單項選擇題
甲企業(yè)當(dāng)年列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息3.5萬元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)年會計利潤是25萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該公司2009年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。（假設(shè)金融機構(gòu)6個月年利率和10個月年利率相等）
A.21 B.26 C.30 D.33
【正確答案】 B
【知 識 點】扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
【答案解析】
銀行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以稅前扣除的職工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5（萬元）；超標(biāo)準(zhǔn)＝3.5-2.5＝1（萬元）；應(yīng)納稅所得額＝25＋1＝26（萬元）
甲企業(yè)當(dāng)年列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息3.5萬元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)年會計利潤是25萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該公司2009年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。（假設(shè)金融機構(gòu)6個月年利率和10個月年利率相等）
A.21 B.26 C.30 D.33
【正確答案】 B
【知 識 點】扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
【答案解析】
銀行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以稅前扣除的職工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5（萬元）；超標(biāo)準(zhǔn)＝3.5-2.5＝1（萬元）；應(yīng)納稅所得額＝25＋1＝26（萬元）