多項選擇題
甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批生產(chǎn)用煤，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的小轎車2輛抵頂貨款，甲企業(yè)計劃將2輛小轎車自用于銷售部門。則下列表述不正確的是（ ）。
A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物應作購貨處理
B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額
C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)應核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和抵扣進項稅額
E．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)應核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和抵扣進項稅額
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定
【答案解析】 甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，甲企業(yè)應核算銷售額和購進額，計算銷項稅額但不能抵扣進項稅額；乙企業(yè)應核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和抵扣進項稅額。乙企業(yè)銷售的是“自產(chǎn)”的小轎車，所以可以開具增值稅專用發(fā)票。
甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批生產(chǎn)用煤，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的小轎車2輛抵頂貨款，甲企業(yè)計劃將2輛小轎車自用于銷售部門。則下列表述不正確的是（ ）。
A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物應作購貨處理
B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額
C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)應核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和抵扣進項稅額
E．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)應核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和抵扣進項稅額
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定
【答案解析】 甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，甲企業(yè)應核算銷售額和購進額，計算銷項稅額但不能抵扣進項稅額；乙企業(yè)應核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和抵扣進項稅額。乙企業(yè)銷售的是“自產(chǎn)”的小轎車，所以可以開具增值稅專用發(fā)票。