審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)：內(nèi)部控制(3)

掌握控制環(huán)境
    【2007年試題】
    下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有：
    A. 管理*的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
    B. 人事政策和員工素質(zhì)
    C. 不相容職責(zé)的分離
    D. 對財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施
    E. 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置
    【答案】ABE
    二.掌握風(fēng)險(xiǎn)評估
    三.掌握控制活動(dòng)
    C.職責(zé)分工控制
    D.憑證與記錄控制
    E.獨(dú)立稽核
    【答案】BCDE
    【解析】內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。
    【2006年試題】
    下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：
    A .人事政策
    B .組織結(jié)構(gòu)設(shè)置
    C .風(fēng)險(xiǎn)評估
    D .憑證與記錄控制
    【答案】D
    【解析】控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。
    四.掌握信息與溝通
    五.掌握監(jiān)督