一、單項選擇題
1.東南亞某國近期發(fā)生了不同政治派別之間的嚴重沖突，政府動用軍隊進行平息。該事件對當?shù)芈糜?、餐飲、交通運輸?shù)刃袠I(yè)帶來了巨大的沖擊。根據(jù)以上信息可以判斷，這屬于( )。
A、宏觀政治風(fēng)險
B、微觀政治風(fēng)險
C、宏觀經(jīng)濟風(fēng)險
D、微觀經(jīng)營風(fēng)險
【正確答案】A
【答案解析】本題考核識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的政治風(fēng)險的相關(guān)內(nèi)容。宏觀政治風(fēng)險對一國之內(nèi)的所有企業(yè)都有潛在影響。常見的宏觀政治風(fēng)險是不利的經(jīng)濟環(huán)境產(chǎn)生的潛在威脅。此外，恐怖活動、內(nèi)戰(zhàn)或軍事政變會產(chǎn)生宏觀政治風(fēng)險。
2.甲企業(yè)是一家軟飲料生產(chǎn)企業(yè)，該公司提前在世界多個國家將自己的知名品牌注冊為商標，從而有效避免了進入相應(yīng)國家市場時當?shù)卣赡墚a(chǎn)生的干涉。從企業(yè)管理政治風(fēng)險的角度講，該公司的這種做法屬于( )。
A、生產(chǎn)戰(zhàn)略
B、市場控制
C、全球性生產(chǎn)
D、全球性采購
【正確答案】B
【答案解析】本題考核識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的政治風(fēng)險的相關(guān)內(nèi)容。持續(xù)管理政治風(fēng)險的方法有四種：生產(chǎn)戰(zhàn)略、市場控制、全球性生產(chǎn)與采購、融資決策。企業(yè)應(yīng)盡量依靠版權(quán)、專利和商標保住市場屬于市場控制，選項B正確。
3.下列部門和人員適宜擔(dān)任風(fēng)險監(jiān)察工作的是( )。
A、財務(wù)部
B、總經(jīng)理
C、內(nèi)部審計師
D、銷售部
【正確答案】C
【答案解析】本題考核風(fēng)險監(jiān)察的知識點。風(fēng)險監(jiān)察可由程序的所有者或獨立審查人員執(zhí)行，如企業(yè)風(fēng)險管理部門或內(nèi)部審計師。
4.甲企業(yè)是一家房地產(chǎn)企業(yè)，公司明確規(guī)定，禁止公司員工與本企業(yè)相關(guān)的供應(yīng)商和金融機構(gòu)進行交易。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司的這種做法屬于風(fēng)險管理策略的( )。
A、管理層的參與
B、工作人員培訓(xùn)和技能
C、管理利益沖突
D、風(fēng)險敞口的衡量
【正確答案】C
【答案解析】本題考核各種風(fēng)險管理策略的特點的相關(guān)內(nèi)容。風(fēng)險管理策略總共包括16種，分別是：(1)內(nèi)部控制;(2)人員報酬對風(fēng)險管理的影響;(3)管理層的參與;(4)管理利益沖突;(5)工作人員培訓(xùn)和技能;(6)金融機構(gòu)和供應(yīng)商的關(guān)系;(7)監(jiān)測風(fēng)險;(8)溝通和報告;(9)預(yù)測和調(diào)節(jié);(10)風(fēng)險監(jiān)督;(11)政策;(12)管理系統(tǒng)風(fēng)險;(13)專業(yè)幫助;(14)風(fēng)險敞口的衡量;(15)道德責(zé)任;(16)任命首席風(fēng)險總監(jiān)。該公司禁止公司員工與本企業(yè)相關(guān)的供應(yīng)商和金融機構(gòu)進行交易屬于管理利益沖突。
5.制作風(fēng)險評估系圖屬于( )。
A、對主要風(fēng)險評估
B、風(fēng)險識別
C、風(fēng)險監(jiān)察
D、確定風(fēng)險評級和應(yīng)對計劃
【正確答案】A
【答案解析】本題考核對主要風(fēng)險的評估的知識點。用以評估風(fēng)險影響的常見的定性方法是制作風(fēng)險評估系圖。
6.實施風(fēng)險管理的第一步是( )。
A、對主要風(fēng)險進行評估
B、風(fēng)險識別
C、確定風(fēng)險評級和應(yīng)對計劃
D、風(fēng)險監(jiān)察
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核風(fēng)險管理程序的相關(guān)內(nèi)容。風(fēng)險管理程序的第一步是風(fēng)險識別，之后是對主要風(fēng)險進行評估，第三步是確定風(fēng)險評級和應(yīng)對計劃，后是風(fēng)險監(jiān)察。
7.在管理風(fēng)險時，有效的做法是( )。
A、把所有已識別的風(fēng)險進行應(yīng)對
B、把所有經(jīng)營的主要風(fēng)險，即發(fā)生可能性較高的風(fēng)險進行應(yīng)對
C、把所有已識別發(fā)生可能性較高及對企業(yè)財務(wù)有較大影響的風(fēng)險進行應(yīng)對
D、把所有已識別發(fā)生可能性較大及其對企業(yè)影響較重大的主要風(fēng)險進行應(yīng)對
【正確答案】D
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理的概念的知識點。風(fēng)險識別程序要求采用一種有計劃的、經(jīng)過深思熟慮的方法，來識別業(yè)務(wù)的每個方面存在的潛在風(fēng)險，并識別可能在合理的時間段內(nèi)影響每項業(yè)務(wù)的較為重大的風(fēng)險。目的并不只是羅列每個可能的風(fēng)險，而是識別那些可能對運營產(chǎn)生影響的風(fēng)險。即在合理的時間段內(nèi)，發(fā)生風(fēng)險的可能性的大小。
8.甲公司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)屬于成長迅速變化，充滿上下起伏的行業(yè)，涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。根據(jù)以上信息可以判斷，這種行業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)的是( )。
A、生命周期階段
B、波動性
C、集中程度
D、政策影響
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類的相關(guān)內(nèi)容。在考慮企業(yè)可能面對的行業(yè)風(fēng)險時，如下幾個因素是非常關(guān)鍵的：(1)生命周期階段;(2)波動性;(3)集中程度。波動性是與變化相關(guān)的一個指標。波動性行業(yè)是指成長迅速變化，充滿上下起伏的行業(yè)。波動性行業(yè)會涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。波動性行業(yè)包括電子業(yè)、軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)。
9.下列風(fēng)險中，不屬于市場風(fēng)險的是( )。
A、商品價格風(fēng)險
B、利率風(fēng)險
C、信用風(fēng)險
D、匯率風(fēng)險
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類的相關(guān)內(nèi)容。市場風(fēng)險包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險和股票價格風(fēng)險，不包括信用風(fēng)險。
10.A 公司經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)游戲，2010年底黑客侵入該公司的數(shù)據(jù)服務(wù)器，竊取了該公司用戶登錄的個人信息，包括姓名、住址、生日、登錄名和密碼等，受影響用戶多達7700萬人，涉及57個國家和地區(qū)。根據(jù)以上信息可以判斷該公司可能面臨的風(fēng)險為( )。
A、環(huán)境風(fēng)險
B、市場風(fēng)險
C、流動性風(fēng)險
D、操作風(fēng)險
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類的相關(guān)內(nèi)容。操作風(fēng)險與公司所采用電子系統(tǒng)的技術(shù)有關(guān)。
11.在進行企業(yè)風(fēng)險管理過程中，對于風(fēng)險的特性一定要有清晰的認知。在下列各項中，不屬于風(fēng)險的特性的是( )。
A、客觀性
B、收益性
C、普遍性
D、可變性
【正確答案】B
【答案解析】本題考核風(fēng)險的定義和特性的相關(guān)內(nèi)容。風(fēng)險具有客觀性、普遍性、損失性和可變性。風(fēng)險意味著發(fā)生損失的可能性，所以收益性并不是風(fēng)險的特性。
12.下列各項中，不屬于信息與溝通的內(nèi)容的是( )。
A、高層將與控制有關(guān)的事宜的重要性及個人擔(dān)當?shù)慕巧蛳录墏鬟_
B、向上級匯報重要信息的渠道
C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通
D、設(shè)計控制活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核信息與溝通的相關(guān)內(nèi)容。信息與溝通是指在人員能夠履行責(zé)任的方式及時間范圍內(nèi)，識別、取得和報告經(jīng)營、財務(wù)及法律遵守的相關(guān)資訊的有效的程序和系統(tǒng)。這包括高層將與控制有關(guān)的事宜的重要性及個人擔(dān)當?shù)慕巧蛳录墏鬟_、向上級匯報重要信息的渠道以及與外部利益相關(guān)者保持有效溝通。選項D屬于控制活動的內(nèi)容。
13.某大型銀行規(guī)定，顧客貸款經(jīng)理在批準貸款前，必須復(fù)核其下級提交的顧客分析報告及相關(guān)文件，并簽字授權(quán)，然后才能為貸款者發(fā)放貸款。根據(jù)以上信息可以判斷，該銀行的這種控制活動屬于( )。
A、授權(quán)和批準
B、人員控制
C、監(jiān)督及管理控制
D、計算和會計
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核控制活動的相關(guān)內(nèi)容。授權(quán)和批準是指：某些控制活動可提供其它控制活動運作正?；蛐枰峁┲改弦愿纳七@些控制活動的運作等信息。例如，被授權(quán)的雇員可能開展了達到某項限制的交易，并且須為超出規(guī)定限制的交易取得批準。批準上述超出規(guī)定限制的交易時，上級必須在核實該活動符合政策及程序的基礎(chǔ)上，才能予以批準。
14.下列選項中，屬于偵察式控制活動的是( )。
A、比較總賬與銀行對賬單的現(xiàn)金余額
B、授權(quán)
C、制定員工操作守則
D、出納與會計分別由不同人擔(dān)任
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核控制活動的知識點。調(diào)節(jié)和復(fù)核業(yè)績屬于偵察式控制。調(diào)節(jié)包括比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額、總賬的應(yīng)收款金額與相關(guān)補貼賬戶總額，以及固定資產(chǎn)的現(xiàn)場盤點與會計記錄中記載的金額。所謂業(yè)績復(fù)核，是指管理層將當前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其它基準相比較，以此反映目標的完成情況。應(yīng)對其中的差異進行調(diào)查，以確定哪些糾正行動是必要的。選項B授權(quán)和選項D屬于預(yù)防性控制。選項C屬于命令式控制。
15.李明大學(xué)畢業(yè)后進入一家單位財務(wù)科工作，由于該單位規(guī)模較小，為了節(jié)省人力成本的支出，該單位的財務(wù)、出納全由他一人承擔(dān)，負責(zé)保管單位的支票、支票印鑒章等。同時負責(zé)出國人員差旅費核銷工作。根據(jù)以上信息可以判斷，該單位的這種做法違反了( )。
A、財產(chǎn)保護控制
B、不相容職務(wù)分離
C、授權(quán)審批控制
D、人員控制
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核控制活動的知識點。不相容職務(wù)是指那些如果由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務(wù)。企業(yè)可通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式實現(xiàn)這一監(jiān)控目標。
16.下列選項中，不屬于會計系統(tǒng)控制內(nèi)容的是( )。
A、甲公司規(guī)定憑證必須連續(xù)編號，并按編號順序使用
B、乙公司要求記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致
C、丙公司建立定期的復(fù)核制度
D、丁公司建立內(nèi)部審計制度
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核控制活動的知識點。會計系統(tǒng)控制是指企業(yè)嚴格執(zhí)行我國統(tǒng)一的會計準則制度、明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序。正確地記錄交易的過程中，依靠會計記錄能夠追蹤每項交易，核對計算。選項D不屬于會計系統(tǒng)控制的內(nèi)容。
17.在COSO內(nèi)部控制框架中，被稱為企業(yè)“高層”，是其他內(nèi)部因素根基，并提供紀律及結(jié)構(gòu)的是( )。
A、信息與溝通
B、監(jiān)察
C、控制活動
D、控制環(huán)境
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核內(nèi)部控制的定義和發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。在COSO內(nèi)部控制框架中，控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制因素的根基。
18.提高可持續(xù)增長率的方法包括提高經(jīng)營效率和改變財務(wù)政策兩種。提高經(jīng)營效率的方法不包括( )。
A、增加借款的比例
B、降低營運資金
C、剝離部分資產(chǎn)
D、改變供貨渠道
【正確答案】A
【答案解析】本題考核價值創(chuàng)造和增長率矩陣。提高可持續(xù)增長率的方法包括提高經(jīng)營效率和改變財務(wù)政策兩種。(1)提高經(jīng)營效率。企業(yè)需要改變經(jīng)營戰(zhàn)略，尋求突破性的改善。具體包括：①降低成本。進行作業(yè)分析，重構(gòu)作業(yè)鏈，消除無增值作業(yè)，提高增值作業(yè)的效率。②提高價格。改變價格形象，在維持利潤的同時抑制銷售增長，減少資金需要。③降低營運資金。重構(gòu)價值鏈，減少資金占用。④剝離部分資產(chǎn)。將資產(chǎn)利潤率較低的資產(chǎn)剝離出去，用節(jié)省出的資金支持核心業(yè)務(wù)增長。⑤改變供貨渠道。增加外購以減少自制，減少資產(chǎn)占用，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。(2)改變財務(wù)政策。具體包括：①停止支付股利;②增加借款的比例。
19.從企業(yè)的市場增加值的計算公式看，可以提高企業(yè)市場增加值的是( )。
A、提高投資資本回報率
B、提高資本成本
C、提高增長率
D、提高可持續(xù)增長率
【正確答案】A
【答案解析】本題考核基于創(chuàng)造價值或增長率的財務(wù)戰(zhàn)略選擇。根據(jù)企業(yè)市場增加值的計算公式：企業(yè)市場增加值=(投資資本回報率-資本成本)×投資資本/(資本成本-增長率)，可知：
(1)投資資本回報率是公式的分子，提高投資資本回報率有助于增加市場價值;
(2)資本成本同時出現(xiàn)在公式的分子(減項)和分母(加項)中，資本成本增加會減少市場增加值;
(3)增長率是分母的減項，提高增長率對市場增加值的影響，要看分子是正值還是負值。當公式分子的“投資資本回報率-資本成本”為負值時，提高增長率使市場增加值變小(即市場價值減損更多)。
20.如果出現(xiàn)一種現(xiàn)金短缺后，企業(yè)正確的應(yīng)對措施是籌資以支持高增長，創(chuàng)造更多的市場增加值，那么這種現(xiàn)金短缺應(yīng)該是( )。
A、減損價值的現(xiàn)金短缺
B、超常增長情形下的現(xiàn)金短缺
C、創(chuàng)造價值的現(xiàn)金短缺
D、可持續(xù)增長情形下的現(xiàn)金短缺
【正確答案】C
【答案解析】本題考核價值創(chuàng)造和增長率矩陣。從財務(wù)的戰(zhàn)略目標考慮，必須區(qū)分兩種現(xiàn)金短缺：一種是創(chuàng)造價值的現(xiàn)金短缺;另一種是減損價值的短缺。對于前者，應(yīng)當設(shè)法籌資以支持高增長，創(chuàng)造更多的市場增加值;對于后者，應(yīng)當提高可持續(xù)增長率以減少價值減損。本題應(yīng)該選C。
二、多項選擇題
1.下列關(guān)于各種風(fēng)險的說法中，不正確的有( )。
A、經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，是企業(yè)的一種內(nèi)部風(fēng)險，由企業(yè)內(nèi)部環(huán)境決定，與外部環(huán)境無關(guān)
B、股票價格風(fēng)險與股票價格的波動有關(guān)，因此只會對企業(yè)的股東產(chǎn)生影響
C、信用風(fēng)險是指由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無法支付應(yīng)付賬款的風(fēng)險
D、操作風(fēng)險就是員工操作不當造成的風(fēng)險，因此該類風(fēng)險來源于員工和技術(shù)兩個方面
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類的知識點。經(jīng)營風(fēng)險為經(jīng)營企業(yè)時所面臨的風(fēng)險，這些風(fēng)險不僅來源于企業(yè)內(nèi)部，也受外部環(huán)境等的影響，所以選項A的說法不正確。只要某資產(chǎn)與股票價格相聯(lián)系就會面臨股票價格風(fēng)險，并不僅有股東會受股票價格的影響，其他投資者，如股票指數(shù)的投資者、股票型基金的投資者等也會受股票價格的影響，所以選項B的說法不正確。信用風(fēng)險是指交易對方在賬款到期時不予支付的風(fēng)險，所以選項C的說法不正確。操作風(fēng)險是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施或技術(shù)或?qū)\作有影響的類似因素(包括欺詐活動)的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險。操作風(fēng)險可分解為員工、技術(shù)、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包等幾種風(fēng)險，所以選項D的說法不正確。
2.下列選項中，屬于風(fēng)險特征的是( )。
A、客觀性
B、損失性
C、可變性
D、復(fù)雜性
【正確答案】ABC
3.甲公司設(shè)有內(nèi)部審計部門，內(nèi)審部門的經(jīng)理由財務(wù)經(jīng)理兼任，并直接向總經(jīng)理匯報工作，董事會并未就此規(guī)定提出異議。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司內(nèi)審部門不符合獨立性這一要求主要體現(xiàn)在( )。
A、沒有對所審計的活動保持獨立性
B、并未直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告
C、主管審計師向高管報告日常行政事務(wù)，而董事會沒有采取額外措施保證這種報告關(guān)系不會影響?yīng)毩⑿?BR> D、審計師并不具備必要的知識、技能和訓(xùn)練
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核審計委員會在企業(yè)中的監(jiān)察角色的相關(guān)內(nèi)容。獨立性：
1、對所審計的活動保持獨立性;
2、直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告;
3、如果主管審計師向高管報告日常行政事務(wù)，董事會必須采取額外措施保證這種報告關(guān)系不會影響?yīng)毩⑿浴?BR> 4.甲公司是一家成立不久的企業(yè)，為了保證企業(yè)的長遠發(fā)展，該公司決定加強公司治理。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司在進行公司治理時，需要考慮的重要組成部分是( )。
A、管理活動
B、內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標
C、內(nèi)部控制需要由企業(yè)中各級人員實施與配合
D、內(nèi)部控制只要設(shè)計得當，就應(yīng)當保持不變
【正確答案】 CD
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的定義和發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是出色的公司治理極為重要的組成部分。出色的公司治理意味著董事會必須對企業(yè)的所有風(fēng)險加以識別和管理。
5.根據(jù)COSO對內(nèi)部控制的定義，以下理解正確的有( )。
A、設(shè)計有效的內(nèi)部控制可以提供絕對保證
B、內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標
C、內(nèi)部控制需要由企業(yè)中各級人員實施與配合
D、內(nèi)部控制只要設(shè)計得當，就應(yīng)當保持不變
【正確答案】 BC
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的定義和發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。內(nèi)部控制只為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證，而非絕對保證，選項A的說法不正確。內(nèi)部控制系統(tǒng)不是靜止不變的，而是動態(tài)發(fā)展的，因此選項D的說法不正確。
6.在財務(wù)戰(zhàn)略矩陣中，如果企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于增值型現(xiàn)金剩余業(yè)務(wù)，則說明( )。
A、投資資本回報率大于資本成本
B、銷售增長率大于可持續(xù)增長率
C、銷售增長率小于可持續(xù)增長率
D、投資資本回報率小于資本成本
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核價值創(chuàng)造和增長率矩陣。在財務(wù)戰(zhàn)略矩陣中，如果(投資資本回報率-資本成本)大于零，則創(chuàng)造價值;如果(投資資本回報率-資本成本)小于零，則價值減損。如果(銷售增長率-可持續(xù)增長率)大于零，則現(xiàn)金短缺;如果(銷售增長率-可持續(xù)增長率)小于零，則現(xiàn)金剩余。本題應(yīng)該選擇AC。
1.東南亞某國近期發(fā)生了不同政治派別之間的嚴重沖突，政府動用軍隊進行平息。該事件對當?shù)芈糜?、餐飲、交通運輸?shù)刃袠I(yè)帶來了巨大的沖擊。根據(jù)以上信息可以判斷，這屬于( )。
A、宏觀政治風(fēng)險
B、微觀政治風(fēng)險
C、宏觀經(jīng)濟風(fēng)險
D、微觀經(jīng)營風(fēng)險
【正確答案】A
【答案解析】本題考核識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的政治風(fēng)險的相關(guān)內(nèi)容。宏觀政治風(fēng)險對一國之內(nèi)的所有企業(yè)都有潛在影響。常見的宏觀政治風(fēng)險是不利的經(jīng)濟環(huán)境產(chǎn)生的潛在威脅。此外，恐怖活動、內(nèi)戰(zhàn)或軍事政變會產(chǎn)生宏觀政治風(fēng)險。
2.甲企業(yè)是一家軟飲料生產(chǎn)企業(yè)，該公司提前在世界多個國家將自己的知名品牌注冊為商標，從而有效避免了進入相應(yīng)國家市場時當?shù)卣赡墚a(chǎn)生的干涉。從企業(yè)管理政治風(fēng)險的角度講，該公司的這種做法屬于( )。
A、生產(chǎn)戰(zhàn)略
B、市場控制
C、全球性生產(chǎn)
D、全球性采購
【正確答案】B
【答案解析】本題考核識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的政治風(fēng)險的相關(guān)內(nèi)容。持續(xù)管理政治風(fēng)險的方法有四種：生產(chǎn)戰(zhàn)略、市場控制、全球性生產(chǎn)與采購、融資決策。企業(yè)應(yīng)盡量依靠版權(quán)、專利和商標保住市場屬于市場控制，選項B正確。
3.下列部門和人員適宜擔(dān)任風(fēng)險監(jiān)察工作的是( )。
A、財務(wù)部
B、總經(jīng)理
C、內(nèi)部審計師
D、銷售部
【正確答案】C
【答案解析】本題考核風(fēng)險監(jiān)察的知識點。風(fēng)險監(jiān)察可由程序的所有者或獨立審查人員執(zhí)行，如企業(yè)風(fēng)險管理部門或內(nèi)部審計師。
4.甲企業(yè)是一家房地產(chǎn)企業(yè)，公司明確規(guī)定，禁止公司員工與本企業(yè)相關(guān)的供應(yīng)商和金融機構(gòu)進行交易。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司的這種做法屬于風(fēng)險管理策略的( )。
A、管理層的參與
B、工作人員培訓(xùn)和技能
C、管理利益沖突
D、風(fēng)險敞口的衡量
【正確答案】C
【答案解析】本題考核各種風(fēng)險管理策略的特點的相關(guān)內(nèi)容。風(fēng)險管理策略總共包括16種，分別是：(1)內(nèi)部控制;(2)人員報酬對風(fēng)險管理的影響;(3)管理層的參與;(4)管理利益沖突;(5)工作人員培訓(xùn)和技能;(6)金融機構(gòu)和供應(yīng)商的關(guān)系;(7)監(jiān)測風(fēng)險;(8)溝通和報告;(9)預(yù)測和調(diào)節(jié);(10)風(fēng)險監(jiān)督;(11)政策;(12)管理系統(tǒng)風(fēng)險;(13)專業(yè)幫助;(14)風(fēng)險敞口的衡量;(15)道德責(zé)任;(16)任命首席風(fēng)險總監(jiān)。該公司禁止公司員工與本企業(yè)相關(guān)的供應(yīng)商和金融機構(gòu)進行交易屬于管理利益沖突。
5.制作風(fēng)險評估系圖屬于( )。
A、對主要風(fēng)險評估
B、風(fēng)險識別
C、風(fēng)險監(jiān)察
D、確定風(fēng)險評級和應(yīng)對計劃
【正確答案】A
【答案解析】本題考核對主要風(fēng)險的評估的知識點。用以評估風(fēng)險影響的常見的定性方法是制作風(fēng)險評估系圖。
6.實施風(fēng)險管理的第一步是( )。
A、對主要風(fēng)險進行評估
B、風(fēng)險識別
C、確定風(fēng)險評級和應(yīng)對計劃
D、風(fēng)險監(jiān)察
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核風(fēng)險管理程序的相關(guān)內(nèi)容。風(fēng)險管理程序的第一步是風(fēng)險識別，之后是對主要風(fēng)險進行評估，第三步是確定風(fēng)險評級和應(yīng)對計劃，后是風(fēng)險監(jiān)察。
7.在管理風(fēng)險時，有效的做法是( )。
A、把所有已識別的風(fēng)險進行應(yīng)對
B、把所有經(jīng)營的主要風(fēng)險，即發(fā)生可能性較高的風(fēng)險進行應(yīng)對
C、把所有已識別發(fā)生可能性較高及對企業(yè)財務(wù)有較大影響的風(fēng)險進行應(yīng)對
D、把所有已識別發(fā)生可能性較大及其對企業(yè)影響較重大的主要風(fēng)險進行應(yīng)對
【正確答案】D
【答案解析】本題考核風(fēng)險管理的概念的知識點。風(fēng)險識別程序要求采用一種有計劃的、經(jīng)過深思熟慮的方法，來識別業(yè)務(wù)的每個方面存在的潛在風(fēng)險，并識別可能在合理的時間段內(nèi)影響每項業(yè)務(wù)的較為重大的風(fēng)險。目的并不只是羅列每個可能的風(fēng)險，而是識別那些可能對運營產(chǎn)生影響的風(fēng)險。即在合理的時間段內(nèi)，發(fā)生風(fēng)險的可能性的大小。
8.甲公司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)屬于成長迅速變化，充滿上下起伏的行業(yè)，涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。根據(jù)以上信息可以判斷，這種行業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)的是( )。
A、生命周期階段
B、波動性
C、集中程度
D、政策影響
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類的相關(guān)內(nèi)容。在考慮企業(yè)可能面對的行業(yè)風(fēng)險時，如下幾個因素是非常關(guān)鍵的：(1)生命周期階段;(2)波動性;(3)集中程度。波動性是與變化相關(guān)的一個指標。波動性行業(yè)是指成長迅速變化，充滿上下起伏的行業(yè)。波動性行業(yè)會涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。波動性行業(yè)包括電子業(yè)、軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)。
9.下列風(fēng)險中，不屬于市場風(fēng)險的是( )。
A、商品價格風(fēng)險
B、利率風(fēng)險
C、信用風(fēng)險
D、匯率風(fēng)險
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類的相關(guān)內(nèi)容。市場風(fēng)險包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險和股票價格風(fēng)險，不包括信用風(fēng)險。
10.A 公司經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)游戲，2010年底黑客侵入該公司的數(shù)據(jù)服務(wù)器，竊取了該公司用戶登錄的個人信息，包括姓名、住址、生日、登錄名和密碼等，受影響用戶多達7700萬人，涉及57個國家和地區(qū)。根據(jù)以上信息可以判斷該公司可能面臨的風(fēng)險為( )。
A、環(huán)境風(fēng)險
B、市場風(fēng)險
C、流動性風(fēng)險
D、操作風(fēng)險
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類的相關(guān)內(nèi)容。操作風(fēng)險與公司所采用電子系統(tǒng)的技術(shù)有關(guān)。
11.在進行企業(yè)風(fēng)險管理過程中，對于風(fēng)險的特性一定要有清晰的認知。在下列各項中，不屬于風(fēng)險的特性的是( )。
A、客觀性
B、收益性
C、普遍性
D、可變性
【正確答案】B
【答案解析】本題考核風(fēng)險的定義和特性的相關(guān)內(nèi)容。風(fēng)險具有客觀性、普遍性、損失性和可變性。風(fēng)險意味著發(fā)生損失的可能性，所以收益性并不是風(fēng)險的特性。
12.下列各項中，不屬于信息與溝通的內(nèi)容的是( )。
A、高層將與控制有關(guān)的事宜的重要性及個人擔(dān)當?shù)慕巧蛳录墏鬟_
B、向上級匯報重要信息的渠道
C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通
D、設(shè)計控制活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核信息與溝通的相關(guān)內(nèi)容。信息與溝通是指在人員能夠履行責(zé)任的方式及時間范圍內(nèi)，識別、取得和報告經(jīng)營、財務(wù)及法律遵守的相關(guān)資訊的有效的程序和系統(tǒng)。這包括高層將與控制有關(guān)的事宜的重要性及個人擔(dān)當?shù)慕巧蛳录墏鬟_、向上級匯報重要信息的渠道以及與外部利益相關(guān)者保持有效溝通。選項D屬于控制活動的內(nèi)容。
13.某大型銀行規(guī)定，顧客貸款經(jīng)理在批準貸款前，必須復(fù)核其下級提交的顧客分析報告及相關(guān)文件，并簽字授權(quán)，然后才能為貸款者發(fā)放貸款。根據(jù)以上信息可以判斷，該銀行的這種控制活動屬于( )。
A、授權(quán)和批準
B、人員控制
C、監(jiān)督及管理控制
D、計算和會計
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核控制活動的相關(guān)內(nèi)容。授權(quán)和批準是指：某些控制活動可提供其它控制活動運作正?；蛐枰峁┲改弦愿纳七@些控制活動的運作等信息。例如，被授權(quán)的雇員可能開展了達到某項限制的交易，并且須為超出規(guī)定限制的交易取得批準。批準上述超出規(guī)定限制的交易時，上級必須在核實該活動符合政策及程序的基礎(chǔ)上，才能予以批準。
14.下列選項中，屬于偵察式控制活動的是( )。
A、比較總賬與銀行對賬單的現(xiàn)金余額
B、授權(quán)
C、制定員工操作守則
D、出納與會計分別由不同人擔(dān)任
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核控制活動的知識點。調(diào)節(jié)和復(fù)核業(yè)績屬于偵察式控制。調(diào)節(jié)包括比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額、總賬的應(yīng)收款金額與相關(guān)補貼賬戶總額，以及固定資產(chǎn)的現(xiàn)場盤點與會計記錄中記載的金額。所謂業(yè)績復(fù)核，是指管理層將當前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其它基準相比較，以此反映目標的完成情況。應(yīng)對其中的差異進行調(diào)查，以確定哪些糾正行動是必要的。選項B授權(quán)和選項D屬于預(yù)防性控制。選項C屬于命令式控制。
15.李明大學(xué)畢業(yè)后進入一家單位財務(wù)科工作，由于該單位規(guī)模較小，為了節(jié)省人力成本的支出，該單位的財務(wù)、出納全由他一人承擔(dān)，負責(zé)保管單位的支票、支票印鑒章等。同時負責(zé)出國人員差旅費核銷工作。根據(jù)以上信息可以判斷，該單位的這種做法違反了( )。
A、財產(chǎn)保護控制
B、不相容職務(wù)分離
C、授權(quán)審批控制
D、人員控制
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核控制活動的知識點。不相容職務(wù)是指那些如果由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務(wù)。企業(yè)可通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式實現(xiàn)這一監(jiān)控目標。
16.下列選項中，不屬于會計系統(tǒng)控制內(nèi)容的是( )。
A、甲公司規(guī)定憑證必須連續(xù)編號，并按編號順序使用
B、乙公司要求記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致
C、丙公司建立定期的復(fù)核制度
D、丁公司建立內(nèi)部審計制度
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核控制活動的知識點。會計系統(tǒng)控制是指企業(yè)嚴格執(zhí)行我國統(tǒng)一的會計準則制度、明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序。正確地記錄交易的過程中，依靠會計記錄能夠追蹤每項交易，核對計算。選項D不屬于會計系統(tǒng)控制的內(nèi)容。
17.在COSO內(nèi)部控制框架中，被稱為企業(yè)“高層”，是其他內(nèi)部因素根基，并提供紀律及結(jié)構(gòu)的是( )。
A、信息與溝通
B、監(jiān)察
C、控制活動
D、控制環(huán)境
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核內(nèi)部控制的定義和發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。在COSO內(nèi)部控制框架中，控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制因素的根基。
18.提高可持續(xù)增長率的方法包括提高經(jīng)營效率和改變財務(wù)政策兩種。提高經(jīng)營效率的方法不包括( )。
A、增加借款的比例
B、降低營運資金
C、剝離部分資產(chǎn)
D、改變供貨渠道
【正確答案】A
【答案解析】本題考核價值創(chuàng)造和增長率矩陣。提高可持續(xù)增長率的方法包括提高經(jīng)營效率和改變財務(wù)政策兩種。(1)提高經(jīng)營效率。企業(yè)需要改變經(jīng)營戰(zhàn)略，尋求突破性的改善。具體包括：①降低成本。進行作業(yè)分析，重構(gòu)作業(yè)鏈，消除無增值作業(yè)，提高增值作業(yè)的效率。②提高價格。改變價格形象，在維持利潤的同時抑制銷售增長，減少資金需要。③降低營運資金。重構(gòu)價值鏈，減少資金占用。④剝離部分資產(chǎn)。將資產(chǎn)利潤率較低的資產(chǎn)剝離出去，用節(jié)省出的資金支持核心業(yè)務(wù)增長。⑤改變供貨渠道。增加外購以減少自制，減少資產(chǎn)占用，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。(2)改變財務(wù)政策。具體包括：①停止支付股利;②增加借款的比例。
19.從企業(yè)的市場增加值的計算公式看，可以提高企業(yè)市場增加值的是( )。
A、提高投資資本回報率
B、提高資本成本
C、提高增長率
D、提高可持續(xù)增長率
【正確答案】A
【答案解析】本題考核基于創(chuàng)造價值或增長率的財務(wù)戰(zhàn)略選擇。根據(jù)企業(yè)市場增加值的計算公式：企業(yè)市場增加值=(投資資本回報率-資本成本)×投資資本/(資本成本-增長率)，可知：
(1)投資資本回報率是公式的分子，提高投資資本回報率有助于增加市場價值;
(2)資本成本同時出現(xiàn)在公式的分子(減項)和分母(加項)中，資本成本增加會減少市場增加值;
(3)增長率是分母的減項，提高增長率對市場增加值的影響，要看分子是正值還是負值。當公式分子的“投資資本回報率-資本成本”為負值時，提高增長率使市場增加值變小(即市場價值減損更多)。
20.如果出現(xiàn)一種現(xiàn)金短缺后，企業(yè)正確的應(yīng)對措施是籌資以支持高增長，創(chuàng)造更多的市場增加值，那么這種現(xiàn)金短缺應(yīng)該是( )。
A、減損價值的現(xiàn)金短缺
B、超常增長情形下的現(xiàn)金短缺
C、創(chuàng)造價值的現(xiàn)金短缺
D、可持續(xù)增長情形下的現(xiàn)金短缺
【正確答案】C
【答案解析】本題考核價值創(chuàng)造和增長率矩陣。從財務(wù)的戰(zhàn)略目標考慮，必須區(qū)分兩種現(xiàn)金短缺：一種是創(chuàng)造價值的現(xiàn)金短缺;另一種是減損價值的短缺。對于前者，應(yīng)當設(shè)法籌資以支持高增長，創(chuàng)造更多的市場增加值;對于后者，應(yīng)當提高可持續(xù)增長率以減少價值減損。本題應(yīng)該選C。
二、多項選擇題
1.下列關(guān)于各種風(fēng)險的說法中，不正確的有( )。
A、經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，是企業(yè)的一種內(nèi)部風(fēng)險，由企業(yè)內(nèi)部環(huán)境決定，與外部環(huán)境無關(guān)
B、股票價格風(fēng)險與股票價格的波動有關(guān)，因此只會對企業(yè)的股東產(chǎn)生影響
C、信用風(fēng)險是指由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無法支付應(yīng)付賬款的風(fēng)險
D、操作風(fēng)險就是員工操作不當造成的風(fēng)險，因此該類風(fēng)險來源于員工和技術(shù)兩個方面
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類的知識點。經(jīng)營風(fēng)險為經(jīng)營企業(yè)時所面臨的風(fēng)險，這些風(fēng)險不僅來源于企業(yè)內(nèi)部，也受外部環(huán)境等的影響，所以選項A的說法不正確。只要某資產(chǎn)與股票價格相聯(lián)系就會面臨股票價格風(fēng)險，并不僅有股東會受股票價格的影響，其他投資者，如股票指數(shù)的投資者、股票型基金的投資者等也會受股票價格的影響，所以選項B的說法不正確。信用風(fēng)險是指交易對方在賬款到期時不予支付的風(fēng)險，所以選項C的說法不正確。操作風(fēng)險是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施或技術(shù)或?qū)\作有影響的類似因素(包括欺詐活動)的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險。操作風(fēng)險可分解為員工、技術(shù)、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包等幾種風(fēng)險，所以選項D的說法不正確。
2.下列選項中，屬于風(fēng)險特征的是( )。
A、客觀性
B、損失性
C、可變性
D、復(fù)雜性
【正確答案】ABC
3.甲公司設(shè)有內(nèi)部審計部門，內(nèi)審部門的經(jīng)理由財務(wù)經(jīng)理兼任，并直接向總經(jīng)理匯報工作，董事會并未就此規(guī)定提出異議。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司內(nèi)審部門不符合獨立性這一要求主要體現(xiàn)在( )。
A、沒有對所審計的活動保持獨立性
B、并未直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告
C、主管審計師向高管報告日常行政事務(wù)，而董事會沒有采取額外措施保證這種報告關(guān)系不會影響?yīng)毩⑿?BR> D、審計師并不具備必要的知識、技能和訓(xùn)練
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核審計委員會在企業(yè)中的監(jiān)察角色的相關(guān)內(nèi)容。獨立性：
1、對所審計的活動保持獨立性;
2、直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告;
3、如果主管審計師向高管報告日常行政事務(wù)，董事會必須采取額外措施保證這種報告關(guān)系不會影響?yīng)毩⑿浴?BR> 4.甲公司是一家成立不久的企業(yè)，為了保證企業(yè)的長遠發(fā)展，該公司決定加強公司治理。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司在進行公司治理時，需要考慮的重要組成部分是( )。
A、管理活動
B、內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標
C、內(nèi)部控制需要由企業(yè)中各級人員實施與配合
D、內(nèi)部控制只要設(shè)計得當，就應(yīng)當保持不變
【正確答案】 CD
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的定義和發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是出色的公司治理極為重要的組成部分。出色的公司治理意味著董事會必須對企業(yè)的所有風(fēng)險加以識別和管理。
5.根據(jù)COSO對內(nèi)部控制的定義，以下理解正確的有( )。
A、設(shè)計有效的內(nèi)部控制可以提供絕對保證
B、內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標
C、內(nèi)部控制需要由企業(yè)中各級人員實施與配合
D、內(nèi)部控制只要設(shè)計得當，就應(yīng)當保持不變
【正確答案】 BC
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的定義和發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。內(nèi)部控制只為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證，而非絕對保證，選項A的說法不正確。內(nèi)部控制系統(tǒng)不是靜止不變的，而是動態(tài)發(fā)展的，因此選項D的說法不正確。
6.在財務(wù)戰(zhàn)略矩陣中，如果企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于增值型現(xiàn)金剩余業(yè)務(wù)，則說明( )。
A、投資資本回報率大于資本成本
B、銷售增長率大于可持續(xù)增長率
C、銷售增長率小于可持續(xù)增長率
D、投資資本回報率小于資本成本
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核價值創(chuàng)造和增長率矩陣。在財務(wù)戰(zhàn)略矩陣中，如果(投資資本回報率-資本成本)大于零，則創(chuàng)造價值;如果(投資資本回報率-資本成本)小于零，則價值減損。如果(銷售增長率-可持續(xù)增長率)大于零，則現(xiàn)金短缺;如果(銷售增長率-可持續(xù)增長率)小于零，則現(xiàn)金剩余。本題應(yīng)該選擇AC。