多項(xiàng)選擇題
甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批生產(chǎn)用煤，乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的小轎車(chē)2輛抵頂貨款，甲企業(yè)計(jì)劃將2輛小轎車(chē)自用于銷售部門(mén)。則下列表述不正確的是（ ）。
A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物應(yīng)作購(gòu)貨處理
B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D．甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E．甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】 B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定
【答案解析】 甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，甲企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，計(jì)算銷項(xiàng)稅額但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；乙企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。乙企業(yè)銷售的是“自產(chǎn)”的小轎車(chē)，所以可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批生產(chǎn)用煤，乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的小轎車(chē)2輛抵頂貨款，甲企業(yè)計(jì)劃將2輛小轎車(chē)自用于銷售部門(mén)。則下列表述不正確的是（ ）。
A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物應(yīng)作購(gòu)貨處理
B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D．甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E．甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】 B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定
【答案解析】 甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，甲企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，計(jì)算銷項(xiàng)稅額但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；乙企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。乙企業(yè)銷售的是“自產(chǎn)”的小轎車(chē)，所以可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。