第一章 遵循IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)
下面的時(shí)間我主要為大家介紹CIA考試第一科——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在治理風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用部分的內(nèi)容?！ ?BR> 第一部分大綱的要求
第一科：按照大綱，內(nèi)部審計(jì)在治理風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用的考試內(nèi)容主要分為六個(gè)部分
遵循內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的屬性標(biāo)準(zhǔn)（15-25%） 熟練掌握
建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的計(jì)劃,確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的優(yōu)先順序（15-25%）熟練掌握
了解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織治理中的角色（10-20%） 熟練掌握
執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的其他角色和職責(zé)（0-10%） 熟練掌握
治理.風(fēng)險(xiǎn)和控制知識(shí)要素（15-25%） 部分熟練掌握
業(yè)務(wù)計(jì)劃（15-25%） 熟練掌握。
第一章 遵循IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包括屬性標(biāo)準(zhǔn)，工作標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)施公告）。屬性標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)和人員的特點(diǎn)；工作標(biāo)準(zhǔn)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提出了衡量?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展的準(zhǔn)繩，這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)從總體上說(shuō)明了內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)是在特定類型的審計(jì)活動(dòng)中的具體體現(xiàn)（如合規(guī)性審計(jì)，舞弊調(diào)查等）。相當(dāng)于指南。
IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)是由IIA協(xié)會(huì)頒布的。
IIA協(xié)會(huì)和IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)：
IIA協(xié)會(huì)
國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（Institute of Internal Auditors,IIA）是由內(nèi)部審計(jì)人員組成的國(guó)際性審計(jì)職業(yè)團(tuán)體。成立于1941年。其前身是美國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)。協(xié)會(huì)成立之初只在紐約設(shè)有分會(huì)，后來(lái)發(fā)展到底特律、芝加哥、費(fèi)城、洛杉磯和克利夫蘭。1944年協(xié)會(huì)在加拿大多倫多設(shè)立分會(huì)，隨后，1948年又在倫敦設(shè)立分會(huì)，逐步發(fā)展成為國(guó)際性組織。協(xié)會(huì)成立后，有幾件大事是從事內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)該有所了解的。
1.1947年制定《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)說(shuō)明》，是協(xié)會(huì)最早頒布的重要文件。對(duì)內(nèi)部審計(jì)及其職責(zé)下了定義。內(nèi)容包括：內(nèi)容包括：目標(biāo)和范圍；職責(zé)和權(quán)限；獨(dú)立性方面的要求
2.1968年首次頒布內(nèi)部審計(jì)人員《職業(yè)道德準(zhǔn)則》，是協(xié)會(huì)會(huì)員和注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師必須遵守的行為規(guī)范。它的制定和頒布被認(rèn)為在提高內(nèi)部審計(jì)人員的地位和作用方面一個(gè)的進(jìn)步。針對(duì)不可預(yù)見(jiàn)的情況的參考
3.協(xié)會(huì)從1974年起在全球指定地點(diǎn)舉行注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試。
4.協(xié)會(huì)在1978年制定和頒布了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。
IIA協(xié)會(huì)在1978年制定和頒布了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》后，為內(nèi)部審計(jì)這一特殊職業(yè)制定了職業(yè)規(guī)范和判斷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)外樹(shù)立了一定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和可信性；對(duì)內(nèi)要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員承擔(dān)一定的責(zé)任，提高自己的可信性。從而為人們承認(rèn)它是一種職業(yè)創(chuàng)造了條件，因?yàn)橐环N職業(yè)沒(méi)有一套被公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是不能自立的。
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IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架包括三類指南。第一類指南的核心部分是標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德規(guī)范。這類指南對(duì)于內(nèi)部審計(jì)行業(yè)是強(qiáng)制性的，遵守強(qiáng)制性指南是內(nèi)部審計(jì)師履行其指責(zé)的基礎(chǔ)。第二類指南是實(shí)務(wù)公告，即《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)公告》，在某種程度上，有助于對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行解釋，或?qū)?biāo)準(zhǔn)用于特定的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境中。第三類指南提供了內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)技術(shù)與過(guò)程方面的專家意見(jiàn)。
內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包括屬性標(biāo)準(zhǔn)，工作標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)施公告）。屬性標(biāo)準(zhǔn)（1000系列）說(shuō)明開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)和人員的特點(diǎn)；工作標(biāo)準(zhǔn)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提出了衡量?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展的準(zhǔn)繩，這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)從總體上說(shuō)明了內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)是在特定類型的審計(jì)活動(dòng)中的具體體現(xiàn)（如合規(guī)性審計(jì)，舞弊調(diào)查等）。相當(dāng)于指南。
屬性標(biāo)準(zhǔn)包括四條基本標(biāo)準(zhǔn)：
1000宗旨權(quán)利和責(zé)任
1100獨(dú)立性和客觀性
1200熟練性與應(yīng)用的職業(yè)審慎
1300 質(zhì)量保證與改進(jìn)程序
標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架的組成部分，該框架還包括內(nèi)部審計(jì)定義、職業(yè)道德規(guī)范等內(nèi)容。由IIA任務(wù)指導(dǎo)小組提出，并于1999年IIA理事會(huì)通過(guò)。
本章的內(nèi)容包括管理內(nèi)部審計(jì)職能，內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)和IIA道德規(guī)范四個(gè)部分。第一章非常重要，講述的都是原則和標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，是要熟練掌握并能靈活加以運(yùn)用的，每年的考題在這個(gè)基本原則上會(huì)從各種不同的角度考察考生的掌握情況。
1.1管理審計(jì)內(nèi)部職能
內(nèi)部審計(jì)章程
內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃
政策和程序
人事管理和開(kāi)發(fā)
外部審計(jì)師
質(zhì)量保障
事后審計(jì)質(zhì)量檢查（三大審計(jì)不同過(guò)程）
1.2內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（重要）
1.3IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)（理解）
目標(biāo),權(quán)限和責(zé)任
獨(dú)立性和客觀性
數(shù)量程度和應(yīng)有的職業(yè)審慎
質(zhì)量保證和改進(jìn)方案
1.4道德規(guī)范（道德的要求）
下面的時(shí)間我主要為大家介紹CIA考試第一科——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在治理風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用部分的內(nèi)容?！ ?BR> 第一部分大綱的要求
第一科：按照大綱，內(nèi)部審計(jì)在治理風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用的考試內(nèi)容主要分為六個(gè)部分
遵循內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的屬性標(biāo)準(zhǔn)（15-25%） 熟練掌握
建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的計(jì)劃,確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的優(yōu)先順序（15-25%）熟練掌握
了解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織治理中的角色（10-20%） 熟練掌握
執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的其他角色和職責(zé)（0-10%） 熟練掌握
治理.風(fēng)險(xiǎn)和控制知識(shí)要素（15-25%） 部分熟練掌握
業(yè)務(wù)計(jì)劃（15-25%） 熟練掌握。
第一章 遵循IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包括屬性標(biāo)準(zhǔn)，工作標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)施公告）。屬性標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)和人員的特點(diǎn)；工作標(biāo)準(zhǔn)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提出了衡量?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展的準(zhǔn)繩，這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)從總體上說(shuō)明了內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)是在特定類型的審計(jì)活動(dòng)中的具體體現(xiàn)（如合規(guī)性審計(jì)，舞弊調(diào)查等）。相當(dāng)于指南。
IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)是由IIA協(xié)會(huì)頒布的。
IIA協(xié)會(huì)和IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)：
IIA協(xié)會(huì)
國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（Institute of Internal Auditors,IIA）是由內(nèi)部審計(jì)人員組成的國(guó)際性審計(jì)職業(yè)團(tuán)體。成立于1941年。其前身是美國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)。協(xié)會(huì)成立之初只在紐約設(shè)有分會(huì)，后來(lái)發(fā)展到底特律、芝加哥、費(fèi)城、洛杉磯和克利夫蘭。1944年協(xié)會(huì)在加拿大多倫多設(shè)立分會(huì)，隨后，1948年又在倫敦設(shè)立分會(huì)，逐步發(fā)展成為國(guó)際性組織。協(xié)會(huì)成立后，有幾件大事是從事內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)該有所了解的。
1.1947年制定《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)說(shuō)明》，是協(xié)會(huì)最早頒布的重要文件。對(duì)內(nèi)部審計(jì)及其職責(zé)下了定義。內(nèi)容包括：內(nèi)容包括：目標(biāo)和范圍；職責(zé)和權(quán)限；獨(dú)立性方面的要求
2.1968年首次頒布內(nèi)部審計(jì)人員《職業(yè)道德準(zhǔn)則》，是協(xié)會(huì)會(huì)員和注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師必須遵守的行為規(guī)范。它的制定和頒布被認(rèn)為在提高內(nèi)部審計(jì)人員的地位和作用方面一個(gè)的進(jìn)步。針對(duì)不可預(yù)見(jiàn)的情況的參考
3.協(xié)會(huì)從1974年起在全球指定地點(diǎn)舉行注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試。
4.協(xié)會(huì)在1978年制定和頒布了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。
IIA協(xié)會(huì)在1978年制定和頒布了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》后，為內(nèi)部審計(jì)這一特殊職業(yè)制定了職業(yè)規(guī)范和判斷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)外樹(shù)立了一定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和可信性；對(duì)內(nèi)要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員承擔(dān)一定的責(zé)任，提高自己的可信性。從而為人們承認(rèn)它是一種職業(yè)創(chuàng)造了條件，因?yàn)橐环N職業(yè)沒(méi)有一套被公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是不能自立的。
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IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架包括三類指南。第一類指南的核心部分是標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德規(guī)范。這類指南對(duì)于內(nèi)部審計(jì)行業(yè)是強(qiáng)制性的，遵守強(qiáng)制性指南是內(nèi)部審計(jì)師履行其指責(zé)的基礎(chǔ)。第二類指南是實(shí)務(wù)公告，即《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)公告》，在某種程度上，有助于對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行解釋，或?qū)?biāo)準(zhǔn)用于特定的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境中。第三類指南提供了內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)技術(shù)與過(guò)程方面的專家意見(jiàn)。
內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包括屬性標(biāo)準(zhǔn)，工作標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)施公告）。屬性標(biāo)準(zhǔn)（1000系列）說(shuō)明開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)和人員的特點(diǎn)；工作標(biāo)準(zhǔn)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提出了衡量?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展的準(zhǔn)繩，這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)從總體上說(shuō)明了內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)是在特定類型的審計(jì)活動(dòng)中的具體體現(xiàn)（如合規(guī)性審計(jì)，舞弊調(diào)查等）。相當(dāng)于指南。
屬性標(biāo)準(zhǔn)包括四條基本標(biāo)準(zhǔn)：
1000宗旨權(quán)利和責(zé)任
1100獨(dú)立性和客觀性
1200熟練性與應(yīng)用的職業(yè)審慎
1300 質(zhì)量保證與改進(jìn)程序
標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架的組成部分，該框架還包括內(nèi)部審計(jì)定義、職業(yè)道德規(guī)范等內(nèi)容。由IIA任務(wù)指導(dǎo)小組提出，并于1999年IIA理事會(huì)通過(guò)。
本章的內(nèi)容包括管理內(nèi)部審計(jì)職能，內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)和IIA道德規(guī)范四個(gè)部分。第一章非常重要，講述的都是原則和標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，是要熟練掌握并能靈活加以運(yùn)用的，每年的考題在這個(gè)基本原則上會(huì)從各種不同的角度考察考生的掌握情況。
1.1管理審計(jì)內(nèi)部職能
內(nèi)部審計(jì)章程
內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃
政策和程序
人事管理和開(kāi)發(fā)
外部審計(jì)師
質(zhì)量保障
事后審計(jì)質(zhì)量檢查（三大審計(jì)不同過(guò)程）
1.2內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（重要）
1.3IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)（理解）
目標(biāo),權(quán)限和責(zé)任
獨(dú)立性和客觀性
數(shù)量程度和應(yīng)有的職業(yè)審慎
質(zhì)量保證和改進(jìn)方案
1.4道德規(guī)范（道德的要求）