綜合題
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，化妝品消費(fèi)稅稅率30%，2008年經(jīng)核定虧損20萬元。2009年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）向商場銷售化妝品，取得不含稅銷售額400萬元，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的含稅運(yùn)輸費(fèi)收入11.7萬元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發(fā)票，取得銷售額46.8萬元。
（2）將設(shè)備出租給其他企業(yè)使用，全年取得租賃收入100萬元。
（3）應(yīng)扣除的化妝品銷售成本200萬元，銷售費(fèi)用120萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用40萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用8萬元），。
（5）因管理疏忽發(fā)生火災(zāi)，損失了成本為22.79萬元外購原材料（其中含2.79萬元的運(yùn)費(fèi)成本），取得責(zé)任人賠償2萬元，保險公司賠償18萬元。
（6）支付逾期歸還銀行貸款而支付的罰息4萬元，違約金1萬元，滯納金2萬元。
（7）接受某公司捐贈的包裝物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅額3.4萬元。
（8）購買符合規(guī)定的環(huán)保設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價稅合計投資額10萬元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1萬元，安裝調(diào)試費(fèi)1萬元，經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加）
根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
（1）2009年該企業(yè)應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入總額是（ ）萬元。
A．560
B．563.40
C．573.40
D．578.50
（2）所得稅前允許扣除的稅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用合計為（ ）萬元。
A．152.25
B．152.45
C．154.75
D．155.45
（3）所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失、罰息、違約金、滯納金合計為（ ）萬元。
A．7.79
B．11.19
C．11.39
D. 13.40
（4）2009年該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A．11.31
B．2.25
C．9.81
D．11.25
【正確答案】
（1）C；（2）C；（3）D；（4）C。
【知 識 點】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
【答案解析】
（1）收入總額
=400+（11.70+46．80）÷（1+17%）+100+23．40
=573.40（萬元）
（2）所得稅前允許扣除的稅費(fèi)
=（400+10+40）×30%+100×5%
=140（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
=（400+10+40+100）×5‰
=2.75（萬元）＜10×60%
新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用=8+8×50%=12（萬元）
所得稅前允許扣除的稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用合計
=140+2.75+12=154.75（萬元）
（3）允許扣除的火災(zāi)凈損失
=（22．79-2.79）×1.17+2.79÷（1-7%）-2-18
=23．4+3-20=6.4（萬元）
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，化妝品消費(fèi)稅稅率30%，2008年經(jīng)核定虧損20萬元。2009年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）向商場銷售化妝品，取得不含稅銷售額400萬元，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的含稅運(yùn)輸費(fèi)收入11.7萬元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發(fā)票，取得銷售額46.8萬元。
（2）將設(shè)備出租給其他企業(yè)使用，全年取得租賃收入100萬元。
（3）應(yīng)扣除的化妝品銷售成本200萬元，銷售費(fèi)用120萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用40萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用8萬元），。
（5）因管理疏忽發(fā)生火災(zāi)，損失了成本為22.79萬元外購原材料（其中含2.79萬元的運(yùn)費(fèi)成本），取得責(zé)任人賠償2萬元，保險公司賠償18萬元。
（6）支付逾期歸還銀行貸款而支付的罰息4萬元，違約金1萬元，滯納金2萬元。
（7）接受某公司捐贈的包裝物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅額3.4萬元。
（8）購買符合規(guī)定的環(huán)保設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價稅合計投資額10萬元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1萬元，安裝調(diào)試費(fèi)1萬元，經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加）
根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
（1）2009年該企業(yè)應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入總額是（ ）萬元。
A．560
B．563.40
C．573.40
D．578.50
（2）所得稅前允許扣除的稅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用合計為（ ）萬元。
A．152.25
B．152.45
C．154.75
D．155.45
（3）所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失、罰息、違約金、滯納金合計為（ ）萬元。
A．7.79
B．11.19
C．11.39
D. 13.40
（4）2009年該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A．11.31
B．2.25
C．9.81
D．11.25
【正確答案】
（1）C；（2）C；（3）D；（4）C。
【知 識 點】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
【答案解析】
（1）收入總額
=400+（11.70+46．80）÷（1+17%）+100+23．40
=573.40（萬元）
（2）所得稅前允許扣除的稅費(fèi)
=（400+10+40）×30%+100×5%
=140（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
=（400+10+40+100）×5‰
=2.75（萬元）＜10×60%
新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用=8+8×50%=12（萬元）
所得稅前允許扣除的稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用合計
=140+2.75+12=154.75（萬元）
（3）允許扣除的火災(zāi)凈損失
=（22．79-2.79）×1.17+2.79÷（1-7%）-2-18
=23．4+3-20=6.4（萬元）