2010年注冊會計師考試財務(wù)成本管理每日一練（10月10日）

已知甲公司2007年的銷售收入為60000萬元，稅前經(jīng)營利潤為3500萬元，利息費用為500萬元，假設(shè)平均所得稅稅率為30%，2007年年末的其他有關(guān)資料如下(單位：萬元)：
    項 目
     2007年末
    貨幣資金
     520
    交易性金融資產(chǎn)
     60
    可供出售金融資產(chǎn)
     120
    總資產(chǎn)
     6800
    短期借款
     500
    交易性金融負(fù)債
     80
    長期借款
     640
    應(yīng)付債券
     380
    總負(fù)債
     3800
    股東權(quán)益
     3000
    要求回答下列互不相關(guān)的問題：
    假設(shè)2007年末的營運資本配置率為60%，流動負(fù)債為1000萬元，計算2007年末的流動比率和現(xiàn)金比率；
    【答案】
    流動比率=1/(1一營運資本配置率)=1/(1-60%)=2.5
    現(xiàn)金比率=(520+60)/1000=0.58