2010投資建設(shè)項(xiàng)目管理師復(fù)習(xí)：建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的建立和責(zé)任

（1）建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的建立
    1）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。包括：
    ①健全建設(shè)項(xiàng)目法人治理結(jié)構(gòu)，建立權(quán)力、決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的機(jī)制；
    ②明確建設(shè)項(xiàng)目的總目標(biāo)和主要子目標(biāo)；
    ③識(shí)別和分解項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，編制項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃；
    ④明確項(xiàng)目管理組織、職責(zé)劃分以及各級(jí)管理組織權(quán)限；
    ⑤確定建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主的管理理念。
    2）建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
    3）編制內(nèi)部控制程序，包括一系列政策、制度、規(guī)定和程序。
    4）建立信息管理系統(tǒng)。
    5）建立監(jiān)督機(jī)制。
    （2）建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的責(zé)任
    1）建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主。是項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)者和主導(dǎo)者，并承擔(dān)建立和健全項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的責(zé)任。建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，以客觀獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性。
    2）業(yè)主方。按照委托合同約定，參加項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的策劃和執(zhí)行，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)，在執(zhí)行委托合同方面，也應(yīng)接受業(yè)主內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。
    3）供應(yīng)方和承包方。嚴(yán)格執(zhí)行合同規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)，并在建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主制定的建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制框架下，建立本單位所承擔(dān)項(xiàng)目的內(nèi)部控制。