2011年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試第三節(jié)國(guó)庫(kù)集中收付制度
一、國(guó)庫(kù)集中收付制度的含義(掌握)
國(guó)庫(kù)集中收付制度就是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳與支付的制度。
其核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，因此又稱(chēng)為國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度，其核心環(huán)節(jié)是集中支付。包括三方面的含義：集中收入管理、集中支出管理和集中賬戶(hù)管理。
【例1·多選題】國(guó)庫(kù)集中收付制度包括( )含義。
A.集中收入管理
B.集中支出管理
C.集中賬戶(hù)管理
D.集中監(jiān)督管理 E.集中預(yù)算管理
[答疑編號(hào)911120118]
【答案】ABC
【例2·單選題】國(guó)庫(kù)集中收付制度的核心環(huán)節(jié)是( )
A.監(jiān)督管理
B.集中支付
C.預(yù)算管理
D.集中采購(gòu)
[答疑編號(hào)911120119]
【答案】B
(一)設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系(熟悉)
(1)財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)為國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。財(cái)政資金的余額只保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。
(2)財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)支出清算。
(3)財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。
(4)財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。
(5)經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)特殊過(guò)渡性專(zhuān)戶(hù)，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算。
【例1·單選題】(2005年)具有財(cái)政直接支付并具有與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行支出清算功能的賬戶(hù)是( )
A.國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)
B.財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)
C.預(yù)算單位的零余額賬戶(hù)
D.特設(shè)專(zhuān)戶(hù)
[答疑編號(hào)911120120]
【答案】B
【例2·單選題】用于財(cái)政授權(quán)支付和清算的賬戶(hù)是( )
A.國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)
B.財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)
C.預(yù)算單位的零余額賬戶(hù)
D.特設(shè)專(zhuān)戶(hù)
[答疑編號(hào)911120121]
【答案】C
一、國(guó)庫(kù)集中收付制度的含義(掌握)
國(guó)庫(kù)集中收付制度就是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳與支付的制度。
其核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，因此又稱(chēng)為國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度，其核心環(huán)節(jié)是集中支付。包括三方面的含義：集中收入管理、集中支出管理和集中賬戶(hù)管理。
【例1·多選題】國(guó)庫(kù)集中收付制度包括( )含義。
A.集中收入管理
B.集中支出管理
C.集中賬戶(hù)管理
D.集中監(jiān)督管理 E.集中預(yù)算管理
[答疑編號(hào)911120118]
【答案】ABC
【例2·單選題】國(guó)庫(kù)集中收付制度的核心環(huán)節(jié)是( )
A.監(jiān)督管理
B.集中支付
C.預(yù)算管理
D.集中采購(gòu)
[答疑編號(hào)911120119]
【答案】B
(一)設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系(熟悉)
(1)財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)為國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。財(cái)政資金的余額只保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。
(2)財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)支出清算。
(3)財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。
(4)財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。
(5)經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)特殊過(guò)渡性專(zhuān)戶(hù)，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算。
【例1·單選題】(2005年)具有財(cái)政直接支付并具有與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行支出清算功能的賬戶(hù)是( )
A.國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)
B.財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)
C.預(yù)算單位的零余額賬戶(hù)
D.特設(shè)專(zhuān)戶(hù)
[答疑編號(hào)911120120]
【答案】B
【例2·單選題】用于財(cái)政授權(quán)支付和清算的賬戶(hù)是( )
A.國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)
B.財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)
C.預(yù)算單位的零余額賬戶(hù)
D.特設(shè)專(zhuān)戶(hù)
[答疑編號(hào)911120121]
【答案】C