多項選擇題
位于市區(qū)的某自營出口生產企業(yè)，2009年6月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（ ）。
A. 該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅4萬元
B. 應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
C. 該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元
D. 該企業(yè)應繳納的教育費附加為4.6萬元
E．該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元
【正確答案】 B, E
【知 識 點】城市維護建設稅的基本規(guī)定, 教育費附加的概念、征收范圍及計征依據(jù)
【答案解析】
首先，自然科學領域技術研發(fā)轉讓收入免征營業(yè)稅，所以A選項錯誤；
其次，增值稅應納稅額為-280萬元小于400萬元出口貨物的“免抵退”稅額，應退稅額為280萬元，所以B選項正確，同時計算出該企業(yè)的免抵稅額=400-280=120（元）；
再次，該企業(yè)計算城建稅和教育費附加的基數(shù)僅為該企業(yè)的免抵稅額，教育費附加=120×3%=3.6（萬元），所以C選項錯誤；城建稅=120×7%=8.4（萬元）所以D選項正確。
位于市區(qū)的某自營出口生產企業(yè)，2009年6月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（ ）。
A. 該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅4萬元
B. 應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
C. 該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元
D. 該企業(yè)應繳納的教育費附加為4.6萬元
E．該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元
【正確答案】 B, E
【知 識 點】城市維護建設稅的基本規(guī)定, 教育費附加的概念、征收范圍及計征依據(jù)
【答案解析】
首先，自然科學領域技術研發(fā)轉讓收入免征營業(yè)稅，所以A選項錯誤；
其次，增值稅應納稅額為-280萬元小于400萬元出口貨物的“免抵退”稅額，應退稅額為280萬元，所以B選項正確，同時計算出該企業(yè)的免抵稅額=400-280=120（元）；
再次，該企業(yè)計算城建稅和教育費附加的基數(shù)僅為該企業(yè)的免抵稅額，教育費附加=120×3%=3.6（萬元），所以C選項錯誤；城建稅=120×7%=8.4（萬元）所以D選項正確。