弊風險有必要的工作。
c.重新評估管理層對會計政策（特別是與收入確認、資產(chǎn)評估或資本化相關的）的選擇和應用。
1.1.1.5 關聯(lián)方
a.對于重要的和異常的交易（尤其是年末或接近年末的那些），要調查：（1）與關聯(lián)方交易的可能性以及（2）支持該項業(yè)務的財務證明（the sources of the financing supporting the transactions）。
b. 將關聯(lián)方銷售分析中確認的名稱與制定審計計劃期間確定的關聯(lián)方清單進行比較。
c. 對可能涉及以前未披露的關聯(lián)方的交易要保持警覺。
a.對負責保管現(xiàn)金記錄、控制和開具支票并調節(jié)銀行賬戶的人員（簿記員或財務總監(jiān)），調查其基本情況。
b.復核本年度對現(xiàn)金總分類賬戶所做的所有調整。
c.如果嚴重缺乏職責分工，則驗證（某一）特定期間的現(xiàn)金余額。
d.對于預付工資賬戶，將付款次數(shù)與職員人數(shù)進行核對。測試一個或多個期間工資的合理性。將工資率和其他數(shù)據(jù)與原始憑證（如，個人文檔）進行核對。瀏覽對異常項目的付款。
e.突擊清點現(xiàn)金和有價證券。
f.復核以整數(shù)金額給個人開出的大額作廢支票或無憑證的（unsupported）交易。
g.復核未作為負債記錄的、支付給供應商的款項。
1.1.1.2 應收賬款
a.增加已函證應收賬款余額的數(shù)量。Circularize at yearend on a positive basis.堅持要求對函證做100%的回應。
b.與顧客確認銷售合同條款。
c.對選定進行詢證的客戶，直接與他們聯(lián)系，以驗證：（1）總余額，（2）退回商品的貸記金額和訂價錯誤，（3）他們函證中的例外情況以及不一致的信息（4）包括未披露的補充協(xié)議中的退回商品權（直接向有權簽訂這種協(xié)議的人員詢問）。
1.1.1.3 存貨
a.堅持要求客戶將全部存貨盤點安排在年末或接近年末的同一天。
b.突擊觀察存貨存放地點和同一存放地點內的不同區(qū)域。
c.增加進行存貨觀察的存放地點的數(shù)量。觀察而不是函證由第三方持有的大額存貨。
d.在抽查盤點（test counts）時：（1）打開包裝，驗證包裝里面的內容，（2）移動或檢查堆積的存貨，以確定其不至于令人誤導（如，是空殼子）（3）取樣，用于以后的質量分析（如，純度、等級、濃度）。
e.擴大每一個存貨場所的存貨觀察范圍（如，對高價值的存貨，要記錄多次抽查盤點結果）。
f.詢問工廠和倉庫人員他們是否接受了指令去做一些不是完整而準確的盤點工作。
h.驗證用于實物盤點的稱重器和盤點器的準確性。
i.實物盤點結束后立即復核存貨標簽或盤點明細表，查看是否有異?；虿缓侠淼拇尕洈?shù)量和摘要。必要時重新盤點或抽查盤點（test count）這些項目。
j.擴大截止測試，以便包含實物盤點日前/后收到、發(fā)出和內部轉移的大額存貨。
k.要求對第三方所持有存貨的詢證作100%的回應。
1.1.1.1 固定資產(chǎn)
a.擴大（vouching）范圍并驗證是否存在擴建項目（additions）。
b.分析擴建項目的成本積累，以確保其與新財產(chǎn)而不是與修理和維護相關。與工廠人員討論其性質。
c.考慮擴建項目是否與企業(yè)擴張計劃一致。
d.向供應商或承包商詢證確認大額擴建項目。
1.1.1.2 應付賬款
a.向供應商詢證并要求其確認：（1）供應商與客戶職員之間無特殊安排以及收取的價格與其他客戶一樣。直接從供應商那里獲取價格清單并將這些價格與計入供應商供貨清單（vendors' statements）中的價格比較。確認折扣安排與承諾的存在（或不存在）。
b.除獲取書面函證外，還應直接與供應商聯(lián)系（如，打電話）。
c.復核商品與服務支出以確認異常項目。檢查單據(jù)（發(fā)票、采購訂單、收貨報告）并且與經(jīng)辦人員驗證商品和服務已收到。
d.測試應付款截止，以查明是否可能低估負債：選擇本年度上周或上個月收到的大額存貨收貨報告并確定相關負債已正確入賬。
e.從收貨和應付賬款部門的適當人員那里獲得他們所負責的記錄和文件的完整性與準確性的書面聲明。
1.1.1.3 收入
a.年末實施全部實質性測試。
b.按主要顧客、生產(chǎn)線和地理位置所在地進行銷售比較分析。
c.將銷售量與生產(chǎn)能力進行比較。
d.對主要顧客和選定的其他顧客，確認年度銷售量和條款（函證或直接聯(lián)系的方式確認）。要求做100%的回應。
e.確認重要關聯(lián)方銷售。
f.復核期后貸項通知單，以查明有無年末以前準予的銷售退回和折讓。
g.復核尚未處理的、針對已付款發(fā)票給予的客戶扣減（如，未到期余額）。
1.1.1.4 財務報告
a.復核年末結賬分錄并調查其中性質或金額異常的分錄。
b.如果其他獨立審計師正在審計客戶的另一經(jīng)營場所，則與其討論對處理因不同經(jīng)營場所之間的活動而產(chǎn)生的舞弊風險有必要的工作。
c.重新評估管理層對會計政策（特別是與收入確認、資產(chǎn)評估或資本化相關的）的選擇和應用。
1.1.1.5 關聯(lián)方
a.對于重要的和異常的交易（尤其是年末或接近年末的那些），要調查：（1）與關聯(lián)方交易的可能性以及（2）支持該項業(yè)務的財務證明（the sources of the financing supporting the transactions）。
b. 將關聯(lián)方銷售分析中確認的名稱與制定審計計劃期間確定的關聯(lián)方清單進行比較。
c. 對可能涉及以前未披露的關聯(lián)方的交易要保持警覺。