2011年初級會計實務每日一題(11月5日)

計算分析題
    某企業(yè)2010年1月31日在工商銀行的銀行存款賬面余額為256000元，銀行對賬單余額為265000元，經(jīng)查對有下列未達賬項：
    （1）企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票2000元，銀行尚未入賬。
    （2）委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。
    （3）銀行代付本月電話費4000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。
    （4）企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)賬支票3000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    要求：
    （1）根據(jù)所給資料填制以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
    （2）如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應如何處理？
    （3）該企業(yè)在2010年1月31日可動用的銀行存款的數(shù)額是多少？
     銀行存款余額調(diào)節(jié)表
     2010年1月31日
    項目 金額 項目 金額
    企業(yè)賬面存款余額 銀行對賬單余額
    加：
    減：
     加：
    減：
    調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額
    【正確答案】
    （1） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表
     2010年1月31日