資金來源與運(yùn)用表的編制與分析
資金來源與運(yùn)用表是國(guó)際上通用的財(cái)務(wù)報(bào)表，用于反映計(jì)算期內(nèi)各年的投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流入和資金流出情況，考察資金平衡和余缺情況，是表示財(cái)務(wù)狀況的重要財(cái)務(wù)報(bào)表。
資金來源與運(yùn)用表的構(gòu)成實(shí)際上類同于實(shí)際企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，與后者相比有以下幾點(diǎn)區(qū)別：
(1)名稱不同，這并不是本質(zhì)的區(qū)別。資金來源與運(yùn)用表實(shí)際上也可以稱之為：“用于財(cái)務(wù)計(jì)劃的現(xiàn)金流量表”。為了避免與用于計(jì)算內(nèi)部收益率的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表混淆，故《指南》仍稱之為資金來源與運(yùn)用表。
(2)為了適應(yīng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的需要，資金來源與運(yùn)用表的科目與實(shí)際企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表相比進(jìn)行了簡(jiǎn)化。
(3)與實(shí)際企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表不同，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的資金來源與運(yùn)用表要先于資產(chǎn)負(fù)債表編制，其累計(jì)盈余資金科目要轉(zhuǎn)入資產(chǎn)負(fù)債表。
資金來源與運(yùn)用表是國(guó)際上通用的財(cái)務(wù)報(bào)表，用于反映計(jì)算期內(nèi)各年的投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流入和資金流出情況，考察資金平衡和余缺情況，是表示財(cái)務(wù)狀況的重要財(cái)務(wù)報(bào)表。
資金來源與運(yùn)用表的構(gòu)成實(shí)際上類同于實(shí)際企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，與后者相比有以下幾點(diǎn)區(qū)別：
(1)名稱不同，這并不是本質(zhì)的區(qū)別。資金來源與運(yùn)用表實(shí)際上也可以稱之為：“用于財(cái)務(wù)計(jì)劃的現(xiàn)金流量表”。為了避免與用于計(jì)算內(nèi)部收益率的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表混淆，故《指南》仍稱之為資金來源與運(yùn)用表。
(2)為了適應(yīng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的需要，資金來源與運(yùn)用表的科目與實(shí)際企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表相比進(jìn)行了簡(jiǎn)化。
(3)與實(shí)際企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表不同，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的資金來源與運(yùn)用表要先于資產(chǎn)負(fù)債表編制，其累計(jì)盈余資金科目要轉(zhuǎn)入資產(chǎn)負(fù)債表。