稅務(wù)師考試試題《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（5.23）

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    點(diǎn)擊進(jìn)入：2017年稅務(wù)師考試試題每日一練匯總(5.23）
     單選題
    某市一化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年6月與A公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，該化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠A公司債務(wù)170萬(wàn)元，該批化妝品的成本為110萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)格130萬(wàn)元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
    A、9.48
    B、7.32
    C、9.02
    D、6.15
    【正確答案】A
    【答案解析】該化妝品企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償債務(wù)應(yīng)確認(rèn)所得=130-110=20（萬(wàn)元），債務(wù)重組所得=170-130-130×17%=17.9（萬(wàn)元），該化妝品企業(yè)針對(duì)該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（20+17.9）×25%=9.48（萬(wàn)元）。