單項(xiàng)選擇題
◎下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有（?。?。
A. 企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B. 企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
C. 企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬元， 計(jì)稅基礎(chǔ)為0
D. 企業(yè)期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除。則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價(jià)值為100萬元， 計(jì)稅基礎(chǔ)為100
E. 企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元
多項(xiàng)選擇題
◎下列關(guān)于利潤分配賬務(wù)處理的說法中，正確的有（?。?。
A. 企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“利潤分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目
B. 企業(yè)宣告分配股票股利時(shí)，不做會(huì)計(jì)處理
C. 企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)借記“盈余公積”科目，貸記“本年利潤”科目
D. 中外合作經(jīng)營企業(yè)在經(jīng)營期間用利潤歸還投資的，應(yīng)按實(shí)際歸還投資的金額，借記“利潤分配”科目，貸記“盈余公積”科目。
E. 外資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利基金時(shí)，應(yīng)借記“利潤分配”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目
◎下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有（?。?。
A. 企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B. 企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
C. 企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬元， 計(jì)稅基礎(chǔ)為0
D. 企業(yè)期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除。則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價(jià)值為100萬元， 計(jì)稅基礎(chǔ)為100
E. 企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元
多項(xiàng)選擇題
◎下列關(guān)于利潤分配賬務(wù)處理的說法中，正確的有（?。?。
A. 企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“利潤分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目
B. 企業(yè)宣告分配股票股利時(shí)，不做會(huì)計(jì)處理
C. 企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)借記“盈余公積”科目，貸記“本年利潤”科目
D. 中外合作經(jīng)營企業(yè)在經(jīng)營期間用利潤歸還投資的，應(yīng)按實(shí)際歸還投資的金額，借記“利潤分配”科目，貸記“盈余公積”科目。
E. 外資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利基金時(shí)，應(yīng)借記“利潤分配”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目