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二、資金來源與運用表的編制與分析
資金來源與運用表是國際上通用的財務報表，用于反映計算期內各年的投資活動、融資活動和生產(chǎn)運營活動所產(chǎn)生的資金流入和資金流出情況，考察資金平衡和余缺情況，是表示財務狀況的重要財務報表。
資金來源與運用表的構成實際上類同于實際企業(yè)的財務現(xiàn)金流量表，與后者相比有以下幾點區(qū)別：
(1)名稱不同，這并不是本質的區(qū)別。資金來源與運用表實際上也可以稱之為：“用于財務計劃的現(xiàn)金流量表”。為了避免與用于計算內部收益率的財務現(xiàn)金流量表混淆，故《指南》仍稱之為資金來源與運用表。
(2)為了適應財務評價的需要，資金來源與運用表的科目與實際企業(yè)的財務現(xiàn)金流量表相比進行了簡化。
(3)與實際企業(yè)的財務現(xiàn)金流量表不同，財務評價中的資金來源與運用表要先于資產(chǎn)負債表編制，其累計盈余資金科目要轉入資產(chǎn)負債表。
二、資金來源與運用表的編制與分析
資金來源與運用表是國際上通用的財務報表，用于反映計算期內各年的投資活動、融資活動和生產(chǎn)運營活動所產(chǎn)生的資金流入和資金流出情況，考察資金平衡和余缺情況，是表示財務狀況的重要財務報表。
資金來源與運用表的構成實際上類同于實際企業(yè)的財務現(xiàn)金流量表，與后者相比有以下幾點區(qū)別：
(1)名稱不同，這并不是本質的區(qū)別。資金來源與運用表實際上也可以稱之為：“用于財務計劃的現(xiàn)金流量表”。為了避免與用于計算內部收益率的財務現(xiàn)金流量表混淆，故《指南》仍稱之為資金來源與運用表。
(2)為了適應財務評價的需要，資金來源與運用表的科目與實際企業(yè)的財務現(xiàn)金流量表相比進行了簡化。
(3)與實際企業(yè)的財務現(xiàn)金流量表不同，財務評價中的資金來源與運用表要先于資產(chǎn)負債表編制，其累計盈余資金科目要轉入資產(chǎn)負債表。