全面風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)概述
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理概念
1．風(fēng)險(xiǎn)管理
(1)定義
中國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在最新發(fā)布的第16號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中，將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為：“是對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程”。風(fēng)險(xiǎn)管理，是一個(gè)管理過(guò)程，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、測(cè)量、評(píng)估和發(fā)展因應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的策略。
(2)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程
①風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：是將不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)槊鞔_的風(fēng)險(xiǎn)陳述。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有許多種，常見(jiàn)方法如下：
生產(chǎn)流程分析法：是對(duì)企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行全面分析，逐項(xiàng)分析各個(gè)環(huán)節(jié)可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，找出各種潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。生產(chǎn)流程分析法可分為風(fēng)險(xiǎn)列舉法和流程圖法。
風(fēng)險(xiǎn)列舉法：是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)本身企業(yè)的生產(chǎn)流程，列舉出各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的所有風(fēng)險(xiǎn)。
流程圖法：是指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)將整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程一切環(huán)節(jié)系統(tǒng)化、順序化，制成流程圖，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)表格分析法：是借由分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、營(yíng)業(yè)報(bào)告書(shū)及其他相關(guān)資料，從而識(shí)別和發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)產(chǎn)、負(fù)債等潛在風(fēng)險(xiǎn)。
保險(xiǎn)調(diào)查法：利用保險(xiǎn)調(diào)查法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有兩種形式：一是透過(guò)保險(xiǎn)種類(lèi)一覽表，企業(yè)可以根據(jù)保險(xiǎn)公司或者專(zhuān)門(mén)保險(xiǎn)刊物的保險(xiǎn)險(xiǎn)種一覽表，選擇適合自己需要的險(xiǎn)種。此方法僅能辨識(shí)可供保險(xiǎn)之風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法辨識(shí)不得保險(xiǎn)之風(fēng)險(xiǎn)。二是委托保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或保險(xiǎn)咨詢(xún)服務(wù)機(jī)構(gòu)研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，找出各種財(cái)產(chǎn)和負(fù)債之存在風(fēng)險(xiǎn)。
②風(fēng)險(xiǎn)分析：是將風(fēng)險(xiǎn)陳述轉(zhuǎn)變?yōu)榘磧?yōu)先順序排列的風(fēng)險(xiǎn)列表。包括確定風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)動(dòng)因素、分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)影響、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)影響進(jìn)行優(yōu)先排序。
③風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃：是將按優(yōu)先級(jí)排列的風(fēng)險(xiǎn)列表轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。包括制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和制定風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)步驟。
④風(fēng)險(xiǎn)跟蹤：是監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)以及發(fā)出通知啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)行動(dòng)。
(3)風(fēng)險(xiǎn)的處理
風(fēng)險(xiǎn)的處理常見(jiàn)方法有：
①回避風(fēng)險(xiǎn)：指主動(dòng)避開(kāi)損失發(fā)生的可能性。如考慮到游泳有溺水的危險(xiǎn)，就不去游泳。
②預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)：是指采取預(yù)防措施，以減小損失發(fā)生的可能性及損失程度。
③自留風(fēng)險(xiǎn)：是指自己非理性或理性地主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)?！胺抢硇浴弊粤麸L(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)損失發(fā)生存在僥幸心理或?qū)撛诘膿p失程度估計(jì)不足從而暴露于風(fēng)險(xiǎn)中；“理性”自留風(fēng)險(xiǎn) 是指經(jīng)正確分析，認(rèn)為潛在損失在承受范圍之內(nèi)，而且自己承擔(dān)全部或部分風(fēng)險(xiǎn)比購(gòu)買(mǎi)保 險(xiǎn)要經(jīng)濟(jì)合算。自留風(fēng)險(xiǎn)一般適用于對(duì)付發(fā)生概率小，且損失程度低的風(fēng)險(xiǎn)。
④轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：是指通過(guò)某種安排，把自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)全部或部分轉(zhuǎn)移給另一方。通過(guò)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)而得到保障，是應(yīng)用范圍最廣、的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，保險(xiǎn)就是其中之一。
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)概述
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理概念
1．風(fēng)險(xiǎn)管理
(1)定義
中國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在最新發(fā)布的第16號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中，將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為：“是對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程”。風(fēng)險(xiǎn)管理，是一個(gè)管理過(guò)程，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、測(cè)量、評(píng)估和發(fā)展因應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的策略。
(2)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程
①風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：是將不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)槊鞔_的風(fēng)險(xiǎn)陳述。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有許多種，常見(jiàn)方法如下：
生產(chǎn)流程分析法：是對(duì)企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行全面分析，逐項(xiàng)分析各個(gè)環(huán)節(jié)可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，找出各種潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。生產(chǎn)流程分析法可分為風(fēng)險(xiǎn)列舉法和流程圖法。
風(fēng)險(xiǎn)列舉法：是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)本身企業(yè)的生產(chǎn)流程，列舉出各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的所有風(fēng)險(xiǎn)。
流程圖法：是指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)將整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程一切環(huán)節(jié)系統(tǒng)化、順序化，制成流程圖，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)表格分析法：是借由分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、營(yíng)業(yè)報(bào)告書(shū)及其他相關(guān)資料，從而識(shí)別和發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)產(chǎn)、負(fù)債等潛在風(fēng)險(xiǎn)。
保險(xiǎn)調(diào)查法：利用保險(xiǎn)調(diào)查法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有兩種形式：一是透過(guò)保險(xiǎn)種類(lèi)一覽表，企業(yè)可以根據(jù)保險(xiǎn)公司或者專(zhuān)門(mén)保險(xiǎn)刊物的保險(xiǎn)險(xiǎn)種一覽表，選擇適合自己需要的險(xiǎn)種。此方法僅能辨識(shí)可供保險(xiǎn)之風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法辨識(shí)不得保險(xiǎn)之風(fēng)險(xiǎn)。二是委托保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或保險(xiǎn)咨詢(xún)服務(wù)機(jī)構(gòu)研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，找出各種財(cái)產(chǎn)和負(fù)債之存在風(fēng)險(xiǎn)。
②風(fēng)險(xiǎn)分析：是將風(fēng)險(xiǎn)陳述轉(zhuǎn)變?yōu)榘磧?yōu)先順序排列的風(fēng)險(xiǎn)列表。包括確定風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)動(dòng)因素、分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)影響、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)影響進(jìn)行優(yōu)先排序。
③風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃：是將按優(yōu)先級(jí)排列的風(fēng)險(xiǎn)列表轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。包括制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和制定風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)步驟。
④風(fēng)險(xiǎn)跟蹤：是監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)以及發(fā)出通知啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)行動(dòng)。
(3)風(fēng)險(xiǎn)的處理
風(fēng)險(xiǎn)的處理常見(jiàn)方法有：
①回避風(fēng)險(xiǎn)：指主動(dòng)避開(kāi)損失發(fā)生的可能性。如考慮到游泳有溺水的危險(xiǎn)，就不去游泳。
②預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)：是指采取預(yù)防措施，以減小損失發(fā)生的可能性及損失程度。
③自留風(fēng)險(xiǎn)：是指自己非理性或理性地主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)?！胺抢硇浴弊粤麸L(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)損失發(fā)生存在僥幸心理或?qū)撛诘膿p失程度估計(jì)不足從而暴露于風(fēng)險(xiǎn)中；“理性”自留風(fēng)險(xiǎn) 是指經(jīng)正確分析，認(rèn)為潛在損失在承受范圍之內(nèi)，而且自己承擔(dān)全部或部分風(fēng)險(xiǎn)比購(gòu)買(mǎi)保 險(xiǎn)要經(jīng)濟(jì)合算。自留風(fēng)險(xiǎn)一般適用于對(duì)付發(fā)生概率小，且損失程度低的風(fēng)險(xiǎn)。
④轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：是指通過(guò)某種安排，把自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)全部或部分轉(zhuǎn)移給另一方。通過(guò)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)而得到保障，是應(yīng)用范圍最廣、的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，保險(xiǎn)就是其中之一。