第二節(jié) 財政的職能
在社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。
一、財政資源配置職能
考試內(nèi)容：掌握財政資源配置職能的概念，財政資源配置的方式;熟悉財政資源配置職能的主要內(nèi)容
(一)財政資源配置職能的含義
資源配置是通過對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到的使用，獲得的經(jīng)濟和社會效益。
財政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置。
在不同的經(jīng)濟體制下，資源配置的方式是不同的。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，計劃配置在整個社會經(jīng)濟中起著主導(dǎo)作用;在市場經(jīng)濟體制下，起主導(dǎo)作用的是市場配置。
在市場經(jīng)濟條件下，之所以必須進行財政資源配置，主要原因：(1)許多社會公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場來提供和滿足;(2)市場配置有一定的盲目性。
【例題1·單選題】(2005年)財政資源配置的主體是( )
A.政府
B.市場
C.國有企業(yè)
D.計劃
【答案】A
【例題2·單選題】在市場經(jīng)濟體制下，在資源配置中起主導(dǎo)作用的是( )
A.計劃
B.市場
C.企業(yè)
D.政府
【答案】B
【例題3·多選題】(2005年)在市場經(jīng)濟條件下，財政配置資源的原因主要是( )
A.市場不能提供公共產(chǎn)品
B.市場的盲目性
C.市場的競爭性
D.市場的效率低下
E.市場的無序性
【答案】AB
(二)財政資源配置方式
財政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財政資源配置方式實際上是一種政治程序。
財政分配決定的原則是效率，效率取決于政治程序的制度安排。
公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機制。提高公共產(chǎn)品的供給效率，實質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題。
【例題1·多選題】公共產(chǎn)品的效率由( )組成。
A.資源配置效率
B.收入分配效率
C.供給效率
D.生產(chǎn)效率
E.社會公平效率
【答案】AD
【例題2·單選題】(2005年)公共產(chǎn)品的效率由( )組成。
A.生產(chǎn)效率和供給效率
B.社會公平效率和生產(chǎn)效率
C.資源配置效率和供求效率
D.資源配置效率和生產(chǎn)效率
【答案】D
(三)公共產(chǎn)品效率供給的難點
第一，公共產(chǎn)品偏好表達(dá)的困難。
第二，公共產(chǎn)品效率供給的困難。
(四)解決公共產(chǎn)品效率問題的基本途徑
1.實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財政決策體制。包括：(1)決策者(領(lǐng)導(dǎo)層)的選拔制度;(2)文官晉升制度;(3)決策信息的收集傳送制度;(4)公共產(chǎn)品的效率評估制度;(5)政府的收入和支出制度;(6)審計監(jiān)督制度
2.實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度。
【例題1·單選題】(2008年)實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是( )。
A.完善公共部門的組織制度
B.完善民主、科學(xué)的財政決策機制
C.完善所得稅制度
D.完善事業(yè)單位撥款制度
【答案】B
【例題2·多選題】實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善科學(xué)、民主的財政決策體制，具體包括( )。
A.決策者的選拔制度
B.文官晉升制度
C.決策信息的收集傳送制度
D.公共部門的組織制度
E.公共部門的激勵約束制度
【答案】ABC
【例題3·多選題】(2004年)實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑包括( )
A.決策者的選拔制度
B.文官晉升制度
C.決策信息的收集傳送制度
D.公共部門的組織制度
E.公共部門的激勵約束制度
【答案】DE
(五)財政資源配置的范圍
財政資源配置職能的范圍包括直接滿足消費需求的公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品，以及間接為生產(chǎn)和消費服務(wù)的法律設(shè)施等。
1.公共產(chǎn)品：國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究
2.準(zhǔn)公共產(chǎn)品：教育、醫(yī)療;
3.天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品
政府提供的勞務(wù)可以分為兩類：一類是直接滿足人們消費需求的公共勞務(wù);另一類是為市場機制和非市場機制間接服務(wù)的勞務(wù)。
【例題1·多選題】以下屬于公共產(chǎn)品的有( )。
A.國防
B.法律設(shè)施
C.環(huán)境保護
D.高等教育
E.醫(yī)療
【答案】ABC
【例題2·多選題】以下屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的有( )。
A.國防
B.法律設(shè)施
C.環(huán)境保護
D.高等教育
E.醫(yī)療
【答案】DE
【例題3·多選題】屬于直接滿足人們消費需要的公共勞務(wù)是( )。
A.安全
B.司法
C.反壟斷
D.造幣
E.衛(wèi)生
【答案】AE
(六)財政資源配置職能的主要內(nèi)容
1.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置，主要是通過稅收、投資、財政補貼和轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實現(xiàn)
2.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置
調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑：
(1)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)
一是調(diào)整國家預(yù)算支出中的直接投資
二是利用稅收、財政補貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向
(2)改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)
原來：關(guān)、停、并、轉(zhuǎn);今后：兼并和橫向經(jīng)濟聯(lián)合
3.調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置--財政收入占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
【例題1·多選題】調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有( )
A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)
B.調(diào)整價格體系
C.調(diào)整分配結(jié)構(gòu)
D.改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向
E.調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)
【答案】AD
二、財政收入分配職能
考試內(nèi)容：掌握財政收入分配職能的含義、社會公平的準(zhǔn)則、社會不公平的原因;熟悉收入分配職能的內(nèi)容
(一)財政收入分配職能的含義——收入分配的目標(biāo)：實現(xiàn)公平分配
在市場經(jīng)濟條件下，公平包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。
經(jīng)濟公平——要素投入與要素收入相對稱，是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求;社會公平——收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)
【例題1·單選題】(2006年)履行財政分配職能的目標(biāo)是( )。
A.實現(xiàn)收入分配效率
B.實現(xiàn)收入分配公平
C.實現(xiàn)資源合理配置
D.實現(xiàn)公平競爭
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
(二)社會公平的準(zhǔn)則
第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則
第二，效率優(yōu)先，兼顧公平
效率市場的分配格局是社會公平的基礎(chǔ);市場領(lǐng)域中的"公平"實質(zhì)上是"效率"，而經(jīng)濟公平以生產(chǎn)要素的初始條件為前提，但初始條件被社會認(rèn)為是不公平的。社會公平要盡可能縮小效率市場形成的分配差距，但要盡可能減少效率損失。
第三，共同富裕準(zhǔn)則
【例題1·多選題】社會主義市場經(jīng)濟體制下，社會公平的準(zhǔn)則包括( )。
A.效率優(yōu)先、兼顧公平準(zhǔn)則
B.共同富裕準(zhǔn)則
C.公平與效率兼顧準(zhǔn)則
D.保證生存權(quán)準(zhǔn)則
E.要素投入與要素收入相對稱
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABD
(三)社會不公平的原因分析
第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平;
第二，制度不完善。如就業(yè)不平等、性別歧視、同工不同酬等;
第三，個人及家庭狀況的不同;
綜合來看，社會不公平的原因為：歷史的原因;制度建設(shè)的原因，個人自己的原因。
(四)財政收入分配職能的實現(xiàn)
1.財政的收入分配范圍
財政的收入分配范圍就是社會公平的實施范圍。
(1)在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平;
(2)完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境;
(3)在個人偏好方面進行適當(dāng)?shù)母深A(yù)——社會保障。
【例題1·多選題】社會公平的實施范圍包括( )。
A.干預(yù)市場機制
B.改善初始條件的不公平
C.創(chuàng)造公平競爭環(huán)境
D.干預(yù)個人偏好
E.實施平均主義
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCD
2.財政的收入分配方式
(1)在組織財政收入時要考慮社會公平
(2)在安排財政支出時要考慮社會公平：在提供社會公共勞務(wù)時要考慮社會公平;構(gòu)建效率市場的制度體系;不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況。
(3)要實行社會保障，以利于社會公平的切實實現(xiàn)
【例題1·多選題】財政在安排支出時要考慮社會公平，主要表現(xiàn)在( )。
A.在提供社會公共勞務(wù)時
B.構(gòu)建效率市場的制度體系
C.不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況
D.實施政府采購時
E.安排購買性支出
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABC
【例題2·多選題】財政實施社會公平主要包括的方面有( )。
A.在組織財政收入方面
B.在安排財政支出方面
C.在實行社會保障方面
D.在發(fā)行國債方面
E.在實行財政體制方面
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABC
(五)財政收入分配職能的主要內(nèi)容
財政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。
1.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平
(1)稅收：消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅
(2)財政補貼
2.調(diào)節(jié)居民的個人收入水平
(1)稅收：個人所得稅、社會保障稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅;
(2)轉(zhuǎn)移支付：社會保障支出、救濟支出、補貼
【例題1·多選題】(2007年)財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑有( )。
A.調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平
B.調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門之間的收入水平
C.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平
D.調(diào)節(jié)個人收入水平
E.充分利用“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能
【標(biāo)準(zhǔn)答案】CD
【例題2·多選題】調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段有( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.資源稅
D.土地使用稅
E.財政補貼
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCDE
【例題3·單選題】(2007年)為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應(yīng)采取的財政政策是( )。
A.征收增值稅
B.征收消費稅
C.征收企業(yè)所得稅
D.征收資源稅
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
【例題4·多選題】(2006年)財政調(diào)節(jié)居民個人收入水平的手段有( )。
A.征收增值稅
B.征收所得稅
C.征收遺產(chǎn)稅
D.社會保障支出
E.社會救濟
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCDE
5.通過征收( )調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布。
A.個人所得稅
B.社會保障稅
C.財產(chǎn)稅
D.遺產(chǎn)稅
E.贈與稅
【標(biāo)準(zhǔn)答案】CDE
三、經(jīng)濟穩(wěn)定職能
考試內(nèi)容：掌握財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容
(一)經(jīng)濟穩(wěn)定的含義
1.充分就業(yè)
有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作;充分就業(yè)并不等于就業(yè)人口100%的就業(yè)。
2.物價穩(wěn)定—物價總水平基本穩(wěn)定，即物價上漲幅度在社會可容忍的范圍內(nèi)，如3%～5%。
3.國際收支平衡——經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡
注意經(jīng)濟穩(wěn)定的含義：
(1)經(jīng)濟穩(wěn)定是動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定;
(2)增長≠發(fā)展：增長是數(shù)量的增長，通常用GNP或GDP及其人均水平來衡量;發(fā)展比增長的含義要廣，不僅是量的增長，而且還有質(zhì)的提高。
【例題1·多選題】反映經(jīng)濟穩(wěn)定的指標(biāo)有( )
A.充分就業(yè)
B.物價穩(wěn)定
C.財政收支平衡
D.信貸收支平衡
E.國際收支平衡
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABE
【例題2·單選題】經(jīng)濟學(xué)中的充分就業(yè)是指( )
A.100%的就業(yè)水平
B.在全社會范圍內(nèi)，大家都有固定收入的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作
D.在國有企業(yè)和事業(yè)單位就業(yè)達(dá)到一定的水平
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題3·單選題】(2006年)一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是( )。
A.經(jīng)常項目收大于支
B.資本項目收大于支經(jīng)濟師教材
C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡
D.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支
【解析】C
(二)財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容
要實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是要做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。
1.通過財政預(yù)算收支進行調(diào)節(jié)
(1)社會總需求大于社會總供給時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)——緊縮性的財政政策，壓縮需求
(2)社會總供給大于社會總需求時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)——擴張性財政政策，刺激需求
(3)社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策
2.通過制度性安排，發(fā)揮財政"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用。
內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的特點在于無需借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。
表現(xiàn)：
(1)在收入方面，主要是實行累進所得稅制
(2)在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上，如社會保障、補貼、救濟和福利支出等
3.財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)
【例題1·單選題】(2004年)預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的基本原理是( )。
A.經(jīng)濟高漲時采取推動經(jīng)濟發(fā)展的政策
B.經(jīng)濟滑坡時采取抑制政策
C.經(jīng)濟衰退時采取刺激政策
D.經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展時，國家積極干預(yù)經(jīng)濟運行
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題2·多選題】下列預(yù)算收支調(diào)節(jié)穩(wěn)定經(jīng)濟的做法中，正確的是( )。
A.經(jīng)濟高漲時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)
B.經(jīng)濟高漲時，實行國家預(yù)算支出大于收入的財政赤字政策進行調(diào)節(jié)
C.經(jīng)濟衰退時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)
D.經(jīng)濟衰退時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)
E.經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ACE
【例題3·單選題】(2005年)當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是( )。
A.收支相等的平衡政策
B.全面擴張政策
C.收大于支的結(jié)余政策
D.支大于收的赤字政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題4·單選題】(2006年)當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，政府預(yù)算應(yīng)該實行的政策是( )。
A.結(jié)余政策
B.擴張政策
C.平衡政策
D.緊縮政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
【例題5·單選題】(2006年)在收入方面，財政內(nèi)在穩(wěn)定器是指( )。
A.稅收的減免稅調(diào)節(jié)
B.國債發(fā)行量的調(diào)節(jié)
C.累進稅率的調(diào)節(jié)
D.國債償還期的調(diào)節(jié)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題6·單選題】(2007、2008年)下列財稅手段中，起“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是( )。
A.對個人取得的股息征收個人所得稅
B.對國有企業(yè)征收的企業(yè)所得稅
C.對企業(yè)征收增值稅
D.對弱勢群體發(fā)放的困難補助
【標(biāo)準(zhǔn)答案】D
【例題7·多選題】在市場經(jīng)濟條件下，財政的職能有( )
A.資源配置職能
B.穩(wěn)定物價職能
C.調(diào)節(jié)監(jiān)督職能
D.收入分配職能
E.經(jīng)濟穩(wěn)定職能
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ADE
在社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。
一、財政資源配置職能
考試內(nèi)容：掌握財政資源配置職能的概念，財政資源配置的方式;熟悉財政資源配置職能的主要內(nèi)容
(一)財政資源配置職能的含義
資源配置是通過對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到的使用，獲得的經(jīng)濟和社會效益。
財政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置。
在不同的經(jīng)濟體制下，資源配置的方式是不同的。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，計劃配置在整個社會經(jīng)濟中起著主導(dǎo)作用;在市場經(jīng)濟體制下，起主導(dǎo)作用的是市場配置。
在市場經(jīng)濟條件下，之所以必須進行財政資源配置，主要原因：(1)許多社會公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場來提供和滿足;(2)市場配置有一定的盲目性。
【例題1·單選題】(2005年)財政資源配置的主體是( )
A.政府
B.市場
C.國有企業(yè)
D.計劃
【答案】A
【例題2·單選題】在市場經(jīng)濟體制下，在資源配置中起主導(dǎo)作用的是( )
A.計劃
B.市場
C.企業(yè)
D.政府
【答案】B
【例題3·多選題】(2005年)在市場經(jīng)濟條件下，財政配置資源的原因主要是( )
A.市場不能提供公共產(chǎn)品
B.市場的盲目性
C.市場的競爭性
D.市場的效率低下
E.市場的無序性
【答案】AB
(二)財政資源配置方式
財政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財政資源配置方式實際上是一種政治程序。
財政分配決定的原則是效率，效率取決于政治程序的制度安排。
公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機制。提高公共產(chǎn)品的供給效率，實質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題。
【例題1·多選題】公共產(chǎn)品的效率由( )組成。
A.資源配置效率
B.收入分配效率
C.供給效率
D.生產(chǎn)效率
E.社會公平效率
【答案】AD
【例題2·單選題】(2005年)公共產(chǎn)品的效率由( )組成。
A.生產(chǎn)效率和供給效率
B.社會公平效率和生產(chǎn)效率
C.資源配置效率和供求效率
D.資源配置效率和生產(chǎn)效率
【答案】D
(三)公共產(chǎn)品效率供給的難點
第一，公共產(chǎn)品偏好表達(dá)的困難。
第二，公共產(chǎn)品效率供給的困難。
(四)解決公共產(chǎn)品效率問題的基本途徑
1.實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財政決策體制。包括：(1)決策者(領(lǐng)導(dǎo)層)的選拔制度;(2)文官晉升制度;(3)決策信息的收集傳送制度;(4)公共產(chǎn)品的效率評估制度;(5)政府的收入和支出制度;(6)審計監(jiān)督制度
2.實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度。
【例題1·單選題】(2008年)實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是( )。
A.完善公共部門的組織制度
B.完善民主、科學(xué)的財政決策機制
C.完善所得稅制度
D.完善事業(yè)單位撥款制度
【答案】B
【例題2·多選題】實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善科學(xué)、民主的財政決策體制，具體包括( )。
A.決策者的選拔制度
B.文官晉升制度
C.決策信息的收集傳送制度
D.公共部門的組織制度
E.公共部門的激勵約束制度
【答案】ABC
【例題3·多選題】(2004年)實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑包括( )
A.決策者的選拔制度
B.文官晉升制度
C.決策信息的收集傳送制度
D.公共部門的組織制度
E.公共部門的激勵約束制度
【答案】DE
(五)財政資源配置的范圍
財政資源配置職能的范圍包括直接滿足消費需求的公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品，以及間接為生產(chǎn)和消費服務(wù)的法律設(shè)施等。
1.公共產(chǎn)品：國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究
2.準(zhǔn)公共產(chǎn)品：教育、醫(yī)療;
3.天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品
政府提供的勞務(wù)可以分為兩類：一類是直接滿足人們消費需求的公共勞務(wù);另一類是為市場機制和非市場機制間接服務(wù)的勞務(wù)。
【例題1·多選題】以下屬于公共產(chǎn)品的有( )。
A.國防
B.法律設(shè)施
C.環(huán)境保護
D.高等教育
E.醫(yī)療
【答案】ABC
【例題2·多選題】以下屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的有( )。
A.國防
B.法律設(shè)施
C.環(huán)境保護
D.高等教育
E.醫(yī)療
【答案】DE
【例題3·多選題】屬于直接滿足人們消費需要的公共勞務(wù)是( )。
A.安全
B.司法
C.反壟斷
D.造幣
E.衛(wèi)生
【答案】AE
(六)財政資源配置職能的主要內(nèi)容
1.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置，主要是通過稅收、投資、財政補貼和轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實現(xiàn)
2.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置
調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑：
(1)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)
一是調(diào)整國家預(yù)算支出中的直接投資
二是利用稅收、財政補貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向
(2)改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)
原來：關(guān)、停、并、轉(zhuǎn);今后：兼并和橫向經(jīng)濟聯(lián)合
3.調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置--財政收入占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
【例題1·多選題】調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有( )
A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)
B.調(diào)整價格體系
C.調(diào)整分配結(jié)構(gòu)
D.改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向
E.調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)
【答案】AD
二、財政收入分配職能
考試內(nèi)容：掌握財政收入分配職能的含義、社會公平的準(zhǔn)則、社會不公平的原因;熟悉收入分配職能的內(nèi)容
(一)財政收入分配職能的含義——收入分配的目標(biāo)：實現(xiàn)公平分配
在市場經(jīng)濟條件下，公平包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。
經(jīng)濟公平——要素投入與要素收入相對稱，是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求;社會公平——收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)
【例題1·單選題】(2006年)履行財政分配職能的目標(biāo)是( )。
A.實現(xiàn)收入分配效率
B.實現(xiàn)收入分配公平
C.實現(xiàn)資源合理配置
D.實現(xiàn)公平競爭
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
(二)社會公平的準(zhǔn)則
第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則
第二，效率優(yōu)先，兼顧公平
效率市場的分配格局是社會公平的基礎(chǔ);市場領(lǐng)域中的"公平"實質(zhì)上是"效率"，而經(jīng)濟公平以生產(chǎn)要素的初始條件為前提，但初始條件被社會認(rèn)為是不公平的。社會公平要盡可能縮小效率市場形成的分配差距，但要盡可能減少效率損失。
第三，共同富裕準(zhǔn)則
【例題1·多選題】社會主義市場經(jīng)濟體制下，社會公平的準(zhǔn)則包括( )。
A.效率優(yōu)先、兼顧公平準(zhǔn)則
B.共同富裕準(zhǔn)則
C.公平與效率兼顧準(zhǔn)則
D.保證生存權(quán)準(zhǔn)則
E.要素投入與要素收入相對稱
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABD
(三)社會不公平的原因分析
第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平;
第二，制度不完善。如就業(yè)不平等、性別歧視、同工不同酬等;
第三，個人及家庭狀況的不同;
綜合來看，社會不公平的原因為：歷史的原因;制度建設(shè)的原因，個人自己的原因。
(四)財政收入分配職能的實現(xiàn)
1.財政的收入分配范圍
財政的收入分配范圍就是社會公平的實施范圍。
(1)在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平;
(2)完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境;
(3)在個人偏好方面進行適當(dāng)?shù)母深A(yù)——社會保障。
【例題1·多選題】社會公平的實施范圍包括( )。
A.干預(yù)市場機制
B.改善初始條件的不公平
C.創(chuàng)造公平競爭環(huán)境
D.干預(yù)個人偏好
E.實施平均主義
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCD
2.財政的收入分配方式
(1)在組織財政收入時要考慮社會公平
(2)在安排財政支出時要考慮社會公平：在提供社會公共勞務(wù)時要考慮社會公平;構(gòu)建效率市場的制度體系;不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況。
(3)要實行社會保障，以利于社會公平的切實實現(xiàn)
【例題1·多選題】財政在安排支出時要考慮社會公平，主要表現(xiàn)在( )。
A.在提供社會公共勞務(wù)時
B.構(gòu)建效率市場的制度體系
C.不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況
D.實施政府采購時
E.安排購買性支出
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABC
【例題2·多選題】財政實施社會公平主要包括的方面有( )。
A.在組織財政收入方面
B.在安排財政支出方面
C.在實行社會保障方面
D.在發(fā)行國債方面
E.在實行財政體制方面
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABC
(五)財政收入分配職能的主要內(nèi)容
財政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。
1.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平
(1)稅收：消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅
(2)財政補貼
2.調(diào)節(jié)居民的個人收入水平
(1)稅收：個人所得稅、社會保障稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅;
(2)轉(zhuǎn)移支付：社會保障支出、救濟支出、補貼
【例題1·多選題】(2007年)財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑有( )。
A.調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平
B.調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門之間的收入水平
C.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平
D.調(diào)節(jié)個人收入水平
E.充分利用“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能
【標(biāo)準(zhǔn)答案】CD
【例題2·多選題】調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段有( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.資源稅
D.土地使用稅
E.財政補貼
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCDE
【例題3·單選題】(2007年)為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應(yīng)采取的財政政策是( )。
A.征收增值稅
B.征收消費稅
C.征收企業(yè)所得稅
D.征收資源稅
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
【例題4·多選題】(2006年)財政調(diào)節(jié)居民個人收入水平的手段有( )。
A.征收增值稅
B.征收所得稅
C.征收遺產(chǎn)稅
D.社會保障支出
E.社會救濟
【標(biāo)準(zhǔn)答案】BCDE
5.通過征收( )調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布。
A.個人所得稅
B.社會保障稅
C.財產(chǎn)稅
D.遺產(chǎn)稅
E.贈與稅
【標(biāo)準(zhǔn)答案】CDE
三、經(jīng)濟穩(wěn)定職能
考試內(nèi)容：掌握財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容
(一)經(jīng)濟穩(wěn)定的含義
1.充分就業(yè)
有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作;充分就業(yè)并不等于就業(yè)人口100%的就業(yè)。
2.物價穩(wěn)定—物價總水平基本穩(wěn)定，即物價上漲幅度在社會可容忍的范圍內(nèi)，如3%～5%。
3.國際收支平衡——經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡
注意經(jīng)濟穩(wěn)定的含義：
(1)經(jīng)濟穩(wěn)定是動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定;
(2)增長≠發(fā)展：增長是數(shù)量的增長，通常用GNP或GDP及其人均水平來衡量;發(fā)展比增長的含義要廣，不僅是量的增長，而且還有質(zhì)的提高。
【例題1·多選題】反映經(jīng)濟穩(wěn)定的指標(biāo)有( )
A.充分就業(yè)
B.物價穩(wěn)定
C.財政收支平衡
D.信貸收支平衡
E.國際收支平衡
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ABE
【例題2·單選題】經(jīng)濟學(xué)中的充分就業(yè)是指( )
A.100%的就業(yè)水平
B.在全社會范圍內(nèi)，大家都有固定收入的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作
D.在國有企業(yè)和事業(yè)單位就業(yè)達(dá)到一定的水平
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題3·單選題】(2006年)一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是( )。
A.經(jīng)常項目收大于支
B.資本項目收大于支經(jīng)濟師教材
C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡
D.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支
【解析】C
(二)財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容
要實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是要做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。
1.通過財政預(yù)算收支進行調(diào)節(jié)
(1)社會總需求大于社會總供給時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)——緊縮性的財政政策，壓縮需求
(2)社會總供給大于社會總需求時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)——擴張性財政政策，刺激需求
(3)社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策
2.通過制度性安排，發(fā)揮財政"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用。
內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的特點在于無需借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。
表現(xiàn)：
(1)在收入方面，主要是實行累進所得稅制
(2)在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上，如社會保障、補貼、救濟和福利支出等
3.財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)
【例題1·單選題】(2004年)預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的基本原理是( )。
A.經(jīng)濟高漲時采取推動經(jīng)濟發(fā)展的政策
B.經(jīng)濟滑坡時采取抑制政策
C.經(jīng)濟衰退時采取刺激政策
D.經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展時，國家積極干預(yù)經(jīng)濟運行
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題2·多選題】下列預(yù)算收支調(diào)節(jié)穩(wěn)定經(jīng)濟的做法中，正確的是( )。
A.經(jīng)濟高漲時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)
B.經(jīng)濟高漲時，實行國家預(yù)算支出大于收入的財政赤字政策進行調(diào)節(jié)
C.經(jīng)濟衰退時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)
D.經(jīng)濟衰退時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)
E.經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ACE
【例題3·單選題】(2005年)當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是( )。
A.收支相等的平衡政策
B.全面擴張政策
C.收大于支的結(jié)余政策
D.支大于收的赤字政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題4·單選題】(2006年)當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，政府預(yù)算應(yīng)該實行的政策是( )。
A.結(jié)余政策
B.擴張政策
C.平衡政策
D.緊縮政策
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
【例題5·單選題】(2006年)在收入方面，財政內(nèi)在穩(wěn)定器是指( )。
A.稅收的減免稅調(diào)節(jié)
B.國債發(fā)行量的調(diào)節(jié)
C.累進稅率的調(diào)節(jié)
D.國債償還期的調(diào)節(jié)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
【例題6·單選題】(2007、2008年)下列財稅手段中，起“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是( )。
A.對個人取得的股息征收個人所得稅
B.對國有企業(yè)征收的企業(yè)所得稅
C.對企業(yè)征收增值稅
D.對弱勢群體發(fā)放的困難補助
【標(biāo)準(zhǔn)答案】D
【例題7·多選題】在市場經(jīng)濟條件下，財政的職能有( )
A.資源配置職能
B.穩(wěn)定物價職能
C.調(diào)節(jié)監(jiān)督職能
D.收入分配職能
E.經(jīng)濟穩(wěn)定職能
【標(biāo)準(zhǔn)答案】ADE