投資建設項目財務和會計管理
一、內容提要：
本章主要介紹建設項目財務管理制度及其主要內容與規(guī)定、財務預算管理、資金使用管理、竣工財務決算和資產交付，以及建設項目財務內部控制、會計管理等內容。
二、考試要求
4.1建設項目財務管理制度
4.1.1（熟悉）我國現(xiàn)行的兩類不同建設項目的財務管理制度
4.1.2（掌握）建設項目財務管理的基本職能
4.1.3（掌握）建設項目財務管理的基本原則
4.1.4（掌握）建設項目財務管理目標、任務及主要內容
4.2建設項目財務管理制度的主要內容及規(guī)定
4.2.1（熟悉）建設項目投資支出劃分的具體規(guī)定
4.2.2（了解）對幾項特殊投資支出的財務處理規(guī)定
4.2.3（了解）基建收入及節(jié)余資金管理的具體規(guī)定
4.3建設項目財務預算管理
4.3.1（了解）建設項目財務預算的含義和作用
4.3.2（熟悉）建設項目財務預算的編制依據(jù)
4.3.3（掌握）建設項目財務預算的編制原則
4.3.4（掌握）建設項目財務預算的主要內容
4.3.5（掌握）建設項目財務預算的審核
4.4建設項目資金使用管理
4.4.1（熟悉）建設項目資金使用管理的基本任務與基本原則
4.4.2（掌握）建設項目資金使用管理職責
4.4.3（掌握）建設項目資金籌措管理
4.4.4（掌握）建設項目資金的支付程序管理
4.4.5（掌握）建設項目各項資金支付的管理
4.4.6（熟悉）建設項目資金使用報告制度
4.5建設項目竣工財務決算和資產交付
建設項目財務管理的基本職能
4.1.2（掌握）建設項目財務管理的基本職能
建設項目財務管理具有財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務報告、財務分析等6項基本職能。
（1）財務預測——估計項目融資需求
（2）財務決策——選擇合理有效方案
·一般包括情報活動、設計活動、抉擇活動、審查活動等四個階段；
·財務決策系統(tǒng)的構成要素有：決策者、決策對象、信息、決策的理論和方法。
（3）財務預算——現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況的預算
·主要包括“現(xiàn)金預算”、“預計收益表”和“預計資產負債表”。
·按照不同的內容可以分為經營預算、投資預算和財務預算三類
·財務預算是各項經營業(yè)務和投資的整體計劃，亦稱“總預算”。
（4）財務控制：是財務管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為
財務管理的系統(tǒng)或全部職能——對資金進行指導、組織督促和約束
·建設項目財務控制的主體首先是建設項目業(yè)主；
·財務控制的目標是財務價值化，而不僅僅是現(xiàn)實的合規(guī)性、有效性；
·建設項目財務控制的客體首先是人（經營者、財務經理等管理者、員工）以及由此形成的內外部財務關系，其次才應該是各種不同的財務資源（資金、技術、人力、信息）或現(xiàn)金流轉；
·財務控制的實現(xiàn)方式應該是一系列激勵措施與約束手段的統(tǒng)一。
（5）財務報告——提供運營成果、現(xiàn)金流量的文件
資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細表、基建借款情況表、投資包干情況表
（6）財務分析——預測未來價值為目的的分析和評價
·常用財務指標分析：包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析及發(fā)展能力分析等幾大類。
一、內容提要：
本章主要介紹建設項目財務管理制度及其主要內容與規(guī)定、財務預算管理、資金使用管理、竣工財務決算和資產交付，以及建設項目財務內部控制、會計管理等內容。
二、考試要求
4.1建設項目財務管理制度
4.1.1（熟悉）我國現(xiàn)行的兩類不同建設項目的財務管理制度
4.1.2（掌握）建設項目財務管理的基本職能
4.1.3（掌握）建設項目財務管理的基本原則
4.1.4（掌握）建設項目財務管理目標、任務及主要內容
4.2建設項目財務管理制度的主要內容及規(guī)定
4.2.1（熟悉）建設項目投資支出劃分的具體規(guī)定
4.2.2（了解）對幾項特殊投資支出的財務處理規(guī)定
4.2.3（了解）基建收入及節(jié)余資金管理的具體規(guī)定
4.3建設項目財務預算管理
4.3.1（了解）建設項目財務預算的含義和作用
4.3.2（熟悉）建設項目財務預算的編制依據(jù)
4.3.3（掌握）建設項目財務預算的編制原則
4.3.4（掌握）建設項目財務預算的主要內容
4.3.5（掌握）建設項目財務預算的審核
4.4建設項目資金使用管理
4.4.1（熟悉）建設項目資金使用管理的基本任務與基本原則
4.4.2（掌握）建設項目資金使用管理職責
4.4.3（掌握）建設項目資金籌措管理
4.4.4（掌握）建設項目資金的支付程序管理
4.4.5（掌握）建設項目各項資金支付的管理
4.4.6（熟悉）建設項目資金使用報告制度
4.5建設項目竣工財務決算和資產交付
建設項目財務管理的基本職能
4.1.2（掌握）建設項目財務管理的基本職能
建設項目財務管理具有財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務報告、財務分析等6項基本職能。
（1）財務預測——估計項目融資需求
（2）財務決策——選擇合理有效方案
·一般包括情報活動、設計活動、抉擇活動、審查活動等四個階段；
·財務決策系統(tǒng)的構成要素有：決策者、決策對象、信息、決策的理論和方法。
（3）財務預算——現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況的預算
·主要包括“現(xiàn)金預算”、“預計收益表”和“預計資產負債表”。
·按照不同的內容可以分為經營預算、投資預算和財務預算三類
·財務預算是各項經營業(yè)務和投資的整體計劃，亦稱“總預算”。
（4）財務控制：是財務管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為
財務管理的系統(tǒng)或全部職能——對資金進行指導、組織督促和約束
·建設項目財務控制的主體首先是建設項目業(yè)主；
·財務控制的目標是財務價值化，而不僅僅是現(xiàn)實的合規(guī)性、有效性；
·建設項目財務控制的客體首先是人（經營者、財務經理等管理者、員工）以及由此形成的內外部財務關系，其次才應該是各種不同的財務資源（資金、技術、人力、信息）或現(xiàn)金流轉；
·財務控制的實現(xiàn)方式應該是一系列激勵措施與約束手段的統(tǒng)一。
（5）財務報告——提供運營成果、現(xiàn)金流量的文件
資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細表、基建借款情況表、投資包干情況表
（6）財務分析——預測未來價值為目的的分析和評價
·常用財務指標分析：包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析及發(fā)展能力分析等幾大類。