綜合題
甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。
甲公司2010年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為4萬元，實(shí)際成本為3.4萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項已收到存入銀行。
(2)與B公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，B公司按代銷商品協(xié)議價的5％收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為5萬元，實(shí)際成本為3.6萬元，商品已運(yùn)往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的50％；同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。
(3)與C公司簽訂一項設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個月，合同總價款為3萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價款1萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本1．2萬元(假定均為安裝人員工資)。
(4)向D公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨(dú)設(shè)計制造，總價款35萬元，自合同簽訂日起兩個月內(nèi)交貨。D公司已預(yù)付全部價款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本 15萬元(其中，生產(chǎn)人員工資5萬元，原材料10萬元)。
(5)向E公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為 100萬元，實(shí)際成本為80萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給E公司。E公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為12月10日。E公司因受場地限制，推遲到下月 23日提貨。
(6)與H公司簽訂一項設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末，該維修服務(wù)完成并經(jīng)H公司驗收合格，同時收到H公司按協(xié)議支付的勞務(wù)款50萬元（含稅）。為完成該項維修服務(wù)，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用10.4萬元(假定均為維修人員工資)。
(7)M公司退回2009年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元，實(shí)際成本為4.7萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認(rèn)，但款項尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(8)計算本月應(yīng)交所得稅。假定該公司適用的所得稅稅率為 25％，本期無任何納稅調(diào)整事項。
其他相關(guān)資料：
除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司登記9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下：
注：“營業(yè)外支出”中有20萬元是處置固定資產(chǎn)造成的。
要求：(1)編制甲公司上述(1)至(8)項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。
(2)編制甲公司9月份的利潤表。
(答案中的金額單位用萬元表示)
甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。
甲公司2010年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為4萬元，實(shí)際成本為3.4萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項已收到存入銀行。
(2)與B公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，B公司按代銷商品協(xié)議價的5％收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為5萬元，實(shí)際成本為3.6萬元，商品已運(yùn)往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的50％；同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。
(3)與C公司簽訂一項設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個月，合同總價款為3萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價款1萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本1．2萬元(假定均為安裝人員工資)。
(4)向D公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨(dú)設(shè)計制造，總價款35萬元，自合同簽訂日起兩個月內(nèi)交貨。D公司已預(yù)付全部價款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本 15萬元(其中，生產(chǎn)人員工資5萬元，原材料10萬元)。
(5)向E公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為 100萬元，實(shí)際成本為80萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給E公司。E公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為12月10日。E公司因受場地限制，推遲到下月 23日提貨。
(6)與H公司簽訂一項設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末，該維修服務(wù)完成并經(jīng)H公司驗收合格，同時收到H公司按協(xié)議支付的勞務(wù)款50萬元（含稅）。為完成該項維修服務(wù)，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用10.4萬元(假定均為維修人員工資)。
(7)M公司退回2009年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元，實(shí)際成本為4.7萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認(rèn)，但款項尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(8)計算本月應(yīng)交所得稅。假定該公司適用的所得稅稅率為 25％，本期無任何納稅調(diào)整事項。
其他相關(guān)資料：
除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司登記9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下：
注：“營業(yè)外支出”中有20萬元是處置固定資產(chǎn)造成的。
要求：(1)編制甲公司上述(1)至(8)項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。
(2)編制甲公司9月份的利潤表。
(答案中的金額單位用萬元表示)