2010年銀行從業(yè)資格考試 風(fēng)險(xiǎn)管理沖刺考點(diǎn)(6)

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第六部分 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)與銀行監(jiān)管
    一、考點(diǎn)精講
    1.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容及作用
    有效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下內(nèi)容:
    ①明確商業(yè)銀行的戰(zhàn)略愿景和價值理念;
    ②有明確記載的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程;
    ③深入理解不同利益持有者(例如股東、員工、客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、社會公眾等)對自身的期望值;
    ④培養(yǎng)開放、互信、互助的機(jī)構(gòu)文化;
    ⑤建立強(qiáng)大的、動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),有能力提供風(fēng)險(xiǎn)事件的早期預(yù)警;
    ⑥努力建設(shè)學(xué)習(xí)型組織,有能力在出現(xiàn)問題時及時糾正;
    ⑦建立公平的獎懲機(jī)制,支持發(fā)展目標(biāo)和股東價值的實(shí)現(xiàn);
    ⑧利用自身的價值理念、道德規(guī)范影響合作伙伴、供應(yīng)商和客戶;
    ⑨建立公開、誠懇的內(nèi)外部交流機(jī)制,盡量滿足不同利益持有者的要求;
    ⑩有明確記載的危機(jī)處理/決策流程。
    2.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程
    (1)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識別
    聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識別的核心在于:正確識別信用、 市場、操作、流動性風(fēng)險(xiǎn)中可能威脅商業(yè)銀行聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)因素。商業(yè)銀行通常要求各業(yè)務(wù)單位及重要崗位定期通過清單法詳細(xì)列明其當(dāng)前所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其所包 含的風(fēng)險(xiǎn)因素,然后將其中可能影響到聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)因素提煉出來,報(bào)告給聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。
    (2)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評估
    聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)將收集到的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)因素按照影響程度和緊迫性進(jìn)行優(yōu)先排序。
    (3)監(jiān)測和報(bào)告
    (4)內(nèi)部審計(jì)
    普遍認(rèn)為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的好辦法是:
    ①推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念,改善公司治理,并預(yù)先做好防范危機(jī)的準(zhǔn)備;
    ②確保各類主要風(fēng)險(xiǎn)被正確識別、優(yōu)先排序,并得到有效管理。
    3. 聲譽(yù)危機(jī)管理規(guī)劃
    ①制定戰(zhàn)略性的危機(jī)溝通機(jī)制。
    ②提高解決問題的能力。
    ③危機(jī)現(xiàn)場處理。
    ④提高發(fā)言人的溝通能力。
    ⑤危機(jī)處理過程中的持續(xù)溝通。
    ⑥管理危機(jī)過程中的信息交流。
    ⑦模擬訓(xùn)練和演習(xí)。
    4. 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的作用
    商業(yè)銀行進(jìn)行戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是接受戰(zhàn)略管理的基本假設(shè):
    ①準(zhǔn)確預(yù)測未來風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性是存在的;
    ②預(yù)防工作有助于避免或減少風(fēng)險(xiǎn)事件和未來損失。
    ③如果對未來風(fēng)險(xiǎn)加以有效管理和利用,風(fēng)險(xiǎn)有可能轉(zhuǎn)變?yōu)榘l(fā)展機(jī)會。
    戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理通常被認(rèn)為是一項(xiàng)長期性的戰(zhàn)略投資,實(shí)施效果需要很長時間才能顯現(xiàn)。實(shí)質(zhì)上,商業(yè)銀行可以在短期內(nèi)便體會到戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的諸多益處。
    5. 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的基本做法
    1).明確董事會和高級管理層的責(zé)任
    董事會和高級管理層負(fù)責(zé)制定商業(yè)銀行的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理原則和操作流程,并在其直接領(lǐng)導(dǎo)下,設(shè)置戰(zhàn)略管理/規(guī)劃部門,負(fù)責(zé)識別、評估、監(jiān)測和控制戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。董事會和高級管理層對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果負(fù)有終責(zé)任。
    2).建立清晰的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理流程
    (1)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識別
    與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)相似,戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于商業(yè)銀行運(yùn)營的所有層面和環(huán)節(jié),并與市場、信用、操作、流動性等風(fēng)險(xiǎn)交織在一起。通常,戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識別可以從戰(zhàn)略、宏觀和微觀三個層面入手。
    (2)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估
    戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是無形的,因此難以量化。在評估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)時,應(yīng)當(dāng)首先由商業(yè)銀行內(nèi)部具有豐富經(jīng)驗(yàn)的專家負(fù)責(zé)審核一些技術(shù)性較強(qiáng)的假設(shè)條件,例如整體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、 利率變化/預(yù)期、信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)等;然后由戰(zhàn)略管理/規(guī)劃部門對各種戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)因素的影響效果和發(fā)生的可能性作出評估,據(jù)此進(jìn)行優(yōu)先排序并制定恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略實(shí)施 方案。
    (3)監(jiān)測和報(bào)告
    (4)內(nèi)部審計(jì)
    (5)應(yīng)急方案
    3)采取恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理方法
    有效的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)定期采取從上至下的方式,全面評估商業(yè)銀行的愿景、短期目的以及長期目標(biāo),并據(jù)此制定切實(shí)可行的實(shí)施方案,體現(xiàn)在商業(yè)銀行的日常風(fēng)險(xiǎn)管理活動中。
    6. 銀行監(jiān)管的概念必要性
    銀行監(jiān)管是由政府主導(dǎo)、實(shí)施的監(jiān)督管理行為,監(jiān)管部門通過制定法律、制度和規(guī)則,實(shí)施監(jiān)督檢查,促進(jìn)金融體系的安全和穩(wěn)定,有效保護(hù)存款人利益。
    銀行監(jiān)管的必要性原理可概括為以下五個方面:
    一是公共性質(zhì)論。
    二是利益沖突論。
    三是債權(quán)保護(hù)論。
    四是銀行風(fēng)險(xiǎn)論
    五是適度競爭論
    銀行監(jiān)管理念的發(fā)展伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展與銀行業(yè)發(fā)展而不斷完善。
    7.銀行監(jiān)管的目標(biāo)及原則
    銀行監(jiān)管的目標(biāo)和原則
    (1)銀行監(jiān)管的目標(biāo)
    明確我國銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是:促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行,維護(hù)公眾對銀行業(yè)的信心。
    中國銀監(jiān)會成立后,在總結(jié)國內(nèi)外銀行業(yè)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上提出了四條銀行監(jiān)管的具體目標(biāo):一是通過審慎有效的監(jiān)管,保護(hù)廣大存款人和金融消費(fèi)者的利益;二 是通過審慎有效的監(jiān)管,增進(jìn)市場信心;三是通過金融、相關(guān)金融知識的宣傳教育工作和相關(guān)信息的披露,增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融的了解;四是努力減少金融犯罪,維 護(hù)金融穩(wěn)定。
    (2)銀行監(jiān)管的基本原則
    依法原則;
    公開原則
    公正原則
    效率原則
    8. 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管
    ①風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管概述。
    從風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的實(shí)質(zhì)來看,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管實(shí)際上是對合規(guī)監(jiān)管的一種繼承和發(fā)展,而不是否定,合規(guī)監(jiān)管是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一個組成部分。
    從監(jiān)管實(shí)踐看,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的演變分為兩個階段。第一階段的標(biāo)志是1979年美國監(jiān)管*提出CAMEL評級體系。第二階段是風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管,代表著國際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的趨勢和方向。
    ②風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的優(yōu)點(diǎn)和作用
    ③風(fēng)險(xiǎn)為本的持續(xù)監(jiān)管框架
    一是了解機(jī)構(gòu);
    二是風(fēng)險(xiǎn)評估;
    三是規(guī)劃監(jiān)管行動;
    四是準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)為本的現(xiàn)場檢查;
    五是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本的現(xiàn)場檢查并確定評級;
    六是監(jiān)管措施、效果評價和持續(xù)的非現(xiàn)場監(jiān)測。
    9. 銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系
    (1)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)概述
    ①準(zhǔn)確性原則;
    ②可比性原則;
    ③及時性原則;
    ④持續(xù)性原則;
    ⑤法人并表原則;
    ⑥保密性原則。
    (2)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)體系的類別和定義
    風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個主要類別,即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。
    風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),以時點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),屬于靜態(tài)指標(biāo)。
    風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度,表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率,屬于動態(tài)指標(biāo);風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。
    風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力,包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個方面。
    10. 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)容和要素
    (1)風(fēng)險(xiǎn)狀況
    對銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)管主要包括四個方面。
    (2)公司治理
    公司治理起源于法律術(shù)語,其核心含義是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下,為妥善解決委托代理關(guān)系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。
    (3)內(nèi)部控制
    內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層以及其他有關(guān)人員實(shí)現(xiàn)的,為了在一定程度上保證企業(yè)高效運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)以及行為守法合規(guī)而設(shè)定的過程,是商業(yè)銀行有效防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。
    (4)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
    (5)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型
    (6)管理信息系統(tǒng)
    (7)管理人員素質(zhì)和人力資源管理
    11. 資本監(jiān)管
    (1)資本的定義
    賬面資本及所有者權(quán)益,是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表上所有者權(quán)益部分,包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、信托賠償準(zhǔn)備和未分配利潤等。
    監(jiān)管資本是指商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管*關(guān)于合格資本的法規(guī)與指引發(fā)行的所有合格的資本工具。
    經(jīng)濟(jì)資本是指商業(yè)銀行用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失的資本。
    (2)資本的作用
    ①為商業(yè)銀行提供資金來源。
    ②吸收和消化損失。
    ③約束銀行擴(kuò)張,增強(qiáng)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。
    (3)資本監(jiān)管的重要性
    ①資本監(jiān)管是審慎銀行監(jiān)管的核心。
    ②資本監(jiān)管是提升銀行體系穩(wěn)定性、維護(hù)銀行業(yè)公平競爭的重要手段。
    ③資本監(jiān)管是促使商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效監(jiān)管手段。
    (4)資本充足率計(jì)算
    ①資本充足率計(jì)算公式和低要求。
    資本充足率=(資本-扣除項(xiàng))/(信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求)
    核心資本充足率=(核心資本-核心資本扣除項(xiàng))/(信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求)
    ②資本的組成。
    核心資本
    實(shí)收資本
    盈余公積
    未分配利潤
    少數(shù)股權(quán)
    附屬資本。
    ③資本扣除的有關(guān)規(guī)定。
    ④表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。
    ⑤風(fēng)險(xiǎn)緩解的處理。
    ⑥表外項(xiàng)目的處理。
    ⑦市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求。
    (5)資本監(jiān)管的要點(diǎn)
    ①有效資本監(jiān)管的起點(diǎn)是商業(yè)銀行自身嚴(yán)格的資本約束。
    ②監(jiān)管部門應(yīng)對商業(yè)銀行資本管理程序進(jìn)行評估。
    ③監(jiān)管部門可以個案性地要求商業(yè)銀行持有高于低標(biāo)準(zhǔn)的資本。
    ④監(jiān)管部門對資本不足銀行的糾正措施包括三類。
    ⑤商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)本行資本充足率的信息披露,未設(shè)董事會的,由行長負(fù)責(zé)。
    12.市場準(zhǔn)入
    (1)市場準(zhǔn)入概述
    銀行機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入包括三個方面:機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和高級管理人員準(zhǔn)入。
    (2)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的必要性
    ①銀行是一種含有復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)體系的行業(yè)。
    ②銀行具有特殊的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
    ③銀行具有很強(qiáng)的公眾性。
    ④存款人擠提存款是對銀行穩(wěn)定的大的威脅。
    ⑤銀行對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源再分配有著重要的影響。
    ⑥銀行業(yè)也具有很強(qiáng)的競爭性。
    (3)市場準(zhǔn)入監(jiān)管目標(biāo)
    ①保證注冊銀行具有良好的品質(zhì),預(yù)防不穩(wěn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)入銀行體系。
    ②維護(hù)銀行市場秩序。
    ③保護(hù)存款者的利益。
    (4)市場準(zhǔn)入的范圍和標(biāo)準(zhǔn)
    ①中資商業(yè)銀行行政許可。
    ②合作金融機(jī)構(gòu)行政許可。
    ③外資金融機(jī)構(gòu)行政許可。
    13.風(fēng)險(xiǎn)評級
    (1)風(fēng)險(xiǎn)評級概述
    (2)風(fēng)險(xiǎn)評級的作用
    (3)風(fēng)險(xiǎn)評級的原則和程序
    ①風(fēng)險(xiǎn)評級的原則。
    全面性原則
    系統(tǒng)性原則
    持續(xù)性原則
    審慎性原則
    ②風(fēng)險(xiǎn)評級的程序
    (4)風(fēng)險(xiǎn)評級的主要方法
    ①CAMELs評級
    評級內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn):
    資本充足性
    資產(chǎn)質(zhì)量
    管理
    盈利性
    流動性
    市場風(fēng)險(xiǎn)敏感度
    (4)風(fēng)險(xiǎn)評級的主要方法
    ②其他風(fēng)險(xiǎn)評級方法
    ROCA評級法。
    SOSA評級方法(母行支持度評估)。
    (5)監(jiān)督檢查
    ①非現(xiàn)場監(jiān)管
    非現(xiàn)場監(jiān)管工作的程序。完成的非現(xiàn)場監(jiān)管程序包括制定監(jiān)管計(jì)劃、監(jiān)管信息收集、日常監(jiān)管分析、風(fēng)險(xiǎn)評估、現(xiàn)場檢查立項(xiàng)、監(jiān)管評級和后續(xù)監(jiān)管七個階段。
    非現(xiàn)場監(jiān)管應(yīng)當(dāng)注意的問題。
    一是會計(jì)準(zhǔn)則。
    二是監(jiān)管信息報(bào)告的范圍和頻率。
    三是監(jiān)管信息渠道和準(zhǔn)確性。
    四是監(jiān)管信息的保密。
    五是信息披露。
    ②現(xiàn)場檢查。
    現(xiàn)場檢查對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用體現(xiàn)在四個方面:一是發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險(xiǎn);二是保護(hù)和促進(jìn)作用;三是反饋和建議作用;四是評價和指導(dǎo)作用。
    現(xiàn)場檢查工作的程序。
    現(xiàn)場檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。
    ③風(fēng)險(xiǎn)處置糾正
    糾正
    救助
    市場退出
    14.銀行監(jiān)管法規(guī)體系
    (1)銀行監(jiān)管法規(guī)概述
    銀行監(jiān)管法律框架由法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個層級的法律規(guī)范構(gòu)成。
    (2)銀行監(jiān)管主要法律法規(guī)簡介
    ①法律。
    《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》
    《中國人民銀行法》
    《商業(yè)銀行法》
    《行政許可法》
    ②行政法規(guī)
    ③金融規(guī)章制度和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管相關(guān)指引
    信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域n
    市場分險(xiǎn)管理領(lǐng)域n
    操作風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域n
    其他分險(xiǎn)管理相關(guān)制度指引n
    15.市場約束與信息披露
    1)市場約束機(jī)制和各參與方的作用
    (1)市場約束機(jī)制
    信息披露是市場約束發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。
    市場約束機(jī)制需要一系列配套制度得以實(shí)現(xiàn)。
    市場約束的具體表現(xiàn)。
    (2)市場約束參與方及其作用
    ①監(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場約束的核心。
    ②公眾存款人。
    ③股東。
    ④其他債權(quán)人
    ⑤外部中介機(jī)構(gòu)
    ⑥其他參與方
    銀行業(yè)協(xié)會l
    員工l
    2).信息披露要求
    (1)信息披露概述
    銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報(bào)表附注、部分公司治理情況和部分風(fēng)險(xiǎn)管理情況所構(gòu)成。
    此外,需要說明監(jiān)管要求的信息披露與會計(jì)信息披露的關(guān)系。監(jiān)管要求的信息披露與會計(jì)信息披露不完全等同,但也不矛盾。
    (2)信息披露的要求
    ①信息披露的總體要求。
    ②信息披露的內(nèi)容。
    關(guān)于適用范圍
    關(guān)于資本結(jié)構(gòu)
    關(guān)于資本充足率
    關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)
    關(guān)于市場風(fēng)險(xiǎn)
    關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)
    關(guān)于銀行帳戶的利率風(fēng)險(xiǎn)
    ③關(guān)于專有信息和保密規(guī)定
    (3)我國銀行業(yè)信息披露管理
    ①銀行業(yè)信息披露要求的演變。
    ②銀行信息披露的法律框架。
    ③我國銀行業(yè)信息披露管理措施。
    明確披露原則l
    完善管理法規(guī)l
    改進(jìn)銀行會計(jì)準(zhǔn)則l
    強(qiáng)化表外信息披露l
    落實(shí)監(jiān)控制度l
    16.外部審計(jì)作用及要求
    1)作用
    (1)外部審計(jì)的必要性
    (2)外部審計(jì)的作用
    2)外部審計(jì)的基本要求
    (1)外部審計(jì)的法律規(guī)定
    我國已經(jīng)頒布了《會計(jì)法》和《注冊會計(jì)師法》,并于2006年發(fā)布了與國際審計(jì)準(zhǔn)則趨同的審計(jì)準(zhǔn)則。
    (2)外部審計(jì)的內(nèi)容與范圍
    (3)外部審計(jì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息交流
    (4)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限
    17.外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系
    (1)外部審計(jì)有利于提高信息披露質(zhì)量
    ①我國商業(yè)銀行信息披露存在的問題
    一是信息披露內(nèi)容不全面;二是風(fēng)險(xiǎn)信息披露不充分;三是表外業(yè)務(wù)信息披露不充分;四是信息披露監(jiān)控機(jī)制仍需進(jìn)一步完善。
    ②外部審計(jì)有利于改進(jìn)我國商業(yè)銀行信息披露
    (2)信息披露對外部審計(jì)的影響
    ①透明的信息揭露有利于提高審計(jì)效率,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    ②不透明的信息披露將產(chǎn)生較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),降低審機(jī)質(zhì)量。
    18.外部審計(jì)與監(jiān)督檢查的關(guān)系
    (1)外部審計(jì)和銀行監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)有所不同
    (2)外部審計(jì)和銀行監(jiān)管的方式、目標(biāo)、內(nèi)容存在共性
    (3)外部審計(jì)和監(jiān)管一件共同成為市場主體關(guān)注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)
    (4)外部審計(jì)與銀行監(jiān)管相輔相成
    二、題型舉例
    1.下列關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式經(jīng)歷的四個發(fā)展階段的說法,不正確的是( )
    A.風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段,商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理,強(qiáng)調(diào)保證商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性
    B.負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段,西方商業(yè)銀行有積極的主動負(fù)債變?yōu)楸粍迂?fù)債階段
    C.資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段,重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)管理,通過匹配資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、經(jīng)營目標(biāo)互相替換和資產(chǎn)分散,實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制
    D.全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式階段,金融衍生品、金融工程學(xué)等一系列專業(yè)技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理
    答案B
    2.下列不屬于審慎經(jīng)營類指標(biāo)的是( )
    A.成本收入比 B.資本充足率 C.大額風(fēng)險(xiǎn)集中度D.不良貸款撥備覆蓋率
    答案A
    3.下列可能給某商業(yè)銀行帶來聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的有( )
    A.關(guān)于銀行高比例不良資產(chǎn)的報(bào)道
    B.銀行對長期合作且信用良好的客戶大幅削減信貸額度
    C.市場流傳次貸危機(jī)使得銀行蒙受巨額虧損的消息
    D.銀行工作人員長期對客戶態(tài)度粗暴
    E.銀行向風(fēng)險(xiǎn)承受能力低的客戶推薦高風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品
    答案ABCDE
    4.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)來自( )
    A.商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)缺乏整體兼容性 B.商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)不能按時實(shí)現(xiàn) C.為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略存在的缺陷 D.為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要的資源匱乏 E.整個戰(zhàn)略實(shí)施過程的質(zhì)量難以保證
    答案 ACDE
    5.下列關(guān)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理基本做法的說法,正確的是( )
    A.確保及時處理投訴和批評 B.增強(qiáng)對客戶的透明度 C.增強(qiáng)對公眾的透明度 D.明確董事會和高級管理層的責(zé)任
    答案D
    6.下列關(guān)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估的說法,不正確的是( )
    A.戰(zhàn)略實(shí)施方案執(zhí)行之前,應(yīng)當(dāng)認(rèn)真評估其是否與商業(yè)銀行的長期發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致、對未來目標(biāo)的貢獻(xiàn),以及是否有必要調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃
    B.戰(zhàn)略實(shí)施方案執(zhí)行之后,無論成功與否,商業(yè)銀行都應(yīng)當(dāng)對戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)施方案的執(zhí)行效果進(jìn)行深入分析、客觀評估、認(rèn)真總結(jié)并從中吸取教訓(xùn)
    C.針對未來不確定的經(jīng)濟(jì)、政治因素,商業(yè)銀行可以利用情景分析法、分別評估在有利、正常和不利的市場條件下,戰(zhàn)略規(guī)部門劃和實(shí)施方案可能對其產(chǎn)生的影響
    D.董事會、各級管理人員、戰(zhàn)略管理\規(guī)劃部門,以及法律\合規(guī)\內(nèi)部審計(jì)部門對其有效的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估負(fù)有間接責(zé)任
    答案D
    7.下列關(guān)于戰(zhàn)略規(guī)劃的說法,不正確的是( )
    A.戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)清晰闡述實(shí)施方案中所涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素、潛在收益以及可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平,并且盡可能的將預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失和財(cái)務(wù)分析包含在內(nèi)
    B.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃必須建立商業(yè)銀行當(dāng)前的實(shí)際情況和未來發(fā)展?jié)摿Φ幕A(chǔ)上,反映商業(yè)銀行的經(jīng)營特色
    C.商業(yè)銀行戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法是制定盈利為導(dǎo)向的戰(zhàn)略規(guī)劃
    D.戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略層面開始,深入貫徹并落實(shí)到宏觀和微觀操作層面上
    答案C
    8.下列屬于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識別宏觀層面的內(nèi)容是( )
    A.進(jìn)入或退出市場的決策是否恰當(dāng) B.資產(chǎn)投資組合中是否存在高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的金融產(chǎn)品
    C.是否忽視對個人理財(cái)人員的職業(yè)技能和道德操守培訓(xùn)
    D.建立企業(yè)級風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的決策是否恰當(dāng)
    答案 B
    9.下列關(guān)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的說法,不正確的是( )
    A.努力建設(shè)學(xué)習(xí)型組織不屬于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
    B.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)通常與信用、市場、操作、流動性風(fēng)險(xiǎn)交叉存在、相互作用
    C.保持與媒體的良好接觸有助于改善商業(yè)銀行聲譽(yù)管理
    D.聲譽(yù)危機(jī)管理規(guī)劃給商業(yè)銀行創(chuàng)造了增加值
    答案A
    10.清晰的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理流程不包括( )
    A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識別 B.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃 C.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估 D.應(yīng)急方案
    答案 B
    11.下列關(guān)于市場準(zhǔn)入的說法,不正確的是( )
    A.市場、準(zhǔn)入是指監(jiān)管部門采取行政許可手段審查、批準(zhǔn),市場主體可以進(jìn)入某一領(lǐng)域并從事相關(guān)活動的機(jī)制
    B.機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入是指依據(jù)法定標(biāo)準(zhǔn)銀行機(jī)構(gòu)法人或其分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立
    C.業(yè)務(wù)準(zhǔn)入是指按照營利性原則,批準(zhǔn)銀行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍和開辦新的業(yè)務(wù)品種
    D.高級管理人員的準(zhǔn)入,是指銀行高級機(jī)構(gòu)管理人員任職資格的核準(zhǔn)和認(rèn)可
    答案C