第七章 與報(bào)關(guān)工作相關(guān)的海關(guān)法律制度
第一節(jié) 海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度
★海關(guān)統(tǒng)計(jì)資料的管理
1、海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的收集
(1)海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始資料
海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始資料是經(jīng)海關(guān)確認(rèn)的進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單及其他單證。
(2)海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的收集
進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單海關(guān)作業(yè)聯(lián)是統(tǒng)計(jì)部門收集整理進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始憑證和資料來源。
2、海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的審核
各關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的審核模式是：電子審核、人工專業(yè)化審核、現(xiàn)場接單審核、數(shù)據(jù)綜合復(fù)核、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)最終審核。
3.海關(guān)統(tǒng)計(jì)資料的編制
是指對所收集的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)的匯總與加工整理，使之系統(tǒng)化、條理化，成為能夠反映進(jìn)出口貨物貿(mào)易特征的綜合統(tǒng)計(jì)資料。
4.海關(guān)統(tǒng)計(jì)資料的發(fā)布
★海關(guān)統(tǒng)計(jì)的范圍
※列入我國海關(guān)統(tǒng)計(jì)范圍的貨物必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：
一是：跨越我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土邊界的物質(zhì)商品流動;
二是：改變我國的物質(zhì)資源存量。
※我國將進(jìn)出口貨物分為列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的進(jìn)出口貨物、單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)貨物和不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物三類。
1、列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的進(jìn)出口貨物
2、不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物
3、不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)但事實(shí)單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)的貨物
★海關(guān)統(tǒng)計(jì)基本項(xiàng)目
1.海關(guān)統(tǒng)計(jì)商品分類
《海關(guān)統(tǒng)計(jì)商品目錄》是以世界海關(guān)組織制定的《協(xié)調(diào)制度》為基礎(chǔ)編制的，采用8位數(shù)編碼的結(jié)構(gòu)?！督y(tǒng)計(jì)商品目錄》分為22類，99章，第98、99章是根據(jù)我國海關(guān)統(tǒng)計(jì)的需要設(shè)置的。
2.數(shù)(重)量統(tǒng)計(jì)的規(guī)定
進(jìn)出口貨物的數(shù)量統(tǒng)計(jì)應(yīng)遵循以下的規(guī)定：
3.海關(guān)統(tǒng)計(jì)價(jià)格
(1)按統(tǒng)計(jì)價(jià)格的貨幣計(jì)算
分別以人民幣和美元統(tǒng)計(jì)，進(jìn)出口貨物的價(jià)格以其他貨幣計(jì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)分別按照海關(guān)征稅適用的中國銀行折算價(jià)以及國家外匯管理部門按日公布的各種外幣與美元的折算率，折算成美元值和人民幣值，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
(2)價(jià)格統(tǒng)計(jì)的規(guī)定
進(jìn)口貨物的價(jià)格，按照貨價(jià)、貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)之和統(tǒng)計(jì);(進(jìn)口貨物的價(jià)格按CIF價(jià)格進(jìn)行統(tǒng)計(jì))
出口貨物的價(jià)格，按照貨價(jià)、貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)之和統(tǒng)計(jì)，其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除。
(出口貨物的價(jià)格按FOB價(jià)格進(jìn)行統(tǒng)計(jì))
4.海關(guān)統(tǒng)計(jì)國別(地區(qū))
5.海關(guān)統(tǒng)計(jì)經(jīng)營單位
6.海關(guān)統(tǒng)計(jì)貿(mào)易方式
7.海關(guān)統(tǒng)計(jì)境內(nèi)目的地、境內(nèi)貨源地
指進(jìn)口貨物在我國關(guān)境內(nèi)的消費(fèi)、使用地或最終運(yùn)抵地，即進(jìn)口貨物的最終使用單位所在的地區(qū)。
8.海關(guān)統(tǒng)計(jì)運(yùn)輸方式
按照貨物進(jìn)出境時(shí)的運(yùn)輸方式統(tǒng)計(jì)，包括水路運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸及其他運(yùn)輸方式。
9.海關(guān)統(tǒng)計(jì)關(guān)別
海關(guān)統(tǒng)計(jì)關(guān)別由接受申報(bào)的海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，由接受申報(bào)的指運(yùn)地海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì);出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，由接受申報(bào)的啟運(yùn)地海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì);進(jìn)出海關(guān)特殊區(qū)域的貨物，由特殊區(qū)域所在地海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
10.海關(guān)統(tǒng)計(jì)時(shí)間
將貨物進(jìn)入或離開一國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土的時(shí)間作為統(tǒng)計(jì)的時(shí)間。
我國進(jìn)口貨物按海關(guān)放行的日期進(jìn)行統(tǒng)計(jì);出口貨物按海關(guān)結(jié)關(guān)的日期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
第二節(jié) 海關(guān)稽查制度
★海關(guān)稽查概述
(一)含義
1、海關(guān)享有依法實(shí)施稽查的權(quán)能
2、海關(guān)稽查具有特定期限(3年)
3、海關(guān)稽查針對特定的對象
4、海關(guān)稽查具有特定的內(nèi)容
5、海關(guān)稽查具有特定的目的
(二)海關(guān)稽查的特征
從本質(zhì)上看，海關(guān)稽查是海關(guān)監(jiān)督職能的主要實(shí)現(xiàn)方式，也是海關(guān)監(jiān)管制度的主要組成部分。
(三)海關(guān)稽查的目標(biāo)
1、直接目標(biāo) 2、最終目標(biāo) 3、實(shí)現(xiàn)海關(guān)稽查目標(biāo)的主要手段
★海關(guān)稽查的對象
1、海關(guān)稽查的企業(yè)、單位
2、海關(guān)稽查的進(jìn)出口活動
★被稽查人的法律責(zé)任
第三節(jié) 海關(guān)事務(wù)擔(dān)保
★海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的適用范圍
1、 一般適用(包括8種情形)
①海關(guān)歸類或估價(jià)不明確
②不能交驗(yàn)有關(guān)單證
③正在辦理減免稅手續(xù)
④收發(fā)貨人請求緩繳稅款的
⑤暫準(zhǔn)進(jìn)出境貨物(包括ATA單證貨物)
⑥將未放行的貨物暫時(shí)存放在海關(guān)監(jiān)管區(qū)之外的場所
⑦進(jìn)口保稅貨物
⑧有違法嫌疑，但不予以沒收的進(jìn)出口貨物，當(dāng)事人請求予以放行貨物的
2、其他適用(包括5種情形)
①在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿其應(yīng)稅貨物以及其他財(cái)產(chǎn)的跡象的;
②申請扣留有侵犯知識產(chǎn)權(quán)的進(jìn)出口貨物，或者申請放行有嫌疑侵犯專利權(quán)的貨物的
③經(jīng)過初步裁定傾銷、補(bǔ)貼成立，國務(wù)院主管部門公告決定要求提供擔(dān)保的產(chǎn)品
④有違法嫌疑,無法扣留或不便扣留的;
⑤受海關(guān)行政處罰的境內(nèi)沒有永久性住所的當(dāng)事人，對海關(guān)的處罰決定不服的或者離境前不能繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、運(yùn)輸工具的等值價(jià)款的。
★海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的方式
1、人民幣、可自由對換的外幣
2、匯票、本票、支票、債券、存單
3、銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)出具的保函(保函、ATA單證冊)
4、海關(guān)依法認(rèn)可的其他財(cái)產(chǎn)、權(quán)利
★海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的實(shí)施
分類:采用擔(dān)保資金和擔(dān)保函
1、擔(dān)保資金與擔(dān)保函的使用
(1)擔(dān)保資金的使用
①保證金，適用下列8種情形
A、海關(guān)尚未確定商品歸類、完稅價(jià)格、原產(chǎn)地、進(jìn)口貨物物品數(shù)量等征稅要件的;
B、正在海關(guān)辦理減免稅審批手續(xù)的;
C、申請延期交納稅款的;
D、暫時(shí)進(jìn)出境的;
E、進(jìn)境修理和出境加工的;
F、因殘損、品質(zhì)不良或者規(guī)格不符，納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口或者出口無代價(jià)抵償貨物時(shí)，原進(jìn)口貨物尚未退運(yùn)出境或者尚未放棄交由海關(guān)處理的，或者原出口貨物尚未退運(yùn)進(jìn)境的;
G、對緝私、稽查查獲的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)較大的追征補(bǔ)征稅款情事的;
H、其他按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)收取稅款保證金的情形。
②風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金包括
A、對實(shí)施聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管的相關(guān)加工貿(mào)易企業(yè)收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
B、對加工貿(mào)易貨物物品備案征收的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
C、對同一經(jīng)營單位申請將剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)到另一工廠收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
D、對從事轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
E、對加工區(qū)之間往來的貨物物品不能按照轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸辦理的企業(yè)收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
F、對進(jìn)口貨物收貨人在申請減免滯報(bào)金期間因故需先行提取貨物收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
G、對租賃進(jìn)出口貨物物品收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
H、其他按照有關(guān)規(guī)定收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金。
③抵押金包括
A、對無法或者不便扣留的貨物、物品或者運(yùn)輸工具收取的等值抵押金;
B、對受海關(guān)處罰，在出境前未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價(jià)款的當(dāng)事人收取的抵押金;
C、對涉及知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)收取的抵押金;
D、其他按照有關(guān)規(guī)定收取的抵押金;
(2)擔(dān)保函的使用
除上述須用擔(dān)保資金申請擔(dān)保的外，擔(dān)保人均可以保證函方式申請擔(dān)保。
在實(shí)施保證函擔(dān)保時(shí)，因擔(dān)保人所要擔(dān)保的情況不同，在實(shí)際使用時(shí)，對擔(dān)保人的身份亦有相應(yīng)的要求。
2、擔(dān)保的作出
(1)擔(dān)保申請
凡符合申請擔(dān)保條件的貨物，由擔(dān)保人向辦理有關(guān)貨物進(jìn)出口手續(xù)的海關(guān)申請擔(dān)保，由海關(guān)審核并確定擔(dān)保的方式。
(2)提供擔(dān)保
① 擔(dān)保資金的交付
以擔(dān)保的資金方式申請擔(dān)保的，應(yīng)按下列規(guī)則交付
A、當(dāng)事人向海關(guān)辦理資金交付手續(xù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳，無法辦理銀行轉(zhuǎn)帳或金額較小的以現(xiàn)金交付。
B、海關(guān)擔(dān)保資金金額一般應(yīng)按人民幣計(jì)算收取。對能開設(shè)外匯(鈔)帳戶的幣種，可按其本位幣收取，退還時(shí)按原幣種退還。
②保證函的交付
以保證函方式申請擔(dān)保的，由擔(dān)保人按照海關(guān)規(guī)定的格式填寫保證函一式兩份，并加蓋擔(dān)保人印章，一份交海關(guān)備案，一份留存。
3、擔(dān)保的銷案
擔(dān)保人必須于規(guī)定的擔(dān)保期限屆滿前，憑“海關(guān)保證金、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金、抵押金收據(jù)”或留存的保證函向海關(guān)辦理銷案手續(xù)。在擔(dān)保人履行了向海關(guān)承諾的義務(wù)后，海關(guān)將退還擔(dān)保人已繳納的擔(dān)保資金，或注銷已提交的保證函。至此，擔(dān)保人的擔(dān)保義務(wù)將予以解除。
對以擔(dān)保資金方式提供擔(dān)保的，其退還須按下列規(guī)定辦理：
(1)當(dāng)事人在擔(dān)保期內(nèi)履行納稅義務(wù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)自納稅人履行納稅義務(wù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知當(dāng)事人辦理退款手續(xù)。退款應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳辦理，無法辦理銀行轉(zhuǎn)帳的可以退還現(xiàn)金。
(2)自退還通知書開出之日起超過60天當(dāng)事人未來辦理退款手續(xù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)布公告。自公告之日起超過90天當(dāng)事人仍未來辦理退款手續(xù)的，海關(guān)視同放棄資金上繳國庫。
4、擔(dān)保人的法律責(zé)任
對未能在擔(dān)保期限內(nèi)向海關(guān)辦理銷案手續(xù)的，海關(guān)采取以下措施：
(1)以擔(dān)保資金擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)自擔(dān)保期滿3個(gè)工作日內(nèi)辦理擔(dān)保資金的扣繳入庫手續(xù)，繳庫后尚有結(jié)余的，按規(guī)定退還原當(dāng)事人。
(2)按《海關(guān)法》第60條的規(guī)定采取行政強(qiáng)制措施。
(3)按《海關(guān)法》第61條的規(guī)定采取稅收保全措施。
第四節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)制度
★申請知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的備案
1、申請人：知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人或者其代理人
2、申請的文件及證據(jù)
(1)申請書及其內(nèi)容
(2)隨附的文件、證據(jù)
3、海關(guān)的受理
自收到申請之日起30個(gè)工作日內(nèi)作出是否準(zhǔn)備備案的決定。
海關(guān)總署不予受理的情形：
(1)申請文件不齊全或者無效的
(2)申請人不是知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的
(3)知識產(chǎn)權(quán)不再受法律、行政法規(guī)保護(hù)的
4、備案的時(shí)效
(1)備案有效期
自海關(guān)總署核準(zhǔn)備案之日起生效，有效期為10年。知識產(chǎn)權(quán)的有效期不足10年的，備案的有效期以知識產(chǎn)權(quán)的有效期為準(zhǔn)。
(2)續(xù)展備案有效期
在有效期滿前6個(gè)月內(nèi)，向海關(guān)總署申請續(xù)展備案，每次續(xù)展備案的有效期為10年。
5、備案的變更和撤消
備案的情況有發(fā)生改變的，自發(fā)生改變之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向海關(guān)總署辦理備案變更或者注銷手續(xù)。
★知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物的扣留申請
1、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物的扣留申請
(1)申請扣留侵權(quán)嫌疑貨物的文件
要提交相關(guān)證明文件
(2)申請扣留侵權(quán)嫌疑貨物的證據(jù)，提交的證據(jù)能夠證明以下事實(shí)：
①請求扣留的貨物即將進(jìn)出口
②在貨物上未經(jīng)許可使用了侵犯其商品專用權(quán)的商標(biāo)標(biāo)識、作品或者實(shí)施了其專利。
2、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人接到海關(guān)發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物通知的扣留申請
(1)海關(guān)書面通知知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人
(2)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的回復(fù)及其扣留申請
(3)請求扣留貨物的擔(dān)保
①貨物價(jià)值不足人民幣2萬元的，提供相當(dāng)于貨物價(jià)值的擔(dān)保;
②貨物價(jià)值為人民幣2萬至20萬元的，提供相當(dāng)于貨物價(jià)值50%的擔(dān)保，但擔(dān)保金額不得少于人民幣2萬元;
③貨物價(jià)值超過人民幣20萬元的，提供人民幣10萬元的擔(dān)保;
(4)請求總擔(dān)保
①適用范圍
②總擔(dān)保的申請及隨附材料
③總擔(dān)保的金額
★海關(guān)對侵權(quán)嫌疑貨物的調(diào)查處理
1、扣留有侵權(quán)嫌疑的貨物
(1)海關(guān)制發(fā)通知和扣留憑單
(2)權(quán)利人或發(fā)貨人查看貨物
(3)收發(fā)貨人的擔(dān)保
涉嫌侵犯專利權(quán)貨物的收貨人或發(fā)貨人認(rèn)為其進(jìn)出口貨物為侵犯專利權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提出書面說明并附送相關(guān)證據(jù)，可以在向海關(guān)提交放行貨物的申請和貨物等值的擔(dān)保金后，請求海關(guān)放行其貨物。
2、海關(guān)對扣留侵權(quán)嫌疑貨物的調(diào)查
海關(guān)在實(shí)際監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口貨物有侵犯備案知識產(chǎn)權(quán)嫌疑并通知知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人后，知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人請求海關(guān)扣留侵權(quán)嫌疑貨物的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自扣留之日起30個(gè)工作日內(nèi)對被扣留的貨物是否構(gòu)成侵犯知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行調(diào)查、認(rèn)定;
3、放行扣留貨物
(1)海關(guān)根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人申請扣留的侵權(quán)嫌疑貨物，自扣留之日起20個(gè)工作日內(nèi)未收到人民法院協(xié)助執(zhí)行通知的;
(2)海關(guān)依職權(quán)扣留的侵權(quán)嫌疑貨物的，自扣留之日起50個(gè)工作日內(nèi)未收到人民法院協(xié)助執(zhí)行通知的，并且經(jīng)調(diào)查不能認(rèn)定被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物侵犯知識產(chǎn)權(quán)的;
(3)涉嫌侵犯專利權(quán)貨物的收貨人或者發(fā)貨人在向海關(guān)提供與貨物等值的擔(dān)保金后，請求海關(guān)放行的，但海關(guān)在調(diào)查期間認(rèn)定侵犯有關(guān)專利權(quán)的除外;
(4)海關(guān)認(rèn)為收貨人或者發(fā)貨人有充分的證據(jù)證明其貨物未侵犯知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的知識產(chǎn)權(quán)的。
4、沒收扣留貨物
(1)被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物，海關(guān)經(jīng)調(diào)查后認(rèn)定侵犯知識產(chǎn)權(quán)的，予以沒收，并應(yīng)當(dāng)將侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物的有關(guān)情況書面通知知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人。
(2)侵權(quán)貨物沒收后的處理：
①被沒收的侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物可以用于社會公益事業(yè)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)交給有關(guān)公益機(jī)構(gòu)用于社會公益事業(yè);
②知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人有收購意愿的，海關(guān)可以將沒收的侵權(quán)貨物有償轉(zhuǎn)讓給知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人;
③被沒收的侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物無法用于社會公益事業(yè)且知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人無收購意愿的，海關(guān)可以在消除侵權(quán)特征后依法拍賣;
④沒收貨物侵權(quán)特征無法消除的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)予以銷毀。
第五節(jié) 海關(guān)行政許可制度
★海關(guān)行政許可的范圍
1、海關(guān)系統(tǒng)法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可項(xiàng)目目錄
2、海關(guān)系統(tǒng)以國務(wù)院決定方式公布的行政許可項(xiàng)目目錄
第六節(jié) 海關(guān)行政處罰制度
★海關(guān)行政處罰的范圍(走私行為、按走私行為論處的行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為)
1、依法不追究刑事責(zé)任的走私行為
(1)走私行為
①未經(jīng)國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從未設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)運(yùn)輸、攜帶國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;
②經(jīng)過設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn),以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,運(yùn)輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;
③使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬冊、電子數(shù)據(jù)或者以其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物、物品、進(jìn)境的境外運(yùn)輸工具,在境內(nèi)銷售的;
④使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬冊、電子數(shù)據(jù)或者以偽報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量等方式,致使海關(guān)監(jiān)管貨物、物品脫離監(jiān)管的;
⑤以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的海關(guān)監(jiān)管貨物、物品,運(yùn)出區(qū)外的;
⑥有逃避海關(guān)監(jiān)管,構(gòu)成走私的其他行為的。
(2)按走私行為論處的行為(2種)
①明知是走私進(jìn)口的貨物、物品,直接向走私人非法收購的;
②在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖,船舶及所載人員運(yùn)輸、收購、販賣國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品,或者運(yùn)輸、收購、販賣依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物,沒有合法證明的。
2、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為
3、有海關(guān)實(shí)施行政處罰的行為
★海關(guān)行政處罰程序的程序
1、一般規(guī)定
(1)海關(guān)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理的違法行為，應(yīng)當(dāng)制作案件移送函，及時(shí)將案件移送有關(guān)行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理。
(2)調(diào)查時(shí)，工作人員不得少于2人，并且應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件。
(3)辦案人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：
①當(dāng)事人的近親屬
②本人或者其近親屬與 本案有利害關(guān)系
③與本案當(dāng)時(shí)人有其他關(guān)系，可以影響案件公正處理的
2、案件調(diào)查
(1)立案 (2)調(diào)查取證 (3)調(diào)查中止和終結(jié)(4)案件審查(5)告知、復(fù)核和聽證
3、行政處罰的決定
4、行政處罰決定的執(zhí)行
5、簡單案件處理程序
(1)對行郵、快件、貨管、保稅監(jiān)管等業(yè)務(wù)現(xiàn)場及違法事實(shí)清楚，違法情節(jié)輕微的案件，可以適用簡單案件處理程序。
(2)適用簡單案件處理程序的案件，可以直接制發(fā)行政處罰告知單，當(dāng)場由當(dāng)事人簽收。
(3)可以當(dāng)場作出行政出發(fā)決定的情形
(4)不得當(dāng)場作出行政出發(fā)決定，應(yīng)按一般程序規(guī)定辦理：
①海關(guān)對當(dāng)事人提出的陳述、申辯意見無法當(dāng)場進(jìn)行復(fù)核的
②海關(guān)當(dāng)場復(fù)核后，當(dāng)事人對海關(guān)的復(fù)核意見仍然不服的
③當(dāng)事人當(dāng)場依法向海關(guān)要求聽證的
④海關(guān)認(rèn)為需要進(jìn)一步調(diào)查取證的
第七節(jié) 海關(guān)行政復(fù)議制度
★海關(guān)行政復(fù)議的范圍 (參見教材410)
★海關(guān)行政復(fù)議的程序(申請、受理、決定)
1、申請
公民、法人或其他組織認(rèn)為海關(guān)的具體行政行為侵犯其合法的權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)向有管轄權(quán)的海關(guān)提出行政復(fù)議申請。
可以書面申請，也可以口頭申請。
2、受理
海關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的情形
如果海關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)作出不予受理的決定。公民、法人或其他組織可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，向人民法院提起行政訴訟。
3、審理
4、決定
(1)作出復(fù)議決定的期限
行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議的決定。特殊情況，經(jīng)海關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長30日
(2)復(fù)議決定的種類
第八節(jié) 海關(guān)行政裁定制度
★海關(guān)行政裁定的法律效力
海關(guān)作出的行政裁定自公布之日起在中華人民共和國關(guān)境內(nèi)統(tǒng)一適用。
第一節(jié) 海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度
★海關(guān)統(tǒng)計(jì)資料的管理
1、海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的收集
(1)海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始資料
海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始資料是經(jīng)海關(guān)確認(rèn)的進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單及其他單證。
(2)海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的收集
進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單海關(guān)作業(yè)聯(lián)是統(tǒng)計(jì)部門收集整理進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始憑證和資料來源。
2、海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的審核
各關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的審核模式是：電子審核、人工專業(yè)化審核、現(xiàn)場接單審核、數(shù)據(jù)綜合復(fù)核、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)最終審核。
3.海關(guān)統(tǒng)計(jì)資料的編制
是指對所收集的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)的匯總與加工整理，使之系統(tǒng)化、條理化，成為能夠反映進(jìn)出口貨物貿(mào)易特征的綜合統(tǒng)計(jì)資料。
4.海關(guān)統(tǒng)計(jì)資料的發(fā)布
★海關(guān)統(tǒng)計(jì)的范圍
※列入我國海關(guān)統(tǒng)計(jì)范圍的貨物必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：
一是：跨越我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土邊界的物質(zhì)商品流動;
二是：改變我國的物質(zhì)資源存量。
※我國將進(jìn)出口貨物分為列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的進(jìn)出口貨物、單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)貨物和不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物三類。
1、列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的進(jìn)出口貨物
2、不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物
3、不列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)但事實(shí)單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)的貨物
★海關(guān)統(tǒng)計(jì)基本項(xiàng)目
1.海關(guān)統(tǒng)計(jì)商品分類
《海關(guān)統(tǒng)計(jì)商品目錄》是以世界海關(guān)組織制定的《協(xié)調(diào)制度》為基礎(chǔ)編制的，采用8位數(shù)編碼的結(jié)構(gòu)?！督y(tǒng)計(jì)商品目錄》分為22類，99章，第98、99章是根據(jù)我國海關(guān)統(tǒng)計(jì)的需要設(shè)置的。
2.數(shù)(重)量統(tǒng)計(jì)的規(guī)定
進(jìn)出口貨物的數(shù)量統(tǒng)計(jì)應(yīng)遵循以下的規(guī)定：
3.海關(guān)統(tǒng)計(jì)價(jià)格
(1)按統(tǒng)計(jì)價(jià)格的貨幣計(jì)算
分別以人民幣和美元統(tǒng)計(jì)，進(jìn)出口貨物的價(jià)格以其他貨幣計(jì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)分別按照海關(guān)征稅適用的中國銀行折算價(jià)以及國家外匯管理部門按日公布的各種外幣與美元的折算率，折算成美元值和人民幣值，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
(2)價(jià)格統(tǒng)計(jì)的規(guī)定
進(jìn)口貨物的價(jià)格，按照貨價(jià)、貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)之和統(tǒng)計(jì);(進(jìn)口貨物的價(jià)格按CIF價(jià)格進(jìn)行統(tǒng)計(jì))
出口貨物的價(jià)格，按照貨價(jià)、貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)之和統(tǒng)計(jì)，其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除。
(出口貨物的價(jià)格按FOB價(jià)格進(jìn)行統(tǒng)計(jì))
4.海關(guān)統(tǒng)計(jì)國別(地區(qū))
5.海關(guān)統(tǒng)計(jì)經(jīng)營單位
6.海關(guān)統(tǒng)計(jì)貿(mào)易方式
7.海關(guān)統(tǒng)計(jì)境內(nèi)目的地、境內(nèi)貨源地
指進(jìn)口貨物在我國關(guān)境內(nèi)的消費(fèi)、使用地或最終運(yùn)抵地，即進(jìn)口貨物的最終使用單位所在的地區(qū)。
8.海關(guān)統(tǒng)計(jì)運(yùn)輸方式
按照貨物進(jìn)出境時(shí)的運(yùn)輸方式統(tǒng)計(jì)，包括水路運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸及其他運(yùn)輸方式。
9.海關(guān)統(tǒng)計(jì)關(guān)別
海關(guān)統(tǒng)計(jì)關(guān)別由接受申報(bào)的海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，由接受申報(bào)的指運(yùn)地海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì);出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，由接受申報(bào)的啟運(yùn)地海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì);進(jìn)出海關(guān)特殊區(qū)域的貨物，由特殊區(qū)域所在地海關(guān)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
10.海關(guān)統(tǒng)計(jì)時(shí)間
將貨物進(jìn)入或離開一國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土的時(shí)間作為統(tǒng)計(jì)的時(shí)間。
我國進(jìn)口貨物按海關(guān)放行的日期進(jìn)行統(tǒng)計(jì);出口貨物按海關(guān)結(jié)關(guān)的日期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
第二節(jié) 海關(guān)稽查制度
★海關(guān)稽查概述
(一)含義
1、海關(guān)享有依法實(shí)施稽查的權(quán)能
2、海關(guān)稽查具有特定期限(3年)
3、海關(guān)稽查針對特定的對象
4、海關(guān)稽查具有特定的內(nèi)容
5、海關(guān)稽查具有特定的目的
(二)海關(guān)稽查的特征
從本質(zhì)上看，海關(guān)稽查是海關(guān)監(jiān)督職能的主要實(shí)現(xiàn)方式，也是海關(guān)監(jiān)管制度的主要組成部分。
(三)海關(guān)稽查的目標(biāo)
1、直接目標(biāo) 2、最終目標(biāo) 3、實(shí)現(xiàn)海關(guān)稽查目標(biāo)的主要手段
★海關(guān)稽查的對象
1、海關(guān)稽查的企業(yè)、單位
2、海關(guān)稽查的進(jìn)出口活動
★被稽查人的法律責(zé)任
第三節(jié) 海關(guān)事務(wù)擔(dān)保
★海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的適用范圍
1、 一般適用(包括8種情形)
①海關(guān)歸類或估價(jià)不明確
②不能交驗(yàn)有關(guān)單證
③正在辦理減免稅手續(xù)
④收發(fā)貨人請求緩繳稅款的
⑤暫準(zhǔn)進(jìn)出境貨物(包括ATA單證貨物)
⑥將未放行的貨物暫時(shí)存放在海關(guān)監(jiān)管區(qū)之外的場所
⑦進(jìn)口保稅貨物
⑧有違法嫌疑，但不予以沒收的進(jìn)出口貨物，當(dāng)事人請求予以放行貨物的
2、其他適用(包括5種情形)
①在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿其應(yīng)稅貨物以及其他財(cái)產(chǎn)的跡象的;
②申請扣留有侵犯知識產(chǎn)權(quán)的進(jìn)出口貨物，或者申請放行有嫌疑侵犯專利權(quán)的貨物的
③經(jīng)過初步裁定傾銷、補(bǔ)貼成立，國務(wù)院主管部門公告決定要求提供擔(dān)保的產(chǎn)品
④有違法嫌疑,無法扣留或不便扣留的;
⑤受海關(guān)行政處罰的境內(nèi)沒有永久性住所的當(dāng)事人，對海關(guān)的處罰決定不服的或者離境前不能繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、運(yùn)輸工具的等值價(jià)款的。
★海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的方式
1、人民幣、可自由對換的外幣
2、匯票、本票、支票、債券、存單
3、銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)出具的保函(保函、ATA單證冊)
4、海關(guān)依法認(rèn)可的其他財(cái)產(chǎn)、權(quán)利
★海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的實(shí)施
分類:采用擔(dān)保資金和擔(dān)保函
1、擔(dān)保資金與擔(dān)保函的使用
(1)擔(dān)保資金的使用
①保證金，適用下列8種情形
A、海關(guān)尚未確定商品歸類、完稅價(jià)格、原產(chǎn)地、進(jìn)口貨物物品數(shù)量等征稅要件的;
B、正在海關(guān)辦理減免稅審批手續(xù)的;
C、申請延期交納稅款的;
D、暫時(shí)進(jìn)出境的;
E、進(jìn)境修理和出境加工的;
F、因殘損、品質(zhì)不良或者規(guī)格不符，納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口或者出口無代價(jià)抵償貨物時(shí)，原進(jìn)口貨物尚未退運(yùn)出境或者尚未放棄交由海關(guān)處理的，或者原出口貨物尚未退運(yùn)進(jìn)境的;
G、對緝私、稽查查獲的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)較大的追征補(bǔ)征稅款情事的;
H、其他按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)收取稅款保證金的情形。
②風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金包括
A、對實(shí)施聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管的相關(guān)加工貿(mào)易企業(yè)收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
B、對加工貿(mào)易貨物物品備案征收的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
C、對同一經(jīng)營單位申請將剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)到另一工廠收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
D、對從事轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
E、對加工區(qū)之間往來的貨物物品不能按照轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸辦理的企業(yè)收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
F、對進(jìn)口貨物收貨人在申請減免滯報(bào)金期間因故需先行提取貨物收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
G、對租賃進(jìn)出口貨物物品收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金;
H、其他按照有關(guān)規(guī)定收取的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金。
③抵押金包括
A、對無法或者不便扣留的貨物、物品或者運(yùn)輸工具收取的等值抵押金;
B、對受海關(guān)處罰，在出境前未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價(jià)款的當(dāng)事人收取的抵押金;
C、對涉及知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)收取的抵押金;
D、其他按照有關(guān)規(guī)定收取的抵押金;
(2)擔(dān)保函的使用
除上述須用擔(dān)保資金申請擔(dān)保的外，擔(dān)保人均可以保證函方式申請擔(dān)保。
在實(shí)施保證函擔(dān)保時(shí)，因擔(dān)保人所要擔(dān)保的情況不同，在實(shí)際使用時(shí)，對擔(dān)保人的身份亦有相應(yīng)的要求。
2、擔(dān)保的作出
(1)擔(dān)保申請
凡符合申請擔(dān)保條件的貨物，由擔(dān)保人向辦理有關(guān)貨物進(jìn)出口手續(xù)的海關(guān)申請擔(dān)保，由海關(guān)審核并確定擔(dān)保的方式。
(2)提供擔(dān)保
① 擔(dān)保資金的交付
以擔(dān)保的資金方式申請擔(dān)保的，應(yīng)按下列規(guī)則交付
A、當(dāng)事人向海關(guān)辦理資金交付手續(xù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳，無法辦理銀行轉(zhuǎn)帳或金額較小的以現(xiàn)金交付。
B、海關(guān)擔(dān)保資金金額一般應(yīng)按人民幣計(jì)算收取。對能開設(shè)外匯(鈔)帳戶的幣種，可按其本位幣收取，退還時(shí)按原幣種退還。
②保證函的交付
以保證函方式申請擔(dān)保的，由擔(dān)保人按照海關(guān)規(guī)定的格式填寫保證函一式兩份，并加蓋擔(dān)保人印章，一份交海關(guān)備案，一份留存。
3、擔(dān)保的銷案
擔(dān)保人必須于規(guī)定的擔(dān)保期限屆滿前，憑“海關(guān)保證金、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金、抵押金收據(jù)”或留存的保證函向海關(guān)辦理銷案手續(xù)。在擔(dān)保人履行了向海關(guān)承諾的義務(wù)后，海關(guān)將退還擔(dān)保人已繳納的擔(dān)保資金，或注銷已提交的保證函。至此，擔(dān)保人的擔(dān)保義務(wù)將予以解除。
對以擔(dān)保資金方式提供擔(dān)保的，其退還須按下列規(guī)定辦理：
(1)當(dāng)事人在擔(dān)保期內(nèi)履行納稅義務(wù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)自納稅人履行納稅義務(wù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知當(dāng)事人辦理退款手續(xù)。退款應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳辦理，無法辦理銀行轉(zhuǎn)帳的可以退還現(xiàn)金。
(2)自退還通知書開出之日起超過60天當(dāng)事人未來辦理退款手續(xù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)布公告。自公告之日起超過90天當(dāng)事人仍未來辦理退款手續(xù)的，海關(guān)視同放棄資金上繳國庫。
4、擔(dān)保人的法律責(zé)任
對未能在擔(dān)保期限內(nèi)向海關(guān)辦理銷案手續(xù)的，海關(guān)采取以下措施：
(1)以擔(dān)保資金擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)自擔(dān)保期滿3個(gè)工作日內(nèi)辦理擔(dān)保資金的扣繳入庫手續(xù)，繳庫后尚有結(jié)余的，按規(guī)定退還原當(dāng)事人。
(2)按《海關(guān)法》第60條的規(guī)定采取行政強(qiáng)制措施。
(3)按《海關(guān)法》第61條的規(guī)定采取稅收保全措施。
第四節(jié) 知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)制度
★申請知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的備案
1、申請人：知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人或者其代理人
2、申請的文件及證據(jù)
(1)申請書及其內(nèi)容
(2)隨附的文件、證據(jù)
3、海關(guān)的受理
自收到申請之日起30個(gè)工作日內(nèi)作出是否準(zhǔn)備備案的決定。
海關(guān)總署不予受理的情形：
(1)申請文件不齊全或者無效的
(2)申請人不是知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的
(3)知識產(chǎn)權(quán)不再受法律、行政法規(guī)保護(hù)的
4、備案的時(shí)效
(1)備案有效期
自海關(guān)總署核準(zhǔn)備案之日起生效，有效期為10年。知識產(chǎn)權(quán)的有效期不足10年的，備案的有效期以知識產(chǎn)權(quán)的有效期為準(zhǔn)。
(2)續(xù)展備案有效期
在有效期滿前6個(gè)月內(nèi)，向海關(guān)總署申請續(xù)展備案，每次續(xù)展備案的有效期為10年。
5、備案的變更和撤消
備案的情況有發(fā)生改變的，自發(fā)生改變之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向海關(guān)總署辦理備案變更或者注銷手續(xù)。
★知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物的扣留申請
1、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物的扣留申請
(1)申請扣留侵權(quán)嫌疑貨物的文件
要提交相關(guān)證明文件
(2)申請扣留侵權(quán)嫌疑貨物的證據(jù)，提交的證據(jù)能夠證明以下事實(shí)：
①請求扣留的貨物即將進(jìn)出口
②在貨物上未經(jīng)許可使用了侵犯其商品專用權(quán)的商標(biāo)標(biāo)識、作品或者實(shí)施了其專利。
2、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人接到海關(guān)發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物通知的扣留申請
(1)海關(guān)書面通知知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人
(2)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的回復(fù)及其扣留申請
(3)請求扣留貨物的擔(dān)保
①貨物價(jià)值不足人民幣2萬元的，提供相當(dāng)于貨物價(jià)值的擔(dān)保;
②貨物價(jià)值為人民幣2萬至20萬元的，提供相當(dāng)于貨物價(jià)值50%的擔(dān)保，但擔(dān)保金額不得少于人民幣2萬元;
③貨物價(jià)值超過人民幣20萬元的，提供人民幣10萬元的擔(dān)保;
(4)請求總擔(dān)保
①適用范圍
②總擔(dān)保的申請及隨附材料
③總擔(dān)保的金額
★海關(guān)對侵權(quán)嫌疑貨物的調(diào)查處理
1、扣留有侵權(quán)嫌疑的貨物
(1)海關(guān)制發(fā)通知和扣留憑單
(2)權(quán)利人或發(fā)貨人查看貨物
(3)收發(fā)貨人的擔(dān)保
涉嫌侵犯專利權(quán)貨物的收貨人或發(fā)貨人認(rèn)為其進(jìn)出口貨物為侵犯專利權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提出書面說明并附送相關(guān)證據(jù)，可以在向海關(guān)提交放行貨物的申請和貨物等值的擔(dān)保金后，請求海關(guān)放行其貨物。
2、海關(guān)對扣留侵權(quán)嫌疑貨物的調(diào)查
海關(guān)在實(shí)際監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口貨物有侵犯備案知識產(chǎn)權(quán)嫌疑并通知知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人后，知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人請求海關(guān)扣留侵權(quán)嫌疑貨物的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自扣留之日起30個(gè)工作日內(nèi)對被扣留的貨物是否構(gòu)成侵犯知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行調(diào)查、認(rèn)定;
3、放行扣留貨物
(1)海關(guān)根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人申請扣留的侵權(quán)嫌疑貨物，自扣留之日起20個(gè)工作日內(nèi)未收到人民法院協(xié)助執(zhí)行通知的;
(2)海關(guān)依職權(quán)扣留的侵權(quán)嫌疑貨物的，自扣留之日起50個(gè)工作日內(nèi)未收到人民法院協(xié)助執(zhí)行通知的，并且經(jīng)調(diào)查不能認(rèn)定被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物侵犯知識產(chǎn)權(quán)的;
(3)涉嫌侵犯專利權(quán)貨物的收貨人或者發(fā)貨人在向海關(guān)提供與貨物等值的擔(dān)保金后，請求海關(guān)放行的，但海關(guān)在調(diào)查期間認(rèn)定侵犯有關(guān)專利權(quán)的除外;
(4)海關(guān)認(rèn)為收貨人或者發(fā)貨人有充分的證據(jù)證明其貨物未侵犯知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的知識產(chǎn)權(quán)的。
4、沒收扣留貨物
(1)被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物，海關(guān)經(jīng)調(diào)查后認(rèn)定侵犯知識產(chǎn)權(quán)的，予以沒收，并應(yīng)當(dāng)將侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物的有關(guān)情況書面通知知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人。
(2)侵權(quán)貨物沒收后的處理：
①被沒收的侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物可以用于社會公益事業(yè)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)交給有關(guān)公益機(jī)構(gòu)用于社會公益事業(yè);
②知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人有收購意愿的，海關(guān)可以將沒收的侵權(quán)貨物有償轉(zhuǎn)讓給知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人;
③被沒收的侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物無法用于社會公益事業(yè)且知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人無收購意愿的，海關(guān)可以在消除侵權(quán)特征后依法拍賣;
④沒收貨物侵權(quán)特征無法消除的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)予以銷毀。
第五節(jié) 海關(guān)行政許可制度
★海關(guān)行政許可的范圍
1、海關(guān)系統(tǒng)法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可項(xiàng)目目錄
2、海關(guān)系統(tǒng)以國務(wù)院決定方式公布的行政許可項(xiàng)目目錄
第六節(jié) 海關(guān)行政處罰制度
★海關(guān)行政處罰的范圍(走私行為、按走私行為論處的行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為)
1、依法不追究刑事責(zé)任的走私行為
(1)走私行為
①未經(jīng)國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從未設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)運(yùn)輸、攜帶國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;
②經(jīng)過設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn),以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,運(yùn)輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;
③使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬冊、電子數(shù)據(jù)或者以其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物、物品、進(jìn)境的境外運(yùn)輸工具,在境內(nèi)銷售的;
④使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬冊、電子數(shù)據(jù)或者以偽報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量等方式,致使海關(guān)監(jiān)管貨物、物品脫離監(jiān)管的;
⑤以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的海關(guān)監(jiān)管貨物、物品,運(yùn)出區(qū)外的;
⑥有逃避海關(guān)監(jiān)管,構(gòu)成走私的其他行為的。
(2)按走私行為論處的行為(2種)
①明知是走私進(jìn)口的貨物、物品,直接向走私人非法收購的;
②在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖,船舶及所載人員運(yùn)輸、收購、販賣國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品,或者運(yùn)輸、收購、販賣依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物,沒有合法證明的。
2、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為
3、有海關(guān)實(shí)施行政處罰的行為
★海關(guān)行政處罰程序的程序
1、一般規(guī)定
(1)海關(guān)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理的違法行為，應(yīng)當(dāng)制作案件移送函，及時(shí)將案件移送有關(guān)行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理。
(2)調(diào)查時(shí)，工作人員不得少于2人，并且應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件。
(3)辦案人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：
①當(dāng)事人的近親屬
②本人或者其近親屬與 本案有利害關(guān)系
③與本案當(dāng)時(shí)人有其他關(guān)系，可以影響案件公正處理的
2、案件調(diào)查
(1)立案 (2)調(diào)查取證 (3)調(diào)查中止和終結(jié)(4)案件審查(5)告知、復(fù)核和聽證
3、行政處罰的決定
4、行政處罰決定的執(zhí)行
5、簡單案件處理程序
(1)對行郵、快件、貨管、保稅監(jiān)管等業(yè)務(wù)現(xiàn)場及違法事實(shí)清楚，違法情節(jié)輕微的案件，可以適用簡單案件處理程序。
(2)適用簡單案件處理程序的案件，可以直接制發(fā)行政處罰告知單，當(dāng)場由當(dāng)事人簽收。
(3)可以當(dāng)場作出行政出發(fā)決定的情形
(4)不得當(dāng)場作出行政出發(fā)決定，應(yīng)按一般程序規(guī)定辦理：
①海關(guān)對當(dāng)事人提出的陳述、申辯意見無法當(dāng)場進(jìn)行復(fù)核的
②海關(guān)當(dāng)場復(fù)核后，當(dāng)事人對海關(guān)的復(fù)核意見仍然不服的
③當(dāng)事人當(dāng)場依法向海關(guān)要求聽證的
④海關(guān)認(rèn)為需要進(jìn)一步調(diào)查取證的
第七節(jié) 海關(guān)行政復(fù)議制度
★海關(guān)行政復(fù)議的范圍 (參見教材410)
★海關(guān)行政復(fù)議的程序(申請、受理、決定)
1、申請
公民、法人或其他組織認(rèn)為海關(guān)的具體行政行為侵犯其合法的權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)向有管轄權(quán)的海關(guān)提出行政復(fù)議申請。
可以書面申請，也可以口頭申請。
2、受理
海關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的情形
如果海關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)作出不予受理的決定。公民、法人或其他組織可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，向人民法院提起行政訴訟。
3、審理
4、決定
(1)作出復(fù)議決定的期限
行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議的決定。特殊情況，經(jīng)海關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長30日
(2)復(fù)議決定的種類
第八節(jié) 海關(guān)行政裁定制度
★海關(guān)行政裁定的法律效力
海關(guān)作出的行政裁定自公布之日起在中華人民共和國關(guān)境內(nèi)統(tǒng)一適用。