第十四章 國有資產(chǎn)與資產(chǎn)評估法律制度
【考點復(fù)習(xí)】資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立條件
合伙制
（1）由兩名以上符合規(guī)定的合伙人合伙設(shè)立；（2）有5名以上注冊資產(chǎn)評估師（含合伙人）；（3）合伙人實際繳付的出資為人民幣10萬元以上。
有限責(zé)任公司形式
（1）由兩名以上符合規(guī)定的股東出資設(shè)立；（2）有8名以上注冊資產(chǎn)評估師（含股東）；（3）注冊資本為人民幣30萬元以上。
申請證券評估資格
（1）資產(chǎn)評估機構(gòu)依法設(shè)立并取得資產(chǎn)評估資格3年以上，發(fā)生過吸收合并的，還應(yīng)當(dāng)自完成工商變更登記之日起滿1年；
（2）質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；
（3）具有不少于30名注冊資產(chǎn)評估師，其中近3年持有注冊資產(chǎn)評估師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于20人；
（4）凈資產(chǎn)不少于200萬元；
（5）按規(guī)定購買職業(yè)責(zé)任保險或者提取職業(yè)風(fēng)險基金；
（6）半數(shù)以上合伙人或者持有不少于50%股權(quán)的股東近在本機構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；
（7）近3年評估業(yè)務(wù)收入合計不少于2000萬元，且每年不少于500萬元。
【考點復(fù)習(xí)】資產(chǎn)評估機構(gòu)的合并、分立、變更和終止
有下列情形之一的，省級財政部門應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)評估資格的注銷手續(xù)：
①資產(chǎn)評估機構(gòu)依法終止的；
②資產(chǎn)評估資格被依法撤銷、撤回，或者資產(chǎn)評估資格證書依法被吊銷的；
③法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷資產(chǎn)評估資格的其他情形。
【考點復(fù)習(xí)】注冊資產(chǎn)評估師的注冊
準(zhǔn)予注冊的條件
（1）注冊資產(chǎn)評估師全國統(tǒng)一考試全科成績合格或者經(jīng)依法認定；（2）年齡在65周歲以下；（3）專職在資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；（4）初次申請注冊之日前5年內(nèi)在資產(chǎn)評估機構(gòu)專職從事資產(chǎn)評估工作累計24個月以上，重新申請注冊不受此限；（5）已接受中評協(xié)或地方協(xié)會組織的注冊資產(chǎn)評估師崗前培訓(xùn)，并考核合格。
不予注冊的情形
（1）不具有完全民事行為能力的；（2）因受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿未逾5年的；（3）被認定為終身禁入資產(chǎn)評估行業(yè)的；（4）因在財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)評估、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中受行政處罰，自被行政處罰之日起不滿2年的；（5）被吊銷注冊資產(chǎn)評估師證書的，自吊銷注冊資產(chǎn)評估師證書之日起不滿3年的（不含受刑事處罰情形）；（6）在申報注冊過程中有弄虛作假行為未被批準(zhǔn)注冊或被撤銷注冊的，自不予批準(zhǔn)注冊或撤銷注冊之日起不滿3年的；（7）不履行《中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程》規(guī)定的義務(wù)的；（8）其他不予注冊的情形。
【考點復(fù)習(xí)】資產(chǎn)評估法定業(yè)務(wù)的范圍
1.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制、轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進行評估。
2.占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：（1）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（3）合并、分立、清算；（4）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動；（5）除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；（6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（8）確定涉訟資產(chǎn)價值。
3.企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：（1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（3）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（4）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；（5）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；（6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；置換；（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（8）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（9）資產(chǎn)涉訟；（10）收購非國有單位的資產(chǎn)；（11）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（12）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（13）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。
【考點復(fù)習(xí)】知識產(chǎn)權(quán)占有單位資產(chǎn)評估的情形
1.根據(jù)《公司法》規(guī)定，以知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)作價出資成立有限責(zé)任公司或股份有限公司的；
2.以知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押，市場沒有參照價格，質(zhì)權(quán)人要求評估的；
3.行政單位拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換知識產(chǎn)權(quán)的；
4.國有事業(yè)單位改制、合并、分立、清算、投資、轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣涉及知識產(chǎn)權(quán)的；
5.國有企業(yè)改制、上市、合并、分立、清算、投資、轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣、償還債務(wù)涉及知識產(chǎn)權(quán)的；
6.國有企業(yè)收購或通過置換取得非國有單位的知識產(chǎn)權(quán)，或接受非國有單位以知識產(chǎn)權(quán)出資的；
7.國有企業(yè)以知識產(chǎn)權(quán)許可外國公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織或個人使用，市場沒有參照價格的；
8.確定涉及知識產(chǎn)權(quán)訴訟價值，人民法院、仲裁機關(guān)或當(dāng)事人要求評估的；
9.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。
【考點復(fù)習(xí)】資產(chǎn)評估收費管理
政府指導(dǎo)價
提供法律法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定要求實施的資產(chǎn)評估服務(wù)（以下簡稱“法定資產(chǎn)評估服務(wù)”），實行政府指導(dǎo)價。
法定資產(chǎn)評估服務(wù)可實行計件收費、計時收費或計件與計時收費相結(jié)合的方式。
市場調(diào)節(jié)價
提供自愿委托的資產(chǎn)評估及相關(guān)服務(wù)（以下簡稱“非法定資產(chǎn)評估服務(wù)”）實行市場調(diào)節(jié)價。
實行市場調(diào)節(jié)價的非法定資產(chǎn)評估服務(wù)，應(yīng)由資產(chǎn)評估機構(gòu)提出收費標(biāo)準(zhǔn)范圍，具體標(biāo)準(zhǔn)由資產(chǎn)評估機構(gòu)與委托人協(xié)商確定。
【考點復(fù)習(xí)】國有資產(chǎn)評估項目管理
1.經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)（簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責(zé)備案。
2.經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準(zhǔn)機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。
3.資產(chǎn)評估項目的核準(zhǔn)按照下列程序進行：
（1）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當(dāng)逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準(zhǔn)申請；
（2）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到核準(zhǔn)申請后，對符合核準(zhǔn)要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準(zhǔn)；對不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。
【考點復(fù)習(xí)】資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立條件
合伙制
（1）由兩名以上符合規(guī)定的合伙人合伙設(shè)立；（2）有5名以上注冊資產(chǎn)評估師（含合伙人）；（3）合伙人實際繳付的出資為人民幣10萬元以上。
有限責(zé)任公司形式
（1）由兩名以上符合規(guī)定的股東出資設(shè)立；（2）有8名以上注冊資產(chǎn)評估師（含股東）；（3）注冊資本為人民幣30萬元以上。
申請證券評估資格
（1）資產(chǎn)評估機構(gòu)依法設(shè)立并取得資產(chǎn)評估資格3年以上，發(fā)生過吸收合并的，還應(yīng)當(dāng)自完成工商變更登記之日起滿1年；
（2）質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；
（3）具有不少于30名注冊資產(chǎn)評估師，其中近3年持有注冊資產(chǎn)評估師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于20人；
（4）凈資產(chǎn)不少于200萬元；
（5）按規(guī)定購買職業(yè)責(zé)任保險或者提取職業(yè)風(fēng)險基金；
（6）半數(shù)以上合伙人或者持有不少于50%股權(quán)的股東近在本機構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；
（7）近3年評估業(yè)務(wù)收入合計不少于2000萬元，且每年不少于500萬元。
【考點復(fù)習(xí)】資產(chǎn)評估機構(gòu)的合并、分立、變更和終止
有下列情形之一的，省級財政部門應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)評估資格的注銷手續(xù)：
①資產(chǎn)評估機構(gòu)依法終止的；
②資產(chǎn)評估資格被依法撤銷、撤回，或者資產(chǎn)評估資格證書依法被吊銷的；
③法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷資產(chǎn)評估資格的其他情形。
【考點復(fù)習(xí)】注冊資產(chǎn)評估師的注冊
準(zhǔn)予注冊的條件
（1）注冊資產(chǎn)評估師全國統(tǒng)一考試全科成績合格或者經(jīng)依法認定；（2）年齡在65周歲以下；（3）專職在資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；（4）初次申請注冊之日前5年內(nèi)在資產(chǎn)評估機構(gòu)專職從事資產(chǎn)評估工作累計24個月以上，重新申請注冊不受此限；（5）已接受中評協(xié)或地方協(xié)會組織的注冊資產(chǎn)評估師崗前培訓(xùn)，并考核合格。
不予注冊的情形
（1）不具有完全民事行為能力的；（2）因受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿未逾5年的；（3）被認定為終身禁入資產(chǎn)評估行業(yè)的；（4）因在財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)評估、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中受行政處罰，自被行政處罰之日起不滿2年的；（5）被吊銷注冊資產(chǎn)評估師證書的，自吊銷注冊資產(chǎn)評估師證書之日起不滿3年的（不含受刑事處罰情形）；（6）在申報注冊過程中有弄虛作假行為未被批準(zhǔn)注冊或被撤銷注冊的，自不予批準(zhǔn)注冊或撤銷注冊之日起不滿3年的；（7）不履行《中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程》規(guī)定的義務(wù)的；（8）其他不予注冊的情形。
【考點復(fù)習(xí)】資產(chǎn)評估法定業(yè)務(wù)的范圍
1.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制、轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進行評估。
2.占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：（1）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（3）合并、分立、清算；（4）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動；（5）除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；（6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（8）確定涉訟資產(chǎn)價值。
3.企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：（1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（3）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（4）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；（5）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；（6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；置換；（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（8）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（9）資產(chǎn)涉訟；（10）收購非國有單位的資產(chǎn)；（11）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（12）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（13）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。
【考點復(fù)習(xí)】知識產(chǎn)權(quán)占有單位資產(chǎn)評估的情形
1.根據(jù)《公司法》規(guī)定，以知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)作價出資成立有限責(zé)任公司或股份有限公司的；
2.以知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押，市場沒有參照價格，質(zhì)權(quán)人要求評估的；
3.行政單位拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換知識產(chǎn)權(quán)的；
4.國有事業(yè)單位改制、合并、分立、清算、投資、轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣涉及知識產(chǎn)權(quán)的；
5.國有企業(yè)改制、上市、合并、分立、清算、投資、轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣、償還債務(wù)涉及知識產(chǎn)權(quán)的；
6.國有企業(yè)收購或通過置換取得非國有單位的知識產(chǎn)權(quán)，或接受非國有單位以知識產(chǎn)權(quán)出資的；
7.國有企業(yè)以知識產(chǎn)權(quán)許可外國公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織或個人使用，市場沒有參照價格的；
8.確定涉及知識產(chǎn)權(quán)訴訟價值，人民法院、仲裁機關(guān)或當(dāng)事人要求評估的；
9.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。
【考點復(fù)習(xí)】資產(chǎn)評估收費管理
政府指導(dǎo)價
提供法律法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定要求實施的資產(chǎn)評估服務(wù)（以下簡稱“法定資產(chǎn)評估服務(wù)”），實行政府指導(dǎo)價。
法定資產(chǎn)評估服務(wù)可實行計件收費、計時收費或計件與計時收費相結(jié)合的方式。
市場調(diào)節(jié)價
提供自愿委托的資產(chǎn)評估及相關(guān)服務(wù)（以下簡稱“非法定資產(chǎn)評估服務(wù)”）實行市場調(diào)節(jié)價。
實行市場調(diào)節(jié)價的非法定資產(chǎn)評估服務(wù)，應(yīng)由資產(chǎn)評估機構(gòu)提出收費標(biāo)準(zhǔn)范圍，具體標(biāo)準(zhǔn)由資產(chǎn)評估機構(gòu)與委托人協(xié)商確定。
【考點復(fù)習(xí)】國有資產(chǎn)評估項目管理
1.經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)（簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責(zé)備案。
2.經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準(zhǔn)機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。
3.資產(chǎn)評估項目的核準(zhǔn)按照下列程序進行：
（1）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當(dāng)逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準(zhǔn)申請；
（2）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到核準(zhǔn)申請后，對符合核準(zhǔn)要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準(zhǔn)；對不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。