單項選擇題
某商場受托代銷某服裝廠服裝當月銷售代銷服裝取得零售額100000元，平價與服裝廠結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元；當月該商場允許某電壓力鍋廠進店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進店費30000元，則（ ）。
A.該商場當期進項稅11623.93元，銷項稅14529.91元
B.該商場當期進項稅14529.91元，銷項稅14735.90元
C.該商場當期進項稅11623.93元，銷項稅18888.89元
D.該商場當期進項稅14529.91元，銷項稅21794.87元
【正確答案】 A
【知 識 點】增值稅進項稅額的有關(guān)規(guī)定
【答案解析】
商業(yè)企業(yè)凡與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。當期進項稅=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）；當期銷項稅=100000/（1+17%）×17%=14529.91（元）。
某商場受托代銷某服裝廠服裝當月銷售代銷服裝取得零售額100000元，平價與服裝廠結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元；當月該商場允許某電壓力鍋廠進店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進店費30000元，則（ ）。
A.該商場當期進項稅11623.93元，銷項稅14529.91元
B.該商場當期進項稅14529.91元，銷項稅14735.90元
C.該商場當期進項稅11623.93元，銷項稅18888.89元
D.該商場當期進項稅14529.91元，銷項稅21794.87元
【正確答案】 A
【知 識 點】增值稅進項稅額的有關(guān)規(guī)定
【答案解析】
商業(yè)企業(yè)凡與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。當期進項稅=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）；當期銷項稅=100000/（1+17%）×17%=14529.91（元）。