流動資產(chǎn)管理
1.現(xiàn)金管理
持有現(xiàn)金的目的：交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運的最低水平，并利用暫時閑置的現(xiàn)金獲取收益。
【2004年試題】
企業(yè)持有現(xiàn)金的交易動機是為了滿足日常業(yè)務(wù)開支的需要，考試通主要包括：
A.購買貨物
B.應(yīng)付意外事件
C.支付工資
D.把握獲利機會
E.支付費用
【答案】ACE
【解析】B屬于預(yù)防性需要，D屬于投機性需要，ACE屬于交易性需要。
【2006年試題】
一般來說，企業(yè)持有現(xiàn)金的動機主要有：
A.交易動機
B.預(yù)防動機
C.儲備動機
D.獲利動機
【答案】ABD
【解析】企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。
關(guān)注;現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制和現(xiàn)金集中管理制度
2.應(yīng)收賬款管理
(1)應(yīng)收賬款成本
機會成本、管理成本和壞賬成本
其中應(yīng)收賬款的管理成本主要包括： ① 調(diào)查顧客信用情況的費用; ② 收集各種信息的費用; ③ 賬簿的記錄費用; ④ 收賬費用; ⑤ 其他費用。
(2)信用政策的內(nèi)容
【2007年試題】
信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項的條件，其包括的內(nèi)容有：
A. 信用期限
B. 壞賬損失率
C. 資金成本率
D. 現(xiàn)金折扣率
E.現(xiàn)金折扣期
【答案】ADE
【解析】壞賬損失率和資金成本率屬于應(yīng)收賬款成本。
【2007年試題】
某公司的信用政策是每月收回當(dāng)月銷售額的60%貨款，下月收回其余的40%貨款。該公司預(yù)算年度年初應(yīng)收賬款余額為2000萬元，若預(yù)算年度一月份銷售額度為5000萬元，則該月份的現(xiàn)金收入預(yù)算是：
A.5000萬元
B.4000萬元
C.3000萬元
D.2000萬元
【答案】A
【解析】現(xiàn)金收入預(yù)算數(shù)=2 000+5 000*60%=5 000 元
1.現(xiàn)金管理
持有現(xiàn)金的目的：交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運的最低水平，并利用暫時閑置的現(xiàn)金獲取收益。
【2004年試題】
企業(yè)持有現(xiàn)金的交易動機是為了滿足日常業(yè)務(wù)開支的需要，考試通主要包括：
A.購買貨物
B.應(yīng)付意外事件
C.支付工資
D.把握獲利機會
E.支付費用
【答案】ACE
【解析】B屬于預(yù)防性需要，D屬于投機性需要，ACE屬于交易性需要。
【2006年試題】
一般來說，企業(yè)持有現(xiàn)金的動機主要有：
A.交易動機
B.預(yù)防動機
C.儲備動機
D.獲利動機
【答案】ABD
【解析】企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。
關(guān)注;現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制和現(xiàn)金集中管理制度
2.應(yīng)收賬款管理
(1)應(yīng)收賬款成本
機會成本、管理成本和壞賬成本
其中應(yīng)收賬款的管理成本主要包括： ① 調(diào)查顧客信用情況的費用; ② 收集各種信息的費用; ③ 賬簿的記錄費用; ④ 收賬費用; ⑤ 其他費用。
(2)信用政策的內(nèi)容
【2007年試題】
信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項的條件，其包括的內(nèi)容有：
A. 信用期限
B. 壞賬損失率
C. 資金成本率
D. 現(xiàn)金折扣率
E.現(xiàn)金折扣期
【答案】ADE
【解析】壞賬損失率和資金成本率屬于應(yīng)收賬款成本。
【2007年試題】
某公司的信用政策是每月收回當(dāng)月銷售額的60%貨款，下月收回其余的40%貨款。該公司預(yù)算年度年初應(yīng)收賬款余額為2000萬元，若預(yù)算年度一月份銷售額度為5000萬元，則該月份的現(xiàn)金收入預(yù)算是：
A.5000萬元
B.4000萬元
C.3000萬元
D.2000萬元
【答案】A
【解析】現(xiàn)金收入預(yù)算數(shù)=2 000+5 000*60%=5 000 元