進口貨物計算增值稅應(yīng)納稅額公式
納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和增值稅暫行條例規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率
增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間—見教材98頁
(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)—已在第五個內(nèi)容中介紹過。
(二)進口貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天。
(三)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
增值稅納稅期限
(一)增值稅納稅期限的規(guī)定
增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額大小分別核定;不能按照固定期限納稅，可以按次納稅。
注：以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。
(二)增值稅報繳稅款期限的規(guī)定
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;
納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為1個納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
增值稅納稅地點
(一)固定業(yè)戶增值稅納稅地點
1、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
總機構(gòu)和分枝機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
2、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，未向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。
(二)非固定業(yè)戶增值稅納稅地點
非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
(三)進口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。
(四)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。
納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和增值稅暫行條例規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率
增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間—見教材98頁
(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)—已在第五個內(nèi)容中介紹過。
(二)進口貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天。
(三)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
增值稅納稅期限
(一)增值稅納稅期限的規(guī)定
增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額大小分別核定;不能按照固定期限納稅，可以按次納稅。
注：以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。
(二)增值稅報繳稅款期限的規(guī)定
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;
納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為1個納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
增值稅納稅地點
(一)固定業(yè)戶增值稅納稅地點
1、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
總機構(gòu)和分枝機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
2、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，未向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。
(二)非固定業(yè)戶增值稅納稅地點
非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
(三)進口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。
(四)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。