2010年初級經(jīng)濟師第十章財政稅收輔導(dǎo)（6）

流動資產(chǎn)的管理
    1.貨幣資金管理
    貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款等。
    現(xiàn)金應(yīng)按限額使用，按規(guī)定的支出范圍使用，并定期盤存。
    銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬。
    2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理
    事業(yè)單位的應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、暫付款、預(yù)付賬款等。
    行政單位的應(yīng)收及預(yù)付款項主要是暫付款。
    3.存貨
    事業(yè)單位的存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
    行政單位的存貨主要是庫存材料。
    存貨的儲存要妥善保管，定期盤查，每年至少應(yīng)當(dāng)清點一次，做到賬實相符。