例子 等額本金的例子說明
第3年利潤為-50.16(不叫負債)叫虧損
則臨時借款= 515(應還本金)-90(攤消)-293.76(折舊)=131.24(臨時缺口)
故需臨時借款 131.24萬
第四年 應還款項為 515+131.24 同時該年得利息部分要按不同利率分別計算
未分配利潤包括兩部分 1、還款部分 515+131.24-90-293.76
2、彌補虧損部分
要注意計算所得稅時要減口彌補部分的，提取盈余金時要彌補虧損后的提取
注意總投資中減去無形資產-殘值后再折舊
資金來源與運用表的編制 (投資動作)
序號 費用名稱
1
2
3
4
5
6
9
10
1
資金來源
2579.45
2684.45
1020.83
980.83
1084.10
1078.42
1141.66
3527.96
1.1
利潤總額
計
140
415.84
582.27
639.76
703.00
703.00
1.2
折舊費
利
363.66
363.66
363.66
363.66
363.66
363.66
1.3
攤銷費
息
75
75
75
75
75
75
1.4
貸款
1050
1155
1.5
自有資金
1529.45
1529.45
442.17
126.33
63.17
1.6
回收固定資產余值
1754.63
1.7
回收流動資金
631.67
2
資金運用
2579.45
2684.45
1011.45
952.97
1045.09
1035.58
655.90
655.90
2.1
固定資產投資
2579.45
2684.45
2.2
流動資金投資
442.17
126.33
63.17
2.3
所得稅
46.20
137.23
192.15
211.12
231.99
231.99
2.4
應付利潤
47.97
166.79
214.89
192.07
423.91
423.91
2.5
借款還本
475.11
522.62
574.88
632.39
0
0
3
盈余資金
(1)－(2)
0
0
9.38
27.86
39.01
42.84
485.76
2872.06
4
累計盈余
0
0
9.38
37.24
76.25
119.09
1576.37
4448.43
資產負債表（表達的是一種狀態(tài)，累計性）
序號 費用名稱
1
2
3
4
5
6
9
10
1
資產
2579.45
5263.90
5366.62
5107.82
4784.17
4388.35
4529.65
4576.75
1.1
流動資產
總額
541.38
721.24
836.25
879.09
2336.37
2822.13
1.1.1
流動資產
532
684
760
760
760
760
1.1.2
累計盈余
資金
0
0
9.38
37.24
76.25
119.09
1576.37
2062.13
1.2
在建工程
2579.45
5263.90
1.3
固定資產
凈值
4300.24
3936.58
3572.92
3209.26
2118.28
1754.62
1.4
無形資產
凈值
525
450
375
300
75
0
2
負債及所
有者權益
2579.45
5263.90
5366.62
5107.82
4784.17
4388.35
4529.65
4576.75
2.1
負債
1050
2205
1819.72
1322.77
760.72
128.33
128.33
128.33
2.1.1
流動負債
89.83
115.50
128.33
128.33
128.33
128.33
2.1.2
貸款負債
1050
2205
1729.89
1207.27
632.39
2. 2
所有者
權益
1529.45
3058.90
3546.90
3785.05
4023.45
4260.02
4401.32
4448.42
2.2.1
資本金
1529.45
3058.90
3501.07
3627.40
3690.57
3690.57
3690.57
3690.57
2.2.2
累計盈余
公積金
0
0
9.38
37.24
76.25
119.11
260.41
307.51
2.2.3
累計未分
配利潤
0
0
36.45
120.41
256.63
450.34
450.34
450.34
資產負債
率（%）
40.71
41.89
33.91
25.90
15.90
2.92
2.83
2.80
流動比率
6.03
6.25
6.52
6.85
18.21
21.99
第3年利潤為-50.16(不叫負債)叫虧損
則臨時借款= 515(應還本金)-90(攤消)-293.76(折舊)=131.24(臨時缺口)
故需臨時借款 131.24萬
第四年 應還款項為 515+131.24 同時該年得利息部分要按不同利率分別計算
未分配利潤包括兩部分 1、還款部分 515+131.24-90-293.76
2、彌補虧損部分
要注意計算所得稅時要減口彌補部分的，提取盈余金時要彌補虧損后的提取
注意總投資中減去無形資產-殘值后再折舊
資金來源與運用表的編制 (投資動作)
序號 費用名稱
1
2
3
4
5
6
9
10
1
資金來源
2579.45
2684.45
1020.83
980.83
1084.10
1078.42
1141.66
3527.96
1.1
利潤總額
計
140
415.84
582.27
639.76
703.00
703.00
1.2
折舊費
利
363.66
363.66
363.66
363.66
363.66
363.66
1.3
攤銷費
息
75
75
75
75
75
75
1.4
貸款
1050
1155
1.5
自有資金
1529.45
1529.45
442.17
126.33
63.17
1.6
回收固定資產余值
1754.63
1.7
回收流動資金
631.67
2
資金運用
2579.45
2684.45
1011.45
952.97
1045.09
1035.58
655.90
655.90
2.1
固定資產投資
2579.45
2684.45
2.2
流動資金投資
442.17
126.33
63.17
2.3
所得稅
46.20
137.23
192.15
211.12
231.99
231.99
2.4
應付利潤
47.97
166.79
214.89
192.07
423.91
423.91
2.5
借款還本
475.11
522.62
574.88
632.39
0
0
3
盈余資金
(1)－(2)
0
0
9.38
27.86
39.01
42.84
485.76
2872.06
4
累計盈余
0
0
9.38
37.24
76.25
119.09
1576.37
4448.43
資產負債表（表達的是一種狀態(tài)，累計性）
序號 費用名稱
1
2
3
4
5
6
9
10
1
資產
2579.45
5263.90
5366.62
5107.82
4784.17
4388.35
4529.65
4576.75
1.1
流動資產
總額
541.38
721.24
836.25
879.09
2336.37
2822.13
1.1.1
流動資產
532
684
760
760
760
760
1.1.2
累計盈余
資金
0
0
9.38
37.24
76.25
119.09
1576.37
2062.13
1.2
在建工程
2579.45
5263.90
1.3
固定資產
凈值
4300.24
3936.58
3572.92
3209.26
2118.28
1754.62
1.4
無形資產
凈值
525
450
375
300
75
0
2
負債及所
有者權益
2579.45
5263.90
5366.62
5107.82
4784.17
4388.35
4529.65
4576.75
2.1
負債
1050
2205
1819.72
1322.77
760.72
128.33
128.33
128.33
2.1.1
流動負債
89.83
115.50
128.33
128.33
128.33
128.33
2.1.2
貸款負債
1050
2205
1729.89
1207.27
632.39
2. 2
所有者
權益
1529.45
3058.90
3546.90
3785.05
4023.45
4260.02
4401.32
4448.42
2.2.1
資本金
1529.45
3058.90
3501.07
3627.40
3690.57
3690.57
3690.57
3690.57
2.2.2
累計盈余
公積金
0
0
9.38
37.24
76.25
119.11
260.41
307.51
2.2.3
累計未分
配利潤
0
0
36.45
120.41
256.63
450.34
450.34
450.34
資產負債
率（%）
40.71
41.89
33.91
25.90
15.90
2.92
2.83
2.80
流動比率
6.03
6.25
6.52
6.85
18.21
21.99