典型試題
【例題】使用嵌入審計模塊的目的是（?。?BR> A.能夠?qū)灰滋幚磉M行持續(xù)的監(jiān)控
B.辨認出插入的非法程序代碼
C.證實主文件賬戶余額的正確性
D.檢查計算機存儲器中特定部分的內(nèi)容
【答案】A
【解析】A.正確。嵌入式審計模塊可以對交易處理進行持續(xù)的監(jiān)控，這是嵌入式審計模塊的主要優(yōu)勢。
B.不正確。辨認插入的非法程序代碼是安全軟件的功能。
C.不正確。證實主文件賬戶余額的正確性是核算軟件的功能。
D.不正確。檢查計算機存儲器中特定部分的內(nèi)容是調(diào)試軟件的功能。
【例題】許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶服務系統(tǒng)（CSS）來管理它們的客戶服務功能。CSS在一種在線實時環(huán)境下運行，這樣能保證客戶服務數(shù)據(jù)直接由客戶電話傳入系統(tǒng)。下列EDP審計技術(shù)能使內(nèi)部審計師連續(xù)監(jiān)督從電話收集到的客戶服務數(shù)據(jù)的是（?。?。
A.通用審計軟件
B.控制流程圖
C.嵌入式審計證據(jù)采集
D.整體測試法（ITF）
【答案】C
【解析】A.不正確。通用審計軟件只能進行事后審計。
B.不正確。控制流程圖是一種系統(tǒng)設(shè)計的工具。
C.正確。嵌入式審計證據(jù)采集技術(shù)通過將審計模塊直接嵌入CSS系統(tǒng)，可以實現(xiàn)實時連續(xù)地采集系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，包括來自客戶電話的數(shù)據(jù)。
D.不正確。整體測試法是一種測試工具，測試程序的準確性。
【例題】以下是審計師不愿使用嵌入式審計模塊的主要原因（?。?。
A.嵌入式審計模塊不能免受計算機病毒的攻擊
B.審計師需要連續(xù)地監(jiān)控審計模塊以獲得有效的結(jié)果
C.通過管理層的干預可輕易修改嵌入式審計模塊
D.審計師需要介入被監(jiān)控應用軟件的系統(tǒng)設(shè)計過程中
考試用書
【答案】D
【解析】A.不正確。嵌入式審計模塊能夠防止病毒攻擊。
B.不正確。根據(jù)實際情況，零星或偶然的監(jiān)控也可獲得有效的結(jié)果。
C.不正確。管理層的干預可以導致任意應用軟件的修改，不只是嵌入式審計模塊的修改。
D.正確。一旦應用程序開始運行，再想嵌入審計模塊是十分困難的，因此審計師有必要直接參與被監(jiān)控應用軟件的系統(tǒng)設(shè)計過程。
【例題】終端用戶可能通過修改標準程序以獲取原本無法直接獲取的財務和經(jīng)營數(shù)據(jù)的子集，與此相關(guān)的風險是（?。?BR> A.所獲取的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏及時性
B.數(shù)據(jù)定義可能過時
C.主機數(shù)據(jù)可能被終端用戶的更新活動所破壞
D.重復下載可能會耗盡終端用戶微機的存儲容量
【答案】A
【解析】A.正確。終端用戶對主機數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)及之間的關(guān)聯(lián)不可能很精通，因此通過修改標準程序所獲取的數(shù)據(jù)就可能不完整；由于獲取的數(shù)據(jù)保存在本地微機中，而主機數(shù)據(jù)是實時變化的，因此微機中的數(shù)據(jù)可能不是最新的數(shù)據(jù)，即缺乏時效性。
B.不正確。數(shù)據(jù)定義不會因為終端用戶的數(shù)據(jù)查詢操作而改變。
C.不正確。終端用戶獲取數(shù)據(jù)子集的過程不包含更新操作，不會導致對主機數(shù)據(jù)的破壞。
D.不正確。重復下載的數(shù)據(jù)通常會相互覆蓋，因此也不會耗盡終端用戶微機的存儲容量。
【例題】某組織向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務需要。信用卡公司提供記錄雇員發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務的計算機文件。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)業(yè)務進行測試，那么使用通用審計軟件不能確認的是（?。?。
A.大額交易
B.舞弊交易
C.特定持卡人的交易
D.每位持卡人使用的供應商
【答案】B
【解析】A.不正確。可以使用通用審計軟件搜索特定的交易，例如那些交易金額超過一定數(shù)額的業(yè)務。
B.正確。應付賬款系統(tǒng)不太可能會包含有關(guān)舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計軟件會被用來偵探“危險信號”，但它不會專門證實這些信號，所以不能確認舞弊交易。
C.不正確。可以使用通用審計軟件根據(jù)特定持卡人的資料來過濾交易數(shù)據(jù)。
D.不正確?？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖臄?shù)據(jù)過濾功能來確認每位持卡人所使用的供應商。
【例題】內(nèi)部審計師擬確定年終項目不一致的范圍（程度）并對導致項目不一致的潛在原因進行調(diào)查，在確定被審計事項時下列審計程序的是（ ）。
A.提交測試數(shù)據(jù)以證實不一致項目的屬性。開展后續(xù)工作，調(diào)查這些已證實屬性
B.利用通用審計軟件閱讀該年的采購訂單文件；選取采購訂單的統(tǒng)計樣本并追蹤調(diào)查相應的驗收文件和購貨發(fā)票
C.采用系統(tǒng)控制審計檢查文件（SCARF）確認非正常項目；進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件
D.利用通用審計軟件閱讀電腦標注的不一致項目
【答案】D
【解析】A.不正確。僅通過測試數(shù)據(jù)難以獲得不一致事項的完整清單，可能遺漏部分不一致事項，留下隱患。
B.不正確。統(tǒng)計樣本同樣不能獲得不一致事項的完整清單。
C.不正確：屬性抽樣同樣不能獲得不一致事項的完整清單。
D.正確。利用通用審計軟件閱讀電腦標注的不一致項目可以獲得不一致事項的完整清單，并據(jù)此進行徹底的調(diào)查。
【例題】使用通用審計軟件包的重要優(yōu)點，內(nèi)部審計師可以（?。?BR> A.通過自我檢查數(shù)字和散列總數(shù)證實數(shù)據(jù)的正確性
B.將要求的控制測試水平減少到相對較低的水平
C.不必完全理解公司硬件和軟件的性質(zhì)，就可以接觸儲存在計算機文件中的信息
D.考慮增加對交易的實質(zhì)性測試來代替分析程序
【答案】C
【解析】A.不正確。自我檢查數(shù)字和散列總數(shù)是管理部門采用的應用控制。
B.不正確。利用通用審計軟件比利用手工程序可以對控制系統(tǒng)進行更多、更全面的測試，可以提高控制測試水平。
C.正確。通用審計軟件的首要用途就是挑選和匯總被審計單位的記錄以進行額外的測試。這些軟件包允許內(nèi)部審計師利用計算機來完成審計業(yè)務，例如，抽取、比較、分析和匯總數(shù)據(jù)，以及將結(jié)果輸出來。它們也允許內(nèi)部審計師利用計算機快速且準確地檢查盡可能多的記錄。雖然通用審計軟件要求內(nèi)部審計師提供一些組織記錄的具體說明、計算機設(shè)備和文件格式說明，但因為該軟件包可以在很多環(huán)境下應用，所以并不要求內(nèi)部審計師了解太多組織系統(tǒng)方面的細節(jié)。
D.不正確。雖然分析程序也可以用于實質(zhì)性測試，但是實質(zhì)性測試和分析程序的作用不同，所以兩者不存在代替的問題。
【例題】政府內(nèi)部審計師一直強烈呼吁對有些人是否獲得了額外的社會福利金進行審計。一種普通類型的福利金舞弊是有些人得到了不只一份福利金，這通常通過以多個名字填寫多份申請，但使用相同的地址來實現(xiàn)。下面屬于計算機審計工具和技術(shù)在確認這種舞弊的存在時的是（?。?。
A.標記和跟蹤
B.通用審計軟件
C.整體測試法
D.電子表格分析
【答案】B
【解析】A.不正確。標記和跟蹤對于決定經(jīng)適當傳遞的數(shù)據(jù)是否被正確處理非常有效。
B.正確?？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖硭阉骶哂型坏刂返氖占嗣麊?，然后對該名單進行進一步的檢查以確定是否存在舞弊的可能性。
C.不正確。整體測試法對于決定經(jīng)適當傳遞的數(shù)據(jù)是否被正確處理非常有效。
D.不正確。電子表格分析是在數(shù)學模型基礎(chǔ)上應用的一種分析技術(shù)，如對財務報表的分析。
【例題】電子表格應用中宏（macro）程序的主要用途是使用戶能（?。?BR> A.減少擊鍵次數(shù)
B.合并兩個不同格式的文件
C.從根目錄中刪除多余的文件
D.重新安排數(shù)據(jù)元素
【答案】A
【解析】A.正確。宏用于記錄重復執(zhí)行的命令或擊鍵，使用戶能減少擊鍵的次數(shù)。
B.不正確。合并兩個不同格式的文件是系統(tǒng)工具軟件的功能。
C.不正確。從根目錄中刪除多余的文件是宏系統(tǒng)工具軟件的功能。
D.不正確。重新安排數(shù)據(jù)元素只是通過宏可以實現(xiàn)的功能之一，但不是宏的主要用途。
【例題】某建筑機構(gòu)利用電子表格來估計新項目的標底，確保電子表格運算正確性的方法是（ ）。
A.保護除數(shù)據(jù)輸入單元格外的所有單元
B.檢查文檔以驗證模型開發(fā)者采用的方法
C.對重要輸出結(jié)果進行敏感性分析
D.用電子表格分析軟件來繪制電子表格模型
【答案】A
【解析】A.正確。單元包含數(shù)據(jù)和公式。包含公式的單元中，一旦公式?jīng)]修改，就會自動顯示出修改后結(jié)果，因此保護非數(shù)據(jù)單元可以防止單元中的計算公式被修改，從而確保運算的正確。
B.不正確。開發(fā)者采用的方法和表格運算是否正確無關(guān)。
C.不正確。對重要輸出結(jié)果進行敏感性分析可以調(diào)整標底使之更有競爭力，但和電子表格運算的正確性沒有必然聯(lián)系。
D.不正確。用電子表格分析軟件來繪制電子表格模型可以增加表格模型的合理性，但不能防止模型運用過程中的運算錯誤。
【例題】以下屬于微機應用軟件對準備審計工作底稿的幫助最少的是（?。?。
A.電子表格軟件
B.字處理軟件
C.實用程序軟件
D.數(shù)據(jù)庫軟件
【答案】C
【解析】 A.不正確。電子表格軟件對風險評估等需要運算的審計工作底稿有幫助。
B.不正確。字處理軟件對編寫審計報告有幫助。
C.正確。實用程序通常用于設(shè)置和維護操作系統(tǒng)平臺，對準備審計工作底稿的幫助很少。
D.不正確。數(shù)據(jù)庫軟件作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，也是自動化工作底稿軟件的數(shù)據(jù)管理部分，是必不可少的。
【例題】使用嵌入審計模塊的目的是（?。?BR> A.能夠?qū)灰滋幚磉M行持續(xù)的監(jiān)控
B.辨認出插入的非法程序代碼
C.證實主文件賬戶余額的正確性
D.檢查計算機存儲器中特定部分的內(nèi)容
【答案】A
【解析】A.正確。嵌入式審計模塊可以對交易處理進行持續(xù)的監(jiān)控，這是嵌入式審計模塊的主要優(yōu)勢。
B.不正確。辨認插入的非法程序代碼是安全軟件的功能。
C.不正確。證實主文件賬戶余額的正確性是核算軟件的功能。
D.不正確。檢查計算機存儲器中特定部分的內(nèi)容是調(diào)試軟件的功能。
【例題】許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶服務系統(tǒng)（CSS）來管理它們的客戶服務功能。CSS在一種在線實時環(huán)境下運行，這樣能保證客戶服務數(shù)據(jù)直接由客戶電話傳入系統(tǒng)。下列EDP審計技術(shù)能使內(nèi)部審計師連續(xù)監(jiān)督從電話收集到的客戶服務數(shù)據(jù)的是（?。?。
A.通用審計軟件
B.控制流程圖
C.嵌入式審計證據(jù)采集
D.整體測試法（ITF）
【答案】C
【解析】A.不正確。通用審計軟件只能進行事后審計。
B.不正確。控制流程圖是一種系統(tǒng)設(shè)計的工具。
C.正確。嵌入式審計證據(jù)采集技術(shù)通過將審計模塊直接嵌入CSS系統(tǒng)，可以實現(xiàn)實時連續(xù)地采集系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，包括來自客戶電話的數(shù)據(jù)。
D.不正確。整體測試法是一種測試工具，測試程序的準確性。
【例題】以下是審計師不愿使用嵌入式審計模塊的主要原因（?。?。
A.嵌入式審計模塊不能免受計算機病毒的攻擊
B.審計師需要連續(xù)地監(jiān)控審計模塊以獲得有效的結(jié)果
C.通過管理層的干預可輕易修改嵌入式審計模塊
D.審計師需要介入被監(jiān)控應用軟件的系統(tǒng)設(shè)計過程中
考試用書
【答案】D
【解析】A.不正確。嵌入式審計模塊能夠防止病毒攻擊。
B.不正確。根據(jù)實際情況，零星或偶然的監(jiān)控也可獲得有效的結(jié)果。
C.不正確。管理層的干預可以導致任意應用軟件的修改，不只是嵌入式審計模塊的修改。
D.正確。一旦應用程序開始運行，再想嵌入審計模塊是十分困難的，因此審計師有必要直接參與被監(jiān)控應用軟件的系統(tǒng)設(shè)計過程。
【例題】終端用戶可能通過修改標準程序以獲取原本無法直接獲取的財務和經(jīng)營數(shù)據(jù)的子集，與此相關(guān)的風險是（?。?BR> A.所獲取的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏及時性
B.數(shù)據(jù)定義可能過時
C.主機數(shù)據(jù)可能被終端用戶的更新活動所破壞
D.重復下載可能會耗盡終端用戶微機的存儲容量
【答案】A
【解析】A.正確。終端用戶對主機數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)及之間的關(guān)聯(lián)不可能很精通，因此通過修改標準程序所獲取的數(shù)據(jù)就可能不完整；由于獲取的數(shù)據(jù)保存在本地微機中，而主機數(shù)據(jù)是實時變化的，因此微機中的數(shù)據(jù)可能不是最新的數(shù)據(jù)，即缺乏時效性。
B.不正確。數(shù)據(jù)定義不會因為終端用戶的數(shù)據(jù)查詢操作而改變。
C.不正確。終端用戶獲取數(shù)據(jù)子集的過程不包含更新操作，不會導致對主機數(shù)據(jù)的破壞。
D.不正確。重復下載的數(shù)據(jù)通常會相互覆蓋，因此也不會耗盡終端用戶微機的存儲容量。
【例題】某組織向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務需要。信用卡公司提供記錄雇員發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務的計算機文件。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)業(yè)務進行測試，那么使用通用審計軟件不能確認的是（?。?。
A.大額交易
B.舞弊交易
C.特定持卡人的交易
D.每位持卡人使用的供應商
【答案】B
【解析】A.不正確。可以使用通用審計軟件搜索特定的交易，例如那些交易金額超過一定數(shù)額的業(yè)務。
B.正確。應付賬款系統(tǒng)不太可能會包含有關(guān)舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計軟件會被用來偵探“危險信號”，但它不會專門證實這些信號，所以不能確認舞弊交易。
C.不正確。可以使用通用審計軟件根據(jù)特定持卡人的資料來過濾交易數(shù)據(jù)。
D.不正確?？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖臄?shù)據(jù)過濾功能來確認每位持卡人所使用的供應商。
【例題】內(nèi)部審計師擬確定年終項目不一致的范圍（程度）并對導致項目不一致的潛在原因進行調(diào)查，在確定被審計事項時下列審計程序的是（ ）。
A.提交測試數(shù)據(jù)以證實不一致項目的屬性。開展后續(xù)工作，調(diào)查這些已證實屬性
B.利用通用審計軟件閱讀該年的采購訂單文件；選取采購訂單的統(tǒng)計樣本并追蹤調(diào)查相應的驗收文件和購貨發(fā)票
C.采用系統(tǒng)控制審計檢查文件（SCARF）確認非正常項目；進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件
D.利用通用審計軟件閱讀電腦標注的不一致項目
【答案】D
【解析】A.不正確。僅通過測試數(shù)據(jù)難以獲得不一致事項的完整清單，可能遺漏部分不一致事項，留下隱患。
B.不正確。統(tǒng)計樣本同樣不能獲得不一致事項的完整清單。
C.不正確：屬性抽樣同樣不能獲得不一致事項的完整清單。
D.正確。利用通用審計軟件閱讀電腦標注的不一致項目可以獲得不一致事項的完整清單，并據(jù)此進行徹底的調(diào)查。
【例題】使用通用審計軟件包的重要優(yōu)點，內(nèi)部審計師可以（?。?BR> A.通過自我檢查數(shù)字和散列總數(shù)證實數(shù)據(jù)的正確性
B.將要求的控制測試水平減少到相對較低的水平
C.不必完全理解公司硬件和軟件的性質(zhì)，就可以接觸儲存在計算機文件中的信息
D.考慮增加對交易的實質(zhì)性測試來代替分析程序
【答案】C
【解析】A.不正確。自我檢查數(shù)字和散列總數(shù)是管理部門采用的應用控制。
B.不正確。利用通用審計軟件比利用手工程序可以對控制系統(tǒng)進行更多、更全面的測試，可以提高控制測試水平。
C.正確。通用審計軟件的首要用途就是挑選和匯總被審計單位的記錄以進行額外的測試。這些軟件包允許內(nèi)部審計師利用計算機來完成審計業(yè)務，例如，抽取、比較、分析和匯總數(shù)據(jù)，以及將結(jié)果輸出來。它們也允許內(nèi)部審計師利用計算機快速且準確地檢查盡可能多的記錄。雖然通用審計軟件要求內(nèi)部審計師提供一些組織記錄的具體說明、計算機設(shè)備和文件格式說明，但因為該軟件包可以在很多環(huán)境下應用，所以并不要求內(nèi)部審計師了解太多組織系統(tǒng)方面的細節(jié)。
D.不正確。雖然分析程序也可以用于實質(zhì)性測試，但是實質(zhì)性測試和分析程序的作用不同，所以兩者不存在代替的問題。
【例題】政府內(nèi)部審計師一直強烈呼吁對有些人是否獲得了額外的社會福利金進行審計。一種普通類型的福利金舞弊是有些人得到了不只一份福利金，這通常通過以多個名字填寫多份申請，但使用相同的地址來實現(xiàn)。下面屬于計算機審計工具和技術(shù)在確認這種舞弊的存在時的是（?。?。
A.標記和跟蹤
B.通用審計軟件
C.整體測試法
D.電子表格分析
【答案】B
【解析】A.不正確。標記和跟蹤對于決定經(jīng)適當傳遞的數(shù)據(jù)是否被正確處理非常有效。
B.正確?？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖硭阉骶哂型坏刂返氖占嗣麊?，然后對該名單進行進一步的檢查以確定是否存在舞弊的可能性。
C.不正確。整體測試法對于決定經(jīng)適當傳遞的數(shù)據(jù)是否被正確處理非常有效。
D.不正確。電子表格分析是在數(shù)學模型基礎(chǔ)上應用的一種分析技術(shù)，如對財務報表的分析。
【例題】電子表格應用中宏（macro）程序的主要用途是使用戶能（?。?BR> A.減少擊鍵次數(shù)
B.合并兩個不同格式的文件
C.從根目錄中刪除多余的文件
D.重新安排數(shù)據(jù)元素
【答案】A
【解析】A.正確。宏用于記錄重復執(zhí)行的命令或擊鍵，使用戶能減少擊鍵的次數(shù)。
B.不正確。合并兩個不同格式的文件是系統(tǒng)工具軟件的功能。
C.不正確。從根目錄中刪除多余的文件是宏系統(tǒng)工具軟件的功能。
D.不正確。重新安排數(shù)據(jù)元素只是通過宏可以實現(xiàn)的功能之一，但不是宏的主要用途。
【例題】某建筑機構(gòu)利用電子表格來估計新項目的標底，確保電子表格運算正確性的方法是（ ）。
A.保護除數(shù)據(jù)輸入單元格外的所有單元
B.檢查文檔以驗證模型開發(fā)者采用的方法
C.對重要輸出結(jié)果進行敏感性分析
D.用電子表格分析軟件來繪制電子表格模型
【答案】A
【解析】A.正確。單元包含數(shù)據(jù)和公式。包含公式的單元中，一旦公式?jīng)]修改，就會自動顯示出修改后結(jié)果，因此保護非數(shù)據(jù)單元可以防止單元中的計算公式被修改，從而確保運算的正確。
B.不正確。開發(fā)者采用的方法和表格運算是否正確無關(guān)。
C.不正確。對重要輸出結(jié)果進行敏感性分析可以調(diào)整標底使之更有競爭力，但和電子表格運算的正確性沒有必然聯(lián)系。
D.不正確。用電子表格分析軟件來繪制電子表格模型可以增加表格模型的合理性，但不能防止模型運用過程中的運算錯誤。
【例題】以下屬于微機應用軟件對準備審計工作底稿的幫助最少的是（?。?。
A.電子表格軟件
B.字處理軟件
C.實用程序軟件
D.數(shù)據(jù)庫軟件
【答案】C
【解析】 A.不正確。電子表格軟件對風險評估等需要運算的審計工作底稿有幫助。
B.不正確。字處理軟件對編寫審計報告有幫助。
C.正確。實用程序通常用于設(shè)置和維護操作系統(tǒng)平臺，對準備審計工作底稿的幫助很少。
D.不正確。數(shù)據(jù)庫軟件作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，也是自動化工作底稿軟件的數(shù)據(jù)管理部分，是必不可少的。