資產(chǎn)的概念：過去的交易、事項(xiàng)形成的并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。
按流動性(由強(qiáng)到弱)劃分
1.流動資產(chǎn)
應(yīng)滿足的條件(4個之一)
速動資產(chǎn)與非速動資產(chǎn)
流動資產(chǎn)：貨幣資金;交易性金融資產(chǎn);應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng);待攤費(fèi)用;存貨。
2.非流動資產(chǎn)
(1)長期投資：持有時間超過1年(不含1年)的各種投資
(2)固定資產(chǎn)
含義：1年以上有形資產(chǎn)
確認(rèn)的條件(同時滿足的2條)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流入企業(yè);該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量。
3.無形資產(chǎn)
含義：沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)
主要內(nèi)容：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等
(一)現(xiàn)金管理
狹義現(xiàn)金——企業(yè)庫存現(xiàn)金
廣義現(xiàn)金——企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金條件的票證
1.現(xiàn)金管理的目的
企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)
交易動機(jī)-滿足日常支付需要
預(yù)防動機(jī)-預(yù)防意外事件需要
投機(jī)動機(jī)-用于不尋常的購買機(jī)會
現(xiàn)金管理的目的
有效地保證企業(yè)能隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到的利息收入(現(xiàn)金收益性差)
即在資產(chǎn)的流動性和收益性之間作出抉擇
2.庫存現(xiàn)金管理(7個規(guī)定)
庫存現(xiàn)金有固定的適用范圍：結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出等
企業(yè)庫存現(xiàn)金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額
不得坐支現(xiàn)金
3.現(xiàn)金持有量的確定
經(jīng)濟(jì)批量模型的存貨模式
(二)應(yīng)收賬款(應(yīng)收工程款)管理
1.產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因(三個)
工程結(jié)算有時間差
競爭迫使企業(yè)使用商業(yè)信用
業(yè)主拖欠工程款
2.應(yīng)收工程款管理目的
在應(yīng)收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權(quán)衡
3.信用政策(企業(yè)利用信用政策調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款數(shù)額)
信用標(biāo)準(zhǔn)(不宜過高或過低)
信用條件(主要是信用期限和折扣率)
4.應(yīng)收工程款的收賬
(1)制定收賬政策
允許拖欠的期限——超期催收
(2)收賬費(fèi)用
收賬費(fèi)用與壞賬損失的關(guān)系
一般呈負(fù)向影響，但非線性關(guān)系
按流動性(由強(qiáng)到弱)劃分
1.流動資產(chǎn)
應(yīng)滿足的條件(4個之一)
速動資產(chǎn)與非速動資產(chǎn)
流動資產(chǎn)：貨幣資金;交易性金融資產(chǎn);應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng);待攤費(fèi)用;存貨。
2.非流動資產(chǎn)
(1)長期投資：持有時間超過1年(不含1年)的各種投資
(2)固定資產(chǎn)
含義：1年以上有形資產(chǎn)
確認(rèn)的條件(同時滿足的2條)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流入企業(yè);該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量。
3.無形資產(chǎn)
含義：沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)
主要內(nèi)容：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等
(一)現(xiàn)金管理
狹義現(xiàn)金——企業(yè)庫存現(xiàn)金
廣義現(xiàn)金——企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金條件的票證
1.現(xiàn)金管理的目的
企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)
交易動機(jī)-滿足日常支付需要
預(yù)防動機(jī)-預(yù)防意外事件需要
投機(jī)動機(jī)-用于不尋常的購買機(jī)會
現(xiàn)金管理的目的
有效地保證企業(yè)能隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到的利息收入(現(xiàn)金收益性差)
即在資產(chǎn)的流動性和收益性之間作出抉擇
2.庫存現(xiàn)金管理(7個規(guī)定)
庫存現(xiàn)金有固定的適用范圍：結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出等
企業(yè)庫存現(xiàn)金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額
不得坐支現(xiàn)金
3.現(xiàn)金持有量的確定
經(jīng)濟(jì)批量模型的存貨模式
(二)應(yīng)收賬款(應(yīng)收工程款)管理
1.產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因(三個)
工程結(jié)算有時間差
競爭迫使企業(yè)使用商業(yè)信用
業(yè)主拖欠工程款
2.應(yīng)收工程款管理目的
在應(yīng)收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權(quán)衡
3.信用政策(企業(yè)利用信用政策調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款數(shù)額)
信用標(biāo)準(zhǔn)(不宜過高或過低)
信用條件(主要是信用期限和折扣率)
4.應(yīng)收工程款的收賬
(1)制定收賬政策
允許拖欠的期限——超期催收
(2)收賬費(fèi)用
收賬費(fèi)用與壞賬損失的關(guān)系
一般呈負(fù)向影響，但非線性關(guān)系