中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試建筑專業(yè)工程經(jīng)濟(jì)涉及的主要稅種
五大稅類：流轉(zhuǎn)稅；所得稅；資源稅；財(cái)產(chǎn)稅；行為稅。
流轉(zhuǎn)稅
流轉(zhuǎn)稅：對(duì)銷售額或營業(yè)額征稅：包括營業(yè)稅、增值稅和消費(fèi)稅。
（一）營業(yè)稅
1.納稅人
單位
個(gè)人
2.稅率
建筑業(yè)3%
3.應(yīng)納稅額計(jì)算
營業(yè)收入×適用稅率
（二）增值稅（我國為生產(chǎn)型增值稅）
1.納稅人
單位與個(gè)人
一般納稅人與小規(guī)模納稅人
2.稅率
基本稅率17%
3.應(yīng)納稅額計(jì)算
一般納稅人（式11-32）：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
小規(guī)模納稅人（式11-34）：銷售額×征收率（6%）
企業(yè)所得稅
1.納稅人
企業(yè)：居民企業(yè)；非居民企業(yè)
2.稅率：25%
3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
收入：“收入-扣減”后的余額
扣除：不得扣除的支出；扣除的具體規(guī)定（8條）
4.應(yīng)納稅額的計(jì)算（式11-35）
5.稅收優(yōu)惠（4項(xiàng)以及稅率優(yōu)惠）
其它與工程經(jīng)濟(jì)有關(guān)的稅種
1.土地增值稅
計(jì)稅依據(jù)：收入-扣除項(xiàng)目（5個(gè)）金額
稅率：四級(jí)超率累進(jìn)稅率（30%-60%）
2.城市維護(hù)建設(shè)稅
計(jì)稅依據(jù)：營業(yè)稅
稅率：7%；5%；1%
3.教育費(fèi)附加
計(jì)稅依據(jù)：營業(yè)稅
稅率：3%
「稅種的歸納總結(jié)」
「例題1·單選題」「2007年真題」建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)應(yīng)按營業(yè)額的（ ）繳納營業(yè)稅。
A.3% B.5%
C.7% D.10%
[答案]A
「例題2·單選題」「2008年真題」下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的是（ ）。
A.營業(yè)稅是以商品生產(chǎn)流通或勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象
B.營業(yè)稅屬于價(jià)外稅
C.對(duì)不同行業(yè)實(shí)行不同的營業(yè)稅稅率
D.營業(yè)稅的基本稅率為17%
[答案]C
[解析]營業(yè)稅是以營業(yè)額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅，屬于價(jià)內(nèi)稅，不同行業(yè)實(shí)行不同的稅率，因此選項(xiàng)ABD有誤。注意區(qū)別營業(yè)稅和增值稅。
「例題3·單選題」「2005年真題」以下各項(xiàng)稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ ）。
A.土地增值稅
B.營業(yè)稅
C.企業(yè)所得稅
D.車船使用稅
[答案]B
[解析]注意增值稅與土地增值稅是兩個(gè)不同的稅種，分別屬于流轉(zhuǎn)類稅和其它稅種
五大稅類：流轉(zhuǎn)稅；所得稅；資源稅；財(cái)產(chǎn)稅；行為稅。
流轉(zhuǎn)稅
流轉(zhuǎn)稅：對(duì)銷售額或營業(yè)額征稅：包括營業(yè)稅、增值稅和消費(fèi)稅。
（一）營業(yè)稅
1.納稅人
單位
個(gè)人
2.稅率
建筑業(yè)3%
3.應(yīng)納稅額計(jì)算
營業(yè)收入×適用稅率
（二）增值稅（我國為生產(chǎn)型增值稅）
1.納稅人
單位與個(gè)人
一般納稅人與小規(guī)模納稅人
2.稅率
基本稅率17%
3.應(yīng)納稅額計(jì)算
一般納稅人（式11-32）：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
小規(guī)模納稅人（式11-34）：銷售額×征收率（6%）
企業(yè)所得稅
1.納稅人
企業(yè)：居民企業(yè)；非居民企業(yè)
2.稅率：25%
3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
收入：“收入-扣減”后的余額
扣除：不得扣除的支出；扣除的具體規(guī)定（8條）
4.應(yīng)納稅額的計(jì)算（式11-35）
5.稅收優(yōu)惠（4項(xiàng)以及稅率優(yōu)惠）
其它與工程經(jīng)濟(jì)有關(guān)的稅種
1.土地增值稅
計(jì)稅依據(jù)：收入-扣除項(xiàng)目（5個(gè)）金額
稅率：四級(jí)超率累進(jìn)稅率（30%-60%）
2.城市維護(hù)建設(shè)稅
計(jì)稅依據(jù)：營業(yè)稅
稅率：7%；5%；1%
3.教育費(fèi)附加
計(jì)稅依據(jù)：營業(yè)稅
稅率：3%
「稅種的歸納總結(jié)」
「例題1·單選題」「2007年真題」建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)應(yīng)按營業(yè)額的（ ）繳納營業(yè)稅。
A.3% B.5%
C.7% D.10%
[答案]A
「例題2·單選題」「2008年真題」下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的是（ ）。
A.營業(yè)稅是以商品生產(chǎn)流通或勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象
B.營業(yè)稅屬于價(jià)外稅
C.對(duì)不同行業(yè)實(shí)行不同的營業(yè)稅稅率
D.營業(yè)稅的基本稅率為17%
[答案]C
[解析]營業(yè)稅是以營業(yè)額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅，屬于價(jià)內(nèi)稅，不同行業(yè)實(shí)行不同的稅率，因此選項(xiàng)ABD有誤。注意區(qū)別營業(yè)稅和增值稅。
「例題3·單選題」「2005年真題」以下各項(xiàng)稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ ）。
A.土地增值稅
B.營業(yè)稅
C.企業(yè)所得稅
D.車船使用稅
[答案]B
[解析]注意增值稅與土地增值稅是兩個(gè)不同的稅種，分別屬于流轉(zhuǎn)類稅和其它稅種