報(bào)關(guān)員考試輔導(dǎo):貨款的支付

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1、 支付貨款是國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)中買(mǎi)方的主要義務(wù):匯付、托收、信用證是最主要的支付方式。
    2、 采用這三種支付方式結(jié)算貨物時(shí)經(jīng)常需要隨附一定的票據(jù),這些票據(jù)可以分為三大類(lèi):一是金融票據(jù),主要是匯票、本票、支票。二是商業(yè)票據(jù),主要是發(fā)票、裝箱單、尺碼單、保險(xiǎn)單、提單和其他運(yùn)輸單據(jù)。三是政府管制類(lèi)單據(jù),主要有原產(chǎn)地證、商檢證書(shū)。
    3、 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用最多的是匯票。它是一個(gè)人(開(kāi)票人)向另一個(gè)人(受票人)簽發(fā)的要求其在見(jiàn)票時(shí)或定時(shí)或?qū)?lái)可以確定的時(shí)間向某人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面支付命令。
    4、 一般情況下,匯票是由債權(quán)人簽發(fā)的要求債務(wù)人向某人付一定款項(xiàng)的票據(jù)。
    5、 匯付、托收、信用證三種支付方式中,匯票的開(kāi)票人、受票人和受款人常常不同。
    6、 匯付、托收和信用證都需要通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際結(jié)算。
    7、 現(xiàn)代銀行的國(guó)際結(jié)算大多都是通過(guò)環(huán)球銀行財(cái)務(wù)電訊協(xié)會(huì)(SWIFT)完成的,通過(guò)它完成國(guó)際結(jié)算有標(biāo)準(zhǔn)化、格式統(tǒng)一化、傳遞速度快、成本低的特點(diǎn)。
    8、 凡是通過(guò)SWIFT機(jī)構(gòu)開(kāi)立或通知的信用證即稱(chēng)為:SWIFT信用證,或稱(chēng)“環(huán)銀電協(xié)信用證”
    一、 匯付
    匯付(Remittance)又稱(chēng)匯款,指付款人主動(dòng)通過(guò)銀行或其他途徑將款匯交受款人。
    涉及的銀行主要是:匯出行、匯入行。
    匯出行通常是進(jìn)口地的銀行,即受匯款人的委托匯出款項(xiàng)的銀行。
    匯入行是受匯出行委托解付匯款的銀行。因此,又稱(chēng)解付行,在對(duì)外貿(mào)易中,通常是出口地的銀行。
    (一) 匯付的種類(lèi)
    匯付方式可分為信匯、 電匯、票匯三種。
    1、 信匯(M/T)和電匯(T/T)
    (1) 信匯是指:匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng),將信匯委托書(shū)寄給匯入行,授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。
    (2) 電匯是指:匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng),拍發(fā)加押電報(bào)、電傳或SWIFT給在另一國(guó)家的分行或代理行,指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。(由于電訊方式速度快,銀行占用匯款人的時(shí)間短,所以電匯是最主要的匯付方式)
    2、 票匯
    票匯即匯款人(進(jìn)口人)使用匯票、本票或支票等支付工具將貨物主動(dòng)交付收款人(出口人)
    (二) 匯付的性質(zhì)和使用
    1、 電匯和信匯使用委托通知作為結(jié)算工具,票匯使用匯票等金融票據(jù)作為結(jié)算工具。
    2、 這些結(jié)算工具都是從買(mǎi)方流向賣(mài)方,與貨款本身的流向一致,因此稱(chēng)匯付為順匯。
    3、 匯付屬于商業(yè)信用,銀行不承擔(dān)付款責(zé)任。
    4、 匯付方式主要用于關(guān)聯(lián)企業(yè)以及其他聯(lián)系密切、信用良好的企業(yè)間的賒銷(xiāo)交易。
    二、 托收
    1、 托收是出口人委托銀行向進(jìn)口人收款的一種方法。
    2、 各銀行在處理跨國(guó)托收業(yè)務(wù)時(shí)通常遵循國(guó)際商會(huì)。
    3、 在托收業(yè)務(wù)中,作為結(jié)算工具的票據(jù)和單據(jù)的傳送與資金的流動(dòng)呈相反方向,故屬逆匯。
    (一) 托收的種類(lèi)
    托收可分為:光票托收和跟單托收。在國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中采用托收方式時(shí),通常都是跟單托收。
    1、 光票托收
    光票托收是指:金融票據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收。
    2、 跟單托收
    跟單托收是指:金融票據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)的托收或不用金融票據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。
    1、 在跟單托收中,出口人大多開(kāi)立匯票。
    2、 匯票根據(jù)付款時(shí)間的不同可以分為:即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。
    3、 遠(yuǎn)期匯票又分為:定日付款、出票后定期付款和見(jiàn)票后定期付款。
    4、 匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。
    (1) 付款交單
    A、 付款交單(Documents against payment D/P),即交單以付款為條件,出口人在的托收條件中注明D/P。
    B、 D/P可分為:即期付款交單(D/P at sight)、遠(yuǎn)期付款交單(D/P after sight )(P369)。
    (2) 承兌交單(D/A)
    承兌交單和遠(yuǎn)期付款交單不同之外是:遠(yuǎn)期付款交單是先承兌,到期付款拿單。承兌交單是承兌之后即可領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù),到匯票到期之日再付款。
    (二) 托收的性質(zhì)和特點(diǎn)
    1、 托收的方式主要是建立在商業(yè)信用上,銀行不承擔(dān)任何責(zé)任。
    2、 我國(guó)外貿(mào)企業(yè)以托收出口,主要采用付款交單方式,一般不采用承兌交單。
    3、 在進(jìn)口業(yè)務(wù)中,尤其是對(duì)外加工裝配和進(jìn)料加工業(yè)務(wù)中,往往對(duì)進(jìn)口料件采用承兌交單方式付款
    三、 信用證
    1、 信用證(letter of credit L/C)是國(guó)際貨物 買(mǎi)賣(mài)中最常用的支付方式。
    2、 信用證分為:光票信用證、跟單信用證。
    3、 國(guó)際商會(huì)()是各國(guó)銀行開(kāi)立信用證時(shí)普遍遵守的國(guó)際慣例。
    4、 信用證:是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。
    (一) 跟單信用證的業(yè)務(wù)流程(即期議付信用證為例)
    1、 進(jìn)出口方在貨物買(mǎi)賣(mài)合同中規(guī)定,使用信用證方式支付。
    2、 申請(qǐng)開(kāi)證。
    A、 開(kāi)證申請(qǐng)人即為合同的進(jìn)口方,應(yīng)按合同規(guī)定的期限向所在地銀行申請(qǐng)開(kāi)證。
    B、 其申請(qǐng)內(nèi)容包括:一是指示銀行開(kāi)立信用證的具體內(nèi)容,內(nèi)容應(yīng)與合同條款相一致,包括信用證金額和種類(lèi)、貨物描述、單價(jià)、數(shù)量、應(yīng)當(dāng)提交的單據(jù)等。二是關(guān)于信用證業(yè)務(wù)中申請(qǐng)人和開(kāi)證行之間權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的聲明。
    C、 申請(qǐng)人一般向開(kāi)證行交付一定比例的押金或其他擔(dān)保品。
    3、 開(kāi)證行開(kāi)立信用證
    開(kāi)證行接受申請(qǐng)后,據(jù)其開(kāi)立以出口人為受益人信用證,并由郵寄或電傳或通過(guò)SWIFT電訊網(wǎng)絡(luò)送交出口地的代理行(通知行)請(qǐng)它代為通知或轉(zhuǎn)交受益人。
    4、 通知行通知受益人
    通知收到信用證后,經(jīng)核對(duì)簽字印鑒或密押無(wú)誤,立即將信用證轉(zhuǎn)知受益人,并留存一分副本備查。
    5、 交單議付
    A、 議付指:由受益人向上述當(dāng)?shù)劂y行遞交信用證規(guī)定的全套單據(jù),銀行在單證一致的前提下,扣除預(yù)付款的利息和手續(xù)費(fèi)后,購(gòu)進(jìn)受益人出具的匯票和全套單據(jù),因此俗稱(chēng)“買(mǎi)單”或“出口押匯”。
    B、 受益人對(duì)信用證的內(nèi)容審核無(wú)誤后,即可根據(jù)信用證的規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物,繕制并取得信用證規(guī)定的全部單據(jù),開(kāi)立匯票(或不開(kāi),視信用證規(guī)定)連同信用證正本和修改通知書(shū)(如果有)在信用證規(guī)定的有效期和交單期內(nèi),遞交給通知行或與自己有往來(lái)的銀行或信用證中指定的議會(huì)銀行辦理議會(huì)。議付是可以追索的。
    6、 寄單索償
    A、 議付行議付后,取得了信用證規(guī)定的全套單據(jù),即可憑單據(jù)向開(kāi)證行或其指定的銀行請(qǐng)求償付貨款。
    B、 收到單據(jù)的開(kāi)證行或付款行,在審單無(wú)誤后,即應(yīng)將款項(xiàng)償付給議付行。
    C、 開(kāi)證行和付款行的付款,是不可追索的。
    D、開(kāi)證行或付款行如發(fā)現(xiàn)單據(jù)和信用證不符,應(yīng)在不遲于收到單據(jù)的次日起7個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)通知議付行表示拒絕接受單據(jù)。
    2、 申請(qǐng)人付款贖單
    開(kāi)證行在向議付行償付后,即通知申請(qǐng)人付款贖單。開(kāi)證人應(yīng)到開(kāi)證行審核單據(jù)。若單據(jù)和信用證不符,申請(qǐng)人有權(quán)向開(kāi)證行拒付。
    (一) 信用證的特點(diǎn)和作用
    1、 信用證的特點(diǎn)和性質(zhì)
    (1) 信用證是一種銀行信用
    信用證是開(kāi)證行向受益人的付款承諾。信用證是銀行信用。
    (2) 信用證是一種自足文件
    信用證是根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)立的,但信用證一經(jīng)開(kāi)出,就成為獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同之外的開(kāi)證行和受益人之間的契約,開(kāi)證行不受合同約束。(記勞)
    (3) 信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)
    銀行處理信用證業(yè)務(wù)時(shí),只憑單據(jù),不問(wèn)貨物,它只審查受益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符。信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。
    2、 信用證的作用
    信用證是一種銀行對(duì)出口人的有條件的付款承諾。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō),在一定程度上確保了出口人按時(shí)、按量交付貨物。
    (二) 信用證的種類(lèi)
    1、 保兌信用證
    指由開(kāi)證行以外的另一家銀行(保兌行)應(yīng)開(kāi)證行的請(qǐng)求,對(duì)信用證加以保兌的信用證。保兌行和開(kāi)證行一樣對(duì)受益人承擔(dān)首要的和獨(dú)立的付款責(zé)任。
    2、 可撤銷(xiāo)信用證與不可撤銷(xiāo)信用證
    (1) 可撤銷(xiāo)信用證(Revocable credit)是指:開(kāi)證行在付款、承兌或議付之前,可不經(jīng)過(guò)受益人同意也不必事先通知受益人而可隨時(shí)修改或取消的信用證。
    (2) 不可撤銷(xiāo)信用證(Irrevocable credit)是指:信用證一經(jīng)通知受益人,在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人包括開(kāi)證行、保兌行的同意,不能片面修改或撤銷(xiāo)的信用證。
    3、 即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證
    A、 即期付款信用證(sight payment L/C):指付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務(wù)的信用證。
    B、 延期付款信用證(Deferred payment L/C):又稱(chēng)遲期付款信用證,指在開(kāi)證行承諾在受益人交單一定時(shí)期后付款的信用證。
    C、 承兌信用證(Acceptance L/C):指開(kāi)證行或付款行收到符合信任證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)時(shí),先在匯票上履行承兌手續(xù),于匯票到期日再行付款的信用證。
    D、 議付信用證(negotiation L/C):指開(kāi)證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。
    4、 可轉(zhuǎn)讓信用證與對(duì)背信用證
    A、 可轉(zhuǎn)讓信用證(transferable L/C):指經(jīng)出口商請(qǐng)求,進(jìn)口商同意,由開(kāi)證銀行在信用證上注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣。
    B、 可轉(zhuǎn)讓信用證,通常第一受益人是中間商,第二受益人為實(shí)際供貨人。
    C、 凡是信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”的,信用證不能轉(zhuǎn)讓。
    D、對(duì)背信用證(Back to Back Credit)指:原信用證的受益人以原證為擔(dān)保品,要求銀行以第三人為受益人另行開(kāi)立的一張與原證內(nèi)容相似的新的信用證。
    E、 可轉(zhuǎn)讓信用證與對(duì)背信用證通常用于中間商或兩國(guó)不能直接進(jìn)行交易需要通過(guò)第三國(guó)商人以此種辦法溝通的交易。
    5、 對(duì)開(kāi)信用證
    對(duì)開(kāi)信用證:指兩張信用證相互對(duì)開(kāi),即第一張信用證的受益人和開(kāi)證申請(qǐng)人分別是第二張回頭信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人,兩證可以同時(shí)生效,也可先后生效。這種結(jié)算方式經(jīng)常用于易貨交易或加工貿(mào)易中。