第五章 國有資產(chǎn)法律制度
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】企業(yè)國有資產(chǎn)管理體制
1.企業(yè)國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)
（1）國務(wù)院和地方人民政府依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，分別代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益。
（2）國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（即國務(wù)院國資委）和地方人民政府按照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)本級人民政府的授權(quán)，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。
（3）國務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門、機(jī)構(gòu)代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。
前述代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、部門統(tǒng)稱“履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)”。
2.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)
職權(quán)
代表本級人民政府對國家出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利。
依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定或者參與制定國家出資企業(yè)的章程。
委派的股東代表參加國有資本控股公司、國有資本參股公司召開的股東會會議、股東大會會議，應(yīng)當(dāng)按照委派機(jī)構(gòu)的指示提出提案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果及時報(bào)告委派機(jī)構(gòu)。
職責(zé)
對法律、行政法規(guī)和本級人民政府規(guī)定須經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)的履行出資人職責(zé)的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)。
保障出資人權(quán)益，防止國有資產(chǎn)損失。
除依法履行出資人職責(zé)外，不得干預(yù)企業(yè)經(jīng)營活動。
接受本級人民政府的監(jiān)督和考核，對國有資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)。
定期向本級人民政府報(bào)告有關(guān)國有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動、收益等匯總分析的情況。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】國家出資企業(yè)管理者的選擇
1.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)人事權(quán)
國有獨(dú)資企業(yè)
任免經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級管理人員
國有獨(dú)資公司
任免董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事
國有資本控股公司、國有資本參股公司
提出董事、監(jiān)事人選
2.國家出資企業(yè)中的職工代表
國家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。
3.國家出資企業(yè)管理者的兼職限制
（1）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職。
（2）未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。
（3）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。
（4）未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)
1.國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。
2.國家出資企業(yè)發(fā)行債券、投資等事項(xiàng)，有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)人民政府或者人民政府有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或者備案的，依照其規(guī)定。
3.國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】國家出資企業(yè)改制
1.重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改制方案報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)。
2.企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制訂職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會或者職工大會審議通過。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】國家出資企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的交易
1.國家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方不得利用與國家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國家出資企業(yè)利益。
2.國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。
3.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為：
（1）與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；
（2）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；
（3）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
1.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)則
國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。除按照國家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場所公開進(jìn)行。
2.金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定。
非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓
非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在省級以上產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。
在產(chǎn)權(quán)交易過程中，首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果。首次掛牌沒有征集到意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)情況確定新的掛牌價(jià)格并重新公告；新的掛牌價(jià)格如果低于資產(chǎn)評估結(jié)果的90%，應(yīng)當(dāng)重新報(bào)批。
轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的約定及時收取產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部價(jià)款。
如金額大、一次付清確有困難的，可以約定分期價(jià)款，分期付款期限不得超過1年。采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在協(xié)議生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)辦理合法的價(jià)款支付保全手續(xù)，并按同期金融機(jī)構(gòu)基準(zhǔn)貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付分期付款期間利息。
上市公司國有股份轉(zhuǎn)讓
轉(zhuǎn)讓上市金融企業(yè)國有股份和金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司國有股份應(yīng)當(dāng)通過依法設(shè)立的證券交易系統(tǒng)進(jìn)行。
轉(zhuǎn)讓方為上市公司控股股東，應(yīng)當(dāng)將股份轉(zhuǎn)讓方案報(bào)財(cái)政部門審核后實(shí)施。
轉(zhuǎn)讓方為上市公司參股股東，在1個完整會計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份（累計(jì)減持股份扣除累計(jì)增持股份后的余額）比例未達(dá)到上市公司總股本5%的，由轉(zhuǎn)讓方按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月10日前將上一年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)財(cái)政部門；達(dá)到或者超過上市公司總股本5%的，應(yīng)當(dāng)事先將轉(zhuǎn)讓方案報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】行政單位國有資產(chǎn)管理
1.資產(chǎn)使用管理
（1）行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。
（2）行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。
（3）行政單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報(bào)同級財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外出租、出借。
2.行政單位需處置的國有資產(chǎn)范圍包括：①閑置資產(chǎn)；②因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)；③因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；④盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)；⑤已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)；⑥依照國家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)處置的其他情形。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理
1.實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位創(chuàng)辦的具有法人資格的企業(yè)，由財(cái)政部門按照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定實(shí)施監(jiān)督管理。
2.事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借和擔(dān)保等應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的可行性論證。并提出申請，經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)同級財(cái)政部門審批。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】企業(yè)國有資產(chǎn)管理體制
1.企業(yè)國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)
（1）國務(wù)院和地方人民政府依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，分別代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益。
（2）國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（即國務(wù)院國資委）和地方人民政府按照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)本級人民政府的授權(quán)，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。
（3）國務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門、機(jī)構(gòu)代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。
前述代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、部門統(tǒng)稱“履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)”。
2.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)
職權(quán)
代表本級人民政府對國家出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利。
依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定或者參與制定國家出資企業(yè)的章程。
委派的股東代表參加國有資本控股公司、國有資本參股公司召開的股東會會議、股東大會會議，應(yīng)當(dāng)按照委派機(jī)構(gòu)的指示提出提案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果及時報(bào)告委派機(jī)構(gòu)。
職責(zé)
對法律、行政法規(guī)和本級人民政府規(guī)定須經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)的履行出資人職責(zé)的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)。
保障出資人權(quán)益，防止國有資產(chǎn)損失。
除依法履行出資人職責(zé)外，不得干預(yù)企業(yè)經(jīng)營活動。
接受本級人民政府的監(jiān)督和考核，對國有資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)。
定期向本級人民政府報(bào)告有關(guān)國有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動、收益等匯總分析的情況。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】國家出資企業(yè)管理者的選擇
1.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)人事權(quán)
國有獨(dú)資企業(yè)
任免經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級管理人員
國有獨(dú)資公司
任免董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事
國有資本控股公司、國有資本參股公司
提出董事、監(jiān)事人選
2.國家出資企業(yè)中的職工代表
國家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。
3.國家出資企業(yè)管理者的兼職限制
（1）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職。
（2）未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。
（3）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。
（4）未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)
1.國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。
2.國家出資企業(yè)發(fā)行債券、投資等事項(xiàng)，有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)人民政府或者人民政府有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或者備案的，依照其規(guī)定。
3.國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】國家出資企業(yè)改制
1.重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改制方案報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)。
2.企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制訂職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會或者職工大會審議通過。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】國家出資企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的交易
1.國家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方不得利用與國家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國家出資企業(yè)利益。
2.國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。
3.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為：
（1）與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；
（2）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；
（3）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
1.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)則
國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。除按照國家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場所公開進(jìn)行。
2.金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定。
非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓
非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在省級以上產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。
在產(chǎn)權(quán)交易過程中，首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果。首次掛牌沒有征集到意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)情況確定新的掛牌價(jià)格并重新公告；新的掛牌價(jià)格如果低于資產(chǎn)評估結(jié)果的90%，應(yīng)當(dāng)重新報(bào)批。
轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的約定及時收取產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部價(jià)款。
如金額大、一次付清確有困難的，可以約定分期價(jià)款，分期付款期限不得超過1年。采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在協(xié)議生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)辦理合法的價(jià)款支付保全手續(xù)，并按同期金融機(jī)構(gòu)基準(zhǔn)貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付分期付款期間利息。
上市公司國有股份轉(zhuǎn)讓
轉(zhuǎn)讓上市金融企業(yè)國有股份和金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司國有股份應(yīng)當(dāng)通過依法設(shè)立的證券交易系統(tǒng)進(jìn)行。
轉(zhuǎn)讓方為上市公司控股股東，應(yīng)當(dāng)將股份轉(zhuǎn)讓方案報(bào)財(cái)政部門審核后實(shí)施。
轉(zhuǎn)讓方為上市公司參股股東，在1個完整會計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份（累計(jì)減持股份扣除累計(jì)增持股份后的余額）比例未達(dá)到上市公司總股本5%的，由轉(zhuǎn)讓方按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月10日前將上一年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)財(cái)政部門；達(dá)到或者超過上市公司總股本5%的，應(yīng)當(dāng)事先將轉(zhuǎn)讓方案報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】行政單位國有資產(chǎn)管理
1.資產(chǎn)使用管理
（1）行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。
（2）行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。
（3）行政單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報(bào)同級財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外出租、出借。
2.行政單位需處置的國有資產(chǎn)范圍包括：①閑置資產(chǎn)；②因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)；③因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；④盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)；⑤已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)；⑥依照國家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)處置的其他情形。
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理
1.實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位創(chuàng)辦的具有法人資格的企業(yè)，由財(cái)政部門按照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定實(shí)施監(jiān)督管理。
2.事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借和擔(dān)保等應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的可行性論證。并提出申請，經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)同級財(cái)政部門審批。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。