多項(xiàng)選擇題
免稅企業(yè)合并下，下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
B.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
C.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不能確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
D.商譽(yù)減值產(chǎn)生的差異應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
E.商譽(yù)減值產(chǎn)生的差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
【正確答案】 C, E
【知 識(shí) 點(diǎn)】遞延所得稅
【答案解析】
除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：(1)商譽(yù)的初始確認(rèn)；(2)同時(shí)具有以下特征的在交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
免稅企業(yè)合并下，下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
B.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
C.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不能確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
D.商譽(yù)減值產(chǎn)生的差異應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
E.商譽(yù)減值產(chǎn)生的差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
【正確答案】 C, E
【知 識(shí) 點(diǎn)】遞延所得稅
【答案解析】
除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：(1)商譽(yù)的初始確認(rèn)；(2)同時(shí)具有以下特征的在交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。