一級建造師考試《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》網(wǎng)絡(luò)課程精講班第5講(10)

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    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
    遞延所得稅資產(chǎn)：..可抵扣..
    遞延所得稅負(fù)債：..應(yīng)納稅..
    遞延所得稅費(fèi)用：..負(fù)債-..資產(chǎn)
    沿用上述舉例，假定該企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，對于投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的500萬元應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)165萬元遞延所得稅負(fù)債；對于負(fù)債產(chǎn)生的100萬元可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)33萬元遞延所得稅資產(chǎn)。即：
    遞延所得稅負(fù)債=500×33%=165萬元
    遞延所得稅資產(chǎn)=100×33%=33萬元
    遞延所得稅費(fèi)用=165-33=132萬元
    所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量
    所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用