已知甲公司2007年的銷售收入為60000萬元，稅前經(jīng)營利潤為3500萬元，利息費用為500萬元，假設平均所得稅稅率為30%，2007年年末的其他有關(guān)資料如下(單位：萬元)：
項 目
2007年末
貨幣資金
520
交易性金融資產(chǎn)
60
可供出售金融資產(chǎn)
120
總資產(chǎn)
6800
短期借款
500
交易性金融負債
80
長期借款
640
應付債券
380
總負債
3800
股東權(quán)益
3000
要求回答下列互不相關(guān)的問題：
如果預計2008年的凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率提高5個百分點，稅后利息率不變，計劃貸款200萬元，其中的80%用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，計算該筆貸款可以為企業(yè)增加的凈利潤數(shù)額；
【答案】2007年末的金融資產(chǎn)=520+60+120=700(萬元)
2007年末的金融負債=500+80+640+380=1600(萬元)
2007年末的凈經(jīng)營資產(chǎn)=經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負債
=(6800-700)-(3800-1600)
=3900(萬元)
2007年的凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率=稅后經(jīng)營利潤牌經(jīng)營資產(chǎn)×l00%
=2450/3900×100%=62.82%
2008年的凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率=62.82%+5%=67.82%
2007年末的凈負債=金融負債-金融資產(chǎn)=1600-700=900(萬元)
2007年的稅后利息率=稅后利息停負債×l00%=350/900×100%=38.89%
2008年的稅后利息率=38.89%
2008年貸款增加的凈負債=200×80%=l60(萬元)
貸款增加的凈利潤=(67.82%-38.89%)×160=46.29(萬元)
項 目
2007年末
貨幣資金
520
交易性金融資產(chǎn)
60
可供出售金融資產(chǎn)
120
總資產(chǎn)
6800
短期借款
500
交易性金融負債
80
長期借款
640
應付債券
380
總負債
3800
股東權(quán)益
3000
要求回答下列互不相關(guān)的問題：
如果預計2008年的凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率提高5個百分點，稅后利息率不變，計劃貸款200萬元，其中的80%用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，計算該筆貸款可以為企業(yè)增加的凈利潤數(shù)額；
【答案】2007年末的金融資產(chǎn)=520+60+120=700(萬元)
2007年末的金融負債=500+80+640+380=1600(萬元)
2007年末的凈經(jīng)營資產(chǎn)=經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負債
=(6800-700)-(3800-1600)
=3900(萬元)
2007年的凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率=稅后經(jīng)營利潤牌經(jīng)營資產(chǎn)×l00%
=2450/3900×100%=62.82%
2008年的凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率=62.82%+5%=67.82%
2007年末的凈負債=金融負債-金融資產(chǎn)=1600-700=900(萬元)
2007年的稅后利息率=稅后利息停負債×l00%=350/900×100%=38.89%
2008年的稅后利息率=38.89%
2008年貸款增加的凈負債=200×80%=l60(萬元)
貸款增加的凈利潤=(67.82%-38.89%)×160=46.29(萬元)