一、進(jìn)料加工貿(mào)易方式項(xiàng)下的出口退稅操作步驟（在生產(chǎn)企業(yè)免抵退軟件中錄入）
1、海關(guān)手續(xù)已辦妥的進(jìn)料加工手冊(cè)備案登記（進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的開始告之稅務(wù)部門，此項(xiàng)工作不能勿視）
①錄入進(jìn)料加工手冊(cè)信息生成《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申請(qǐng)表》。（進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)不得有誤）
②錄入路徑：?jiǎn)巫C證明錄入\進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入(所屬期\序號(hào)\進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)\幣別代碼\計(jì)劃進(jìn)口總值\計(jì)劃出口總值\計(jì)劃分配率\手冊(cè)有效期)
③將電子信息用U盤拷貝
④《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申請(qǐng)表》
⑤《加工貿(mào)易批準(zhǔn)證》（外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)）
⑥《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》復(fù)印件（海關(guān)簽發(fā)）
⑦送至稅務(wù)退稅機(jī)關(guān)備案
2、免稅申報(bào)同一般貿(mào)易
①上月取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的生產(chǎn)進(jìn)料加工的免稅證明
②免稅申報(bào)資料中增加一項(xiàng)資料：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》（取得生產(chǎn)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明的次月錄入，在次月申報(bào)）
3、退稅申報(bào)流程（退稅申報(bào)錄入時(shí)一定要選擇進(jìn)料加工貿(mào)易方式，不得有誤）：同一般貿(mào)易（電子申報(bào)與紙質(zhì)申報(bào)同步）
①進(jìn)料加工退稅明細(xì)錄入路徑:退稅數(shù)據(jù)錄入\退稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入(所屬期\申報(bào)序號(hào)\申報(bào)序號(hào)\申報(bào)批次\報(bào)關(guān)單號(hào)碼\出品發(fā)票號(hào)\出口日期\外匯核銷單\貿(mào)易性質(zhì)\商品代碼\商品名稱\計(jì)量單位\出口數(shù)量\外幣代碼\外幣幣別\外幣金額\外幣匯率\報(bào)關(guān)單金額\美元匯率\美元金額\發(fā)票金額\征稅稅率\退稅率\征退稅差額\應(yīng)免抵退稅額\進(jìn)料加工登記手冊(cè)號(hào)\計(jì)劃分本率\實(shí)際分配率\組成計(jì)稅價(jià)格\免抵退稅抵減額\不予抵扣稅額抵減額\實(shí)際免抵退稅額=出口應(yīng)免抵退稅額-進(jìn)口應(yīng)免抵退稅額)
②打印正式申報(bào)資料中增加：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》（據(jù)以當(dāng)月取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》,次月入帳）
4、手冊(cè)核銷：
①目的：取得稅務(wù)部門核發(fā)的《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》
②前提:先海關(guān)核銷
③稅務(wù)核銷
Ⅰ、將手冊(cè)項(xiàng)全部進(jìn)口料件集中錄入免抵退申報(bào)系統(tǒng)。
Ⅱ、打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》
Ⅲ、單證證明錄入\進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入生成《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》
Ⅳ、生成電子數(shù)據(jù)（含：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》及《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》兩個(gè)電子數(shù)據(jù)文件）
Ⅴ、提供資料：（11項(xiàng)資料）
A、外銷合同
B、進(jìn)口料件合同
C、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》
D、核銷進(jìn)口成品、出口成品情況匯總表（在電子表格中手工填制）
E、海關(guān)簽發(fā)的《加工貿(mào)易手冊(cè)結(jié)案通知書》或《銀行保證金臺(tái)賬聯(lián)系單》
F、溢余進(jìn)口料件或成品補(bǔ)稅的稅收繳款書復(fù)印件（如果實(shí)際操作沒有的話就無需報(bào)送）
G、向海關(guān)辦理核銷的，記有全部記錄的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》復(fù)印件（手冊(cè)整本復(fù)印包括手冊(cè)封面）
H、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件I、出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件J、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》
K、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》
Ⅵ、報(bào)送稅務(wù)局審核（包括紙質(zhì)材料及電子數(shù)據(jù)）
④審核通過，取得《取得進(jìn)料加工免稅核銷證明》（實(shí)質(zhì)可理解為對(duì)該手冊(cè)生產(chǎn)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明的調(diào)整數(shù)據(jù)）
二、來料加工貿(mào)易方式項(xiàng)下的出口退稅操作步驟
1、來料加工貿(mào)易方式只免稅不退稅
2、稅務(wù)備案登記程序
①資料1:外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》及清單
②資料2：海關(guān)簽發(fā)《來料加工登記手冊(cè)》復(fù)印件
③錄入來料加工手冊(cè)信息生成《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》
④錄入路徑：?jiǎn)巫C證明錄入\來料加工手冊(cè)登記錄入(所屬期\序號(hào)\來料登記手冊(cè)號(hào)\有效期限\合同進(jìn)口總值\合同出口總值\合同加工費(fèi)金額)
⑤將電子信息用U盤拷貝
⑥報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并審核
3、取得《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過出具《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》
⒋稅務(wù)核銷
①手冊(cè)有效期：以外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證書》上的有效期為限。通常為一年（對(duì)年對(duì)月對(duì)日）
②錄入該項(xiàng)手冊(cè)項(xiàng)下的所有來料加工業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)口的料件明細(xì)和實(shí)際出口貨物的明細(xì)數(shù)據(jù)生成《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅核銷證明》
③錄入路徑：(同一界面上)
Ⅰ、單證證明錄入\來料加工明細(xì)申報(bào)錄入\所屬期\申報(bào)序號(hào)\日期\手冊(cè)號(hào)\加工單位\核銷期限\來料合同編號(hào)\進(jìn)口日期\進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)(以來料加工貿(mào)易方式的進(jìn)口報(bào)關(guān)單為錄入依據(jù))
Ⅱ、單證證明錄入\來料加工明細(xì)申報(bào)錄入\出口發(fā)票號(hào)\出口日期\出口報(bào)關(guān)單號(hào)\出口商品代碼\出口商品名稱（以來料加工貿(mào)易方式的出口報(bào)關(guān)單為錄入依據(jù)）
④紙質(zhì)報(bào)送資料（9項(xiàng)）
A、與手冊(cè)相對(duì)應(yīng)的《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》復(fù)印件
B、來料加工的出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件
C、出口貨物的收匯核銷單原件
D、出口發(fā)票原件
E、出口合同原件
F、來料加工的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件
G、海關(guān)已核銷的《來料加工登記手冊(cè)》復(fù)印件
H、海關(guān)簽發(fā)的《來料加工登記手冊(cè)核銷通知單》或《銀行保證金臺(tái)賬聯(lián)系單》
I、《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅明細(xì)申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)。
1、海關(guān)手續(xù)已辦妥的進(jìn)料加工手冊(cè)備案登記（進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的開始告之稅務(wù)部門，此項(xiàng)工作不能勿視）
①錄入進(jìn)料加工手冊(cè)信息生成《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申請(qǐng)表》。（進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)不得有誤）
②錄入路徑：?jiǎn)巫C證明錄入\進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入(所屬期\序號(hào)\進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)\幣別代碼\計(jì)劃進(jìn)口總值\計(jì)劃出口總值\計(jì)劃分配率\手冊(cè)有效期)
③將電子信息用U盤拷貝
④《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申請(qǐng)表》
⑤《加工貿(mào)易批準(zhǔn)證》（外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)）
⑥《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》復(fù)印件（海關(guān)簽發(fā)）
⑦送至稅務(wù)退稅機(jī)關(guān)備案
2、免稅申報(bào)同一般貿(mào)易
①上月取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的生產(chǎn)進(jìn)料加工的免稅證明
②免稅申報(bào)資料中增加一項(xiàng)資料：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》（取得生產(chǎn)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明的次月錄入，在次月申報(bào)）
3、退稅申報(bào)流程（退稅申報(bào)錄入時(shí)一定要選擇進(jìn)料加工貿(mào)易方式，不得有誤）：同一般貿(mào)易（電子申報(bào)與紙質(zhì)申報(bào)同步）
①進(jìn)料加工退稅明細(xì)錄入路徑:退稅數(shù)據(jù)錄入\退稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入(所屬期\申報(bào)序號(hào)\申報(bào)序號(hào)\申報(bào)批次\報(bào)關(guān)單號(hào)碼\出品發(fā)票號(hào)\出口日期\外匯核銷單\貿(mào)易性質(zhì)\商品代碼\商品名稱\計(jì)量單位\出口數(shù)量\外幣代碼\外幣幣別\外幣金額\外幣匯率\報(bào)關(guān)單金額\美元匯率\美元金額\發(fā)票金額\征稅稅率\退稅率\征退稅差額\應(yīng)免抵退稅額\進(jìn)料加工登記手冊(cè)號(hào)\計(jì)劃分本率\實(shí)際分配率\組成計(jì)稅價(jià)格\免抵退稅抵減額\不予抵扣稅額抵減額\實(shí)際免抵退稅額=出口應(yīng)免抵退稅額-進(jìn)口應(yīng)免抵退稅額)
②打印正式申報(bào)資料中增加：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》（據(jù)以當(dāng)月取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》,次月入帳）
4、手冊(cè)核銷：
①目的：取得稅務(wù)部門核發(fā)的《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》
②前提:先海關(guān)核銷
③稅務(wù)核銷
Ⅰ、將手冊(cè)項(xiàng)全部進(jìn)口料件集中錄入免抵退申報(bào)系統(tǒng)。
Ⅱ、打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》
Ⅲ、單證證明錄入\進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入生成《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》
Ⅳ、生成電子數(shù)據(jù)（含：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》及《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》兩個(gè)電子數(shù)據(jù)文件）
Ⅴ、提供資料：（11項(xiàng)資料）
A、外銷合同
B、進(jìn)口料件合同
C、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》
D、核銷進(jìn)口成品、出口成品情況匯總表（在電子表格中手工填制）
E、海關(guān)簽發(fā)的《加工貿(mào)易手冊(cè)結(jié)案通知書》或《銀行保證金臺(tái)賬聯(lián)系單》
F、溢余進(jìn)口料件或成品補(bǔ)稅的稅收繳款書復(fù)印件（如果實(shí)際操作沒有的話就無需報(bào)送）
G、向海關(guān)辦理核銷的，記有全部記錄的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》復(fù)印件（手冊(cè)整本復(fù)印包括手冊(cè)封面）
H、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件I、出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件J、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》
K、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表》
Ⅵ、報(bào)送稅務(wù)局審核（包括紙質(zhì)材料及電子數(shù)據(jù)）
④審核通過，取得《取得進(jìn)料加工免稅核銷證明》（實(shí)質(zhì)可理解為對(duì)該手冊(cè)生產(chǎn)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明的調(diào)整數(shù)據(jù)）
二、來料加工貿(mào)易方式項(xiàng)下的出口退稅操作步驟
1、來料加工貿(mào)易方式只免稅不退稅
2、稅務(wù)備案登記程序
①資料1:外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》及清單
②資料2：海關(guān)簽發(fā)《來料加工登記手冊(cè)》復(fù)印件
③錄入來料加工手冊(cè)信息生成《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》
④錄入路徑：?jiǎn)巫C證明錄入\來料加工手冊(cè)登記錄入(所屬期\序號(hào)\來料登記手冊(cè)號(hào)\有效期限\合同進(jìn)口總值\合同出口總值\合同加工費(fèi)金額)
⑤將電子信息用U盤拷貝
⑥報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并審核
3、取得《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過出具《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》
⒋稅務(wù)核銷
①手冊(cè)有效期：以外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證書》上的有效期為限。通常為一年（對(duì)年對(duì)月對(duì)日）
②錄入該項(xiàng)手冊(cè)項(xiàng)下的所有來料加工業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)口的料件明細(xì)和實(shí)際出口貨物的明細(xì)數(shù)據(jù)生成《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅核銷證明》
③錄入路徑：(同一界面上)
Ⅰ、單證證明錄入\來料加工明細(xì)申報(bào)錄入\所屬期\申報(bào)序號(hào)\日期\手冊(cè)號(hào)\加工單位\核銷期限\來料合同編號(hào)\進(jìn)口日期\進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)(以來料加工貿(mào)易方式的進(jìn)口報(bào)關(guān)單為錄入依據(jù))
Ⅱ、單證證明錄入\來料加工明細(xì)申報(bào)錄入\出口發(fā)票號(hào)\出口日期\出口報(bào)關(guān)單號(hào)\出口商品代碼\出口商品名稱（以來料加工貿(mào)易方式的出口報(bào)關(guān)單為錄入依據(jù)）
④紙質(zhì)報(bào)送資料（9項(xiàng)）
A、與手冊(cè)相對(duì)應(yīng)的《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》復(fù)印件
B、來料加工的出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件
C、出口貨物的收匯核銷單原件
D、出口發(fā)票原件
E、出口合同原件
F、來料加工的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件
G、海關(guān)已核銷的《來料加工登記手冊(cè)》復(fù)印件
H、海關(guān)簽發(fā)的《來料加工登記手冊(cè)核銷通知單》或《銀行保證金臺(tái)賬聯(lián)系單》
I、《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅明細(xì)申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)。