國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)和結(jié)算方式
一、國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)
（一）匯票
匯票是由一人簽發(fā)給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時(shí)或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時(shí)間，將一定金額的款項(xiàng)支付給某一特定的人或其指定人或持票人。
（二）支票
支票（Check/Cheque）是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票實(shí)質(zhì)上是一種以銀行為付款人的見票 即付的票據(jù)。
（三）本票
本票（Promissory Note）是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本法所稱本票，是指銀行本票。本票實(shí)質(zhì)上是出票人與付款人同一個(gè)人的特殊票據(jù)。
二、國際貿(mào)易結(jié)算方式
（一）匯款
根據(jù)匯款委托書的傳遞方式不同，匯款可分為電匯、票匯和信匯三種方式。
（1）電匯（Telegraphic Transfer，T/T）
電匯是匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，通過加押電報(bào)或電傳指示匯人行解付一定金額給收款人的匯款
方式。
（2）票匯（Remittance by Banker’s Demand Draft，D/D）
票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開出銀行即期匯票（Banker’s Demand Draft）交匯款人，由其自行攜帶出國或寄送給收款人憑票取款的匯款方式。
（3）信匯（Mail Transfer，M/T）
信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函指示匯人行解付一定金額給收款人的匯款方式。
三、信用證
1、信用證
（1）跟單信用證是一種銀行信用，開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。
（2）跟單信用證是一項(xiàng)獨(dú)立于貿(mào)易合同的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。
（3）跟單信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行處理單據(jù)而非貨物。
2.跟單信用證的內(nèi)容：
.跟單信用證的當(dāng)事人
（1）開證申請(qǐng)人或開證人（Applicant or Opener）：又稱開證人，通常指進(jìn)口商。
（2）開證行（Issuing bank or Opening bank）：是應(yīng)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求代表申請(qǐng)人開出信用的銀行。
（3）受益人（Beneficiary）：即出口商或賣方。受益人和開證行是信用證這份合約的締約雙方一旦受益人接受信用證，這一合約即告生效。
（4）通知行（Advising bank）：是指應(yīng)開證行的委托將信用證通知指定受益人的銀行，往往是出口方的銀行。
（5）保兌行（Confirming bank）：開證行授權(quán)或應(yīng)其請(qǐng)求而在信用證上加上它的保兌的通知乎或任何其他銀行。保兌行承擔(dān)與開證行一樣的第一性付款責(zé)任。
（6）議付行（Negotiating bank）：是指由開證行指定的愿意購買該信用證項(xiàng)下的匯票的銀行，往往是由通知行擔(dān)當(dāng)議付行。
（7）付款行（Paying bank）：是開證行指定的根據(jù)信用證付款的銀行。
（8）承兌行（Accepting bank）是承兌信用證上規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票并在到期日付款的銀行。
（9）償付行（Reimbursi雌bank）：是開證行的代理人。
4.議付信用證的業(yè)務(wù)流程
（1）買賣雙方簽訂銷售合同，并在合同中訂明使用信用證結(jié)算方式。
（2）進(jìn)口商按照合同規(guī)定向當(dāng)?shù)劂y行提出申請(qǐng)。
（3）開證行將信用證開給出口商所在地的分行或代理行，并請(qǐng)他們辦理信用證通知事宜。
（4）通知行核對(duì)信用證上印鑒或密押無誤后將信用證通知受益人。
（5）受益人將信用證與貿(mào)易合同核對(duì)無誤后，立即備貨裝運(yùn)，并取得運(yùn)輸單據(jù)。
（6）備齊信用證所規(guī)定的單據(jù)，在信用證有效期內(nèi)向當(dāng)?shù)劂y行交單議付，或向信用證明確指定的議付銀行交單議付。
（7）議付行將單據(jù)與信用證核對(duì)無誤后，按匯票金額扣除郵程利息后付款給受益人。
（8）議付行將匯票和單據(jù)寄給開證行或其指定的銀行索償。
（9）開證行或其指定銀行審核單證無誤后，償付給議付行。
（10）開證行通知進(jìn)口商付款。
（11）開證申請(qǐng)人向開證行付款贖取單據(jù)。
（12）開證申請(qǐng)人憑提單向船公司提貨。
5.跟單信用證的種類
（1）按開證行是否可以不經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人同意撤銷或修改信用證，可以分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證。信用證沒有注明可撤銷或不可撤銷的，應(yīng)視為不可撤銷信用證。
（2）根據(jù)信用證是否有另一家銀行加保兌分為保兌信用證和不可保兌信用證。
（3）根據(jù)信用證付款方式的不同分為：即期付款信用證（L/C by sight payment）；
四、銀行保函
1.銀行保函的含義
銀行保函（Letter of Guarantee，L/G）是銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求，以自己的資信向受益人開立的擔(dān)保文件，保證該申請(qǐng)人將正常履行合同項(xiàng)下的義務(wù)，若申請(qǐng)人未盡其義務(wù)或違約，則由擔(dān)保人向受益人承擔(dān)付款或賠償責(zé)任。
2.銀行保函的當(dāng)事人
銀行保函的當(dāng)事人主要有：申請(qǐng)人（applicant）或委托人（principal）；受益人（beneficiary）和擔(dān)保行（guarantor bank）。
3.銀行保函的種類
銀行保函按不同的貿(mào)易標(biāo)的物和貿(mào)易方式分為以下幾種類型：付款保函、補(bǔ)償貿(mào)易保函、來料加工保函、借款保函、租賃保函、投標(biāo)保函、履約保函、還款保函等。
4.銀行保函與信用證的區(qū)別
（1）銀行的付款責(zé)任不同，在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，而銀行保函的擔(dān)保行可能承擔(dān)第一性付款責(zé)任，也可能承擔(dān)第二性付款責(zé)任；
（2）銀行的付款依據(jù)不同，在信用證業(yè)務(wù)中，開證行憑受益人遞交的符合信用證條款的單據(jù)付款，在銀行保函業(yè)務(wù)中，擔(dān)保行憑受益人遞交的違約聲明和索賠書付款；
（3）使用的范圍不同，信用證主要用于國際貨物貿(mào)易，而銀行保函的使用范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于信用證。
五、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用
在國際貿(mào)易中，匯款結(jié)算方式具有結(jié)算成本低、操作簡便的特點(diǎn)，往往容易被進(jìn)出口企業(yè)所接受，在我國已超過40％的外貿(mào)業(yè)務(wù)采用匯款結(jié)算方式，但其信用基礎(chǔ)是商業(yè)信用，存在很大的信用風(fēng)險(xiǎn)。而信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)，信用風(fēng)險(xiǎn)很低，也被很多進(jìn)出口企業(yè)認(rèn)同，在我國有超過40％的外貿(mào)業(yè)務(wù)采用信用證結(jié)算方式，但存在結(jié)算成本高手續(xù)復(fù)雜的缺點(diǎn)。
一、國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)
（一）匯票
匯票是由一人簽發(fā)給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時(shí)或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時(shí)間，將一定金額的款項(xiàng)支付給某一特定的人或其指定人或持票人。
（二）支票
支票（Check/Cheque）是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票實(shí)質(zhì)上是一種以銀行為付款人的見票 即付的票據(jù)。
（三）本票
本票（Promissory Note）是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本法所稱本票，是指銀行本票。本票實(shí)質(zhì)上是出票人與付款人同一個(gè)人的特殊票據(jù)。
二、國際貿(mào)易結(jié)算方式
（一）匯款
根據(jù)匯款委托書的傳遞方式不同，匯款可分為電匯、票匯和信匯三種方式。
（1）電匯（Telegraphic Transfer，T/T）
電匯是匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，通過加押電報(bào)或電傳指示匯人行解付一定金額給收款人的匯款
方式。
（2）票匯（Remittance by Banker’s Demand Draft，D/D）
票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開出銀行即期匯票（Banker’s Demand Draft）交匯款人，由其自行攜帶出國或寄送給收款人憑票取款的匯款方式。
（3）信匯（Mail Transfer，M/T）
信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函指示匯人行解付一定金額給收款人的匯款方式。
三、信用證
1、信用證
（1）跟單信用證是一種銀行信用，開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。
（2）跟單信用證是一項(xiàng)獨(dú)立于貿(mào)易合同的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。
（3）跟單信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行處理單據(jù)而非貨物。
2.跟單信用證的內(nèi)容：
.跟單信用證的當(dāng)事人
（1）開證申請(qǐng)人或開證人（Applicant or Opener）：又稱開證人，通常指進(jìn)口商。
（2）開證行（Issuing bank or Opening bank）：是應(yīng)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求代表申請(qǐng)人開出信用的銀行。
（3）受益人（Beneficiary）：即出口商或賣方。受益人和開證行是信用證這份合約的締約雙方一旦受益人接受信用證，這一合約即告生效。
（4）通知行（Advising bank）：是指應(yīng)開證行的委托將信用證通知指定受益人的銀行，往往是出口方的銀行。
（5）保兌行（Confirming bank）：開證行授權(quán)或應(yīng)其請(qǐng)求而在信用證上加上它的保兌的通知乎或任何其他銀行。保兌行承擔(dān)與開證行一樣的第一性付款責(zé)任。
（6）議付行（Negotiating bank）：是指由開證行指定的愿意購買該信用證項(xiàng)下的匯票的銀行，往往是由通知行擔(dān)當(dāng)議付行。
（7）付款行（Paying bank）：是開證行指定的根據(jù)信用證付款的銀行。
（8）承兌行（Accepting bank）是承兌信用證上規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票并在到期日付款的銀行。
（9）償付行（Reimbursi雌bank）：是開證行的代理人。
4.議付信用證的業(yè)務(wù)流程
（1）買賣雙方簽訂銷售合同，并在合同中訂明使用信用證結(jié)算方式。
（2）進(jìn)口商按照合同規(guī)定向當(dāng)?shù)劂y行提出申請(qǐng)。
（3）開證行將信用證開給出口商所在地的分行或代理行，并請(qǐng)他們辦理信用證通知事宜。
（4）通知行核對(duì)信用證上印鑒或密押無誤后將信用證通知受益人。
（5）受益人將信用證與貿(mào)易合同核對(duì)無誤后，立即備貨裝運(yùn)，并取得運(yùn)輸單據(jù)。
（6）備齊信用證所規(guī)定的單據(jù)，在信用證有效期內(nèi)向當(dāng)?shù)劂y行交單議付，或向信用證明確指定的議付銀行交單議付。
（7）議付行將單據(jù)與信用證核對(duì)無誤后，按匯票金額扣除郵程利息后付款給受益人。
（8）議付行將匯票和單據(jù)寄給開證行或其指定的銀行索償。
（9）開證行或其指定銀行審核單證無誤后，償付給議付行。
（10）開證行通知進(jìn)口商付款。
（11）開證申請(qǐng)人向開證行付款贖取單據(jù)。
（12）開證申請(qǐng)人憑提單向船公司提貨。
5.跟單信用證的種類
（1）按開證行是否可以不經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人同意撤銷或修改信用證，可以分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證。信用證沒有注明可撤銷或不可撤銷的，應(yīng)視為不可撤銷信用證。
（2）根據(jù)信用證是否有另一家銀行加保兌分為保兌信用證和不可保兌信用證。
（3）根據(jù)信用證付款方式的不同分為：即期付款信用證（L/C by sight payment）；
四、銀行保函
1.銀行保函的含義
銀行保函（Letter of Guarantee，L/G）是銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求，以自己的資信向受益人開立的擔(dān)保文件，保證該申請(qǐng)人將正常履行合同項(xiàng)下的義務(wù)，若申請(qǐng)人未盡其義務(wù)或違約，則由擔(dān)保人向受益人承擔(dān)付款或賠償責(zé)任。
2.銀行保函的當(dāng)事人
銀行保函的當(dāng)事人主要有：申請(qǐng)人（applicant）或委托人（principal）；受益人（beneficiary）和擔(dān)保行（guarantor bank）。
3.銀行保函的種類
銀行保函按不同的貿(mào)易標(biāo)的物和貿(mào)易方式分為以下幾種類型：付款保函、補(bǔ)償貿(mào)易保函、來料加工保函、借款保函、租賃保函、投標(biāo)保函、履約保函、還款保函等。
4.銀行保函與信用證的區(qū)別
（1）銀行的付款責(zé)任不同，在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，而銀行保函的擔(dān)保行可能承擔(dān)第一性付款責(zé)任，也可能承擔(dān)第二性付款責(zé)任；
（2）銀行的付款依據(jù)不同，在信用證業(yè)務(wù)中，開證行憑受益人遞交的符合信用證條款的單據(jù)付款，在銀行保函業(yè)務(wù)中，擔(dān)保行憑受益人遞交的違約聲明和索賠書付款；
（3）使用的范圍不同，信用證主要用于國際貨物貿(mào)易，而銀行保函的使用范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于信用證。
五、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用
在國際貿(mào)易中，匯款結(jié)算方式具有結(jié)算成本低、操作簡便的特點(diǎn)，往往容易被進(jìn)出口企業(yè)所接受，在我國已超過40％的外貿(mào)業(yè)務(wù)采用匯款結(jié)算方式，但其信用基礎(chǔ)是商業(yè)信用，存在很大的信用風(fēng)險(xiǎn)。而信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)，信用風(fēng)險(xiǎn)很低，也被很多進(jìn)出口企業(yè)認(rèn)同，在我國有超過40％的外貿(mào)業(yè)務(wù)采用信用證結(jié)算方式，但存在結(jié)算成本高手續(xù)復(fù)雜的缺點(diǎn)。