第一章 遵循IIA屬性標準
下面的時間我主要為大家介紹CIA考試第一科——內(nèi)部審計活動在治理風(fēng)險和控制中的作用部分的內(nèi)容。
第一部分大綱的要求
第一科：按照大綱，內(nèi)部審計在治理風(fēng)險和控制中的作用的考試內(nèi)容主要分為六個部分
遵循內(nèi)部審計師協(xié)會的屬性標準（15-25%） 熟練掌握
建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的計劃,確定內(nèi)部審計活動的優(yōu)先順序（15-25%）熟練掌握
了解內(nèi)部審計活動在組織治理中的角色（10-20%） 熟練掌握
執(zhí)行內(nèi)部審計活動的其他角色和職責(zé)（0-10%） 熟練掌握
治理.風(fēng)險和控制知識要素（15-25%） 部分熟練掌握
業(yè)務(wù)計劃（15-25%） 熟練掌握。
第一章 遵循IIA屬性標準
內(nèi)部審計實務(wù)標準包括屬性標準，工作標準和實施標準（實施公告）。屬性標準說明開展內(nèi)部審計活動的機構(gòu)和人員的特點；工作標準描述了內(nèi)部審計活動的性質(zhì)并提出了衡量內(nèi)部審計活動開展的準繩，這兩個標準從總體上說明了內(nèi)部審計服務(wù)。實施標準是在特定類型的審計活動中的具體體現(xiàn)（如合規(guī)性審計，舞弊調(diào)查等）。相當(dāng)于指南。
IIA屬性標準是由IIA協(xié)會頒布的。
IIA協(xié)會和IIA屬性標準：
IIA協(xié)會
國際內(nèi)部審計師協(xié)會（Institute of Internal Auditors,IIA）是由內(nèi)部審計人員組成的國際性審計職業(yè)團體。成立于1941年。其前身是美國內(nèi)部審計師協(xié)會。協(xié)會成立之初只在紐約設(shè)有分會，后來發(fā)展到底特律、芝加哥、費城、洛杉磯和克利夫蘭。1944年協(xié)會在加拿大多倫多設(shè)立分會，隨后，1948年又在倫敦設(shè)立分會，逐步發(fā)展成為國際性組織。協(xié)會成立后，有幾件大事是從事內(nèi)部審計工作人員應(yīng)該有所了解的。
1.1947年制定《內(nèi)部審計職責(zé)說明》，是協(xié)會最早頒布的重要文件。對內(nèi)部審計及其職責(zé)下了定義。內(nèi)容包括：內(nèi)容包括：目標和范圍；職責(zé)和權(quán)限；獨立性方面的要求
2.1968年首次頒布內(nèi)部審計人員《職業(yè)道德準則》，是協(xié)會會員和注冊內(nèi)部審計師必須遵守的行為規(guī)范。它的制定和頒布被認為在提高內(nèi)部審計人員的地位和作用方面一個的進步。針對不可預(yù)見的情況的參考
3.協(xié)會從1974年起在全球指定地點舉行注冊內(nèi)部審計師資格考試。
4.協(xié)會在1978年制定和頒布了《內(nèi)部審計實務(wù)標準》。
IIA協(xié)會在1978年制定和頒布了《內(nèi)部審計實務(wù)標準》后，為內(nèi)部審計這一特殊職業(yè)制定了職業(yè)規(guī)范和判斷標準，對外樹立了一定的質(zhì)量標準和可信性；對內(nèi)要求內(nèi)部審計機構(gòu)和人員承擔(dān)一定的責(zé)任，提高自己的可信性。從而為人們承認它是一種職業(yè)創(chuàng)造了條件，因為一種職業(yè)沒有一套被公認的標準是不能自立的。
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IIA屬性標準
內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架包括三類指南。第一類指南的核心部分是標準和職業(yè)道德規(guī)范。這類指南對于內(nèi)部審計行業(yè)是強制性的，遵守強制性指南是內(nèi)部審計師履行其指責(zé)的基礎(chǔ)。第二類指南是實務(wù)公告，即《內(nèi)部審計實務(wù)公告》，在某種程度上，有助于對《標準》進行解釋，或?qū)藴视糜谔囟ǖ膬?nèi)部審計環(huán)境中。第三類指南提供了內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)技術(shù)與過程方面的專家意見。
內(nèi)部審計實務(wù)標準包括屬性標準，工作標準和實施標準（實施公告）。屬性標準（1000系列）說明開展內(nèi)部審計活動的機構(gòu)和人員的特點；工作標準描述了內(nèi)部審計活動的性質(zhì)并提出了衡量內(nèi)部審計活動開展的準繩，這兩個標準從總體上說明了內(nèi)部審計服務(wù)。實施標準是在特定類型的審計活動中的具體體現(xiàn)（如合規(guī)性審計，舞弊調(diào)查等）。相當(dāng)于指南。
屬性標準包括四條基本標準：
1000宗旨權(quán)利和責(zé)任
1100獨立性和客觀性
1200熟練性與應(yīng)用的職業(yè)審慎
1300 質(zhì)量保證與改進程序
標準是內(nèi)部審計實務(wù)框架的組成部分，該框架還包括內(nèi)部審計定義、職業(yè)道德規(guī)范等內(nèi)容。由IIA任務(wù)指導(dǎo)小組提出，并于1999年IIA理事會通過。
本章的內(nèi)容包括管理內(nèi)部審計職能，內(nèi)部審計實務(wù)標準，IIA屬性標準和IIA道德規(guī)范四個部分。第一章非常重要，講述的都是原則和標準的問題，是要熟練掌握并能靈活加以運用的，每年的考題在這個基本原則上會從各種不同的角度考察考生的掌握情況。
1.1管理審計內(nèi)部職能
內(nèi)部審計章程
內(nèi)部審計計劃
政策和程序
人事管理和開發(fā)
外部審計師
質(zhì)量保障
事后審計質(zhì)量檢查（三大審計不同過程）
1.2內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準（重要）
1.3IIA屬性標準（理解）
目標,權(quán)限和責(zé)任
獨立性和客觀性
數(shù)量程度和應(yīng)有的職業(yè)審慎
質(zhì)量保證和改進方案
1.4道德規(guī)范（道德的要求）
下面的時間我主要為大家介紹CIA考試第一科——內(nèi)部審計活動在治理風(fēng)險和控制中的作用部分的內(nèi)容。
第一部分大綱的要求
第一科：按照大綱，內(nèi)部審計在治理風(fēng)險和控制中的作用的考試內(nèi)容主要分為六個部分
遵循內(nèi)部審計師協(xié)會的屬性標準（15-25%） 熟練掌握
建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的計劃,確定內(nèi)部審計活動的優(yōu)先順序（15-25%）熟練掌握
了解內(nèi)部審計活動在組織治理中的角色（10-20%） 熟練掌握
執(zhí)行內(nèi)部審計活動的其他角色和職責(zé)（0-10%） 熟練掌握
治理.風(fēng)險和控制知識要素（15-25%） 部分熟練掌握
業(yè)務(wù)計劃（15-25%） 熟練掌握。
第一章 遵循IIA屬性標準
內(nèi)部審計實務(wù)標準包括屬性標準，工作標準和實施標準（實施公告）。屬性標準說明開展內(nèi)部審計活動的機構(gòu)和人員的特點；工作標準描述了內(nèi)部審計活動的性質(zhì)并提出了衡量內(nèi)部審計活動開展的準繩，這兩個標準從總體上說明了內(nèi)部審計服務(wù)。實施標準是在特定類型的審計活動中的具體體現(xiàn)（如合規(guī)性審計，舞弊調(diào)查等）。相當(dāng)于指南。
IIA屬性標準是由IIA協(xié)會頒布的。
IIA協(xié)會和IIA屬性標準：
IIA協(xié)會
國際內(nèi)部審計師協(xié)會（Institute of Internal Auditors,IIA）是由內(nèi)部審計人員組成的國際性審計職業(yè)團體。成立于1941年。其前身是美國內(nèi)部審計師協(xié)會。協(xié)會成立之初只在紐約設(shè)有分會，后來發(fā)展到底特律、芝加哥、費城、洛杉磯和克利夫蘭。1944年協(xié)會在加拿大多倫多設(shè)立分會，隨后，1948年又在倫敦設(shè)立分會，逐步發(fā)展成為國際性組織。協(xié)會成立后，有幾件大事是從事內(nèi)部審計工作人員應(yīng)該有所了解的。
1.1947年制定《內(nèi)部審計職責(zé)說明》，是協(xié)會最早頒布的重要文件。對內(nèi)部審計及其職責(zé)下了定義。內(nèi)容包括：內(nèi)容包括：目標和范圍；職責(zé)和權(quán)限；獨立性方面的要求
2.1968年首次頒布內(nèi)部審計人員《職業(yè)道德準則》，是協(xié)會會員和注冊內(nèi)部審計師必須遵守的行為規(guī)范。它的制定和頒布被認為在提高內(nèi)部審計人員的地位和作用方面一個的進步。針對不可預(yù)見的情況的參考
3.協(xié)會從1974年起在全球指定地點舉行注冊內(nèi)部審計師資格考試。
4.協(xié)會在1978年制定和頒布了《內(nèi)部審計實務(wù)標準》。
IIA協(xié)會在1978年制定和頒布了《內(nèi)部審計實務(wù)標準》后，為內(nèi)部審計這一特殊職業(yè)制定了職業(yè)規(guī)范和判斷標準，對外樹立了一定的質(zhì)量標準和可信性；對內(nèi)要求內(nèi)部審計機構(gòu)和人員承擔(dān)一定的責(zé)任，提高自己的可信性。從而為人們承認它是一種職業(yè)創(chuàng)造了條件，因為一種職業(yè)沒有一套被公認的標準是不能自立的。
-
IIA屬性標準
內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架包括三類指南。第一類指南的核心部分是標準和職業(yè)道德規(guī)范。這類指南對于內(nèi)部審計行業(yè)是強制性的，遵守強制性指南是內(nèi)部審計師履行其指責(zé)的基礎(chǔ)。第二類指南是實務(wù)公告，即《內(nèi)部審計實務(wù)公告》，在某種程度上，有助于對《標準》進行解釋，或?qū)藴视糜谔囟ǖ膬?nèi)部審計環(huán)境中。第三類指南提供了內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)技術(shù)與過程方面的專家意見。
內(nèi)部審計實務(wù)標準包括屬性標準，工作標準和實施標準（實施公告）。屬性標準（1000系列）說明開展內(nèi)部審計活動的機構(gòu)和人員的特點；工作標準描述了內(nèi)部審計活動的性質(zhì)并提出了衡量內(nèi)部審計活動開展的準繩，這兩個標準從總體上說明了內(nèi)部審計服務(wù)。實施標準是在特定類型的審計活動中的具體體現(xiàn)（如合規(guī)性審計，舞弊調(diào)查等）。相當(dāng)于指南。
屬性標準包括四條基本標準：
1000宗旨權(quán)利和責(zé)任
1100獨立性和客觀性
1200熟練性與應(yīng)用的職業(yè)審慎
1300 質(zhì)量保證與改進程序
標準是內(nèi)部審計實務(wù)框架的組成部分，該框架還包括內(nèi)部審計定義、職業(yè)道德規(guī)范等內(nèi)容。由IIA任務(wù)指導(dǎo)小組提出，并于1999年IIA理事會通過。
本章的內(nèi)容包括管理內(nèi)部審計職能，內(nèi)部審計實務(wù)標準，IIA屬性標準和IIA道德規(guī)范四個部分。第一章非常重要，講述的都是原則和標準的問題，是要熟練掌握并能靈活加以運用的，每年的考題在這個基本原則上會從各種不同的角度考察考生的掌握情況。
1.1管理審計內(nèi)部職能
內(nèi)部審計章程
內(nèi)部審計計劃
政策和程序
人事管理和開發(fā)
外部審計師
質(zhì)量保障
事后審計質(zhì)量檢查（三大審計不同過程）
1.2內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準（重要）
1.3IIA屬性標準（理解）
目標,權(quán)限和責(zé)任
獨立性和客觀性
數(shù)量程度和應(yīng)有的職業(yè)審慎
質(zhì)量保證和改進方案
1.4道德規(guī)范（道德的要求）