2010年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》第一章.01節(jié)

第一節(jié) 本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)
    一、業(yè)務(wù)循環(huán)綜述
    訂貨(訂貨單)---->銷售單(銷售單)---->批準(zhǔn)賒銷---->發(fā)貨---->裝運(yùn)(提貨單)---->開票(銷售發(fā)票)---->記帳。
    二、業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要憑證和記錄
    典型的銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：客戶訂貨單，銷貨單，銷貨合同，發(fā)運(yùn)單，銷貨發(fā)票，產(chǎn)品價(jià)目表，貸項(xiàng)通知單，主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，應(yīng)收賬款明細(xì)賬，客戶對(duì)賬單，銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬，收款憑證，現(xiàn)金和銀行存款日記賬，壞賬審批表。
    三、業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制
    1.建立明確的職責(zé)分工
    2.信息傳遞程序控制
    1.下列文件中，不屬于銷售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件是：
    A.客戶對(duì)賬單 B.發(fā)運(yùn)單
    C.銷售合同 D.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表
    【答案】D
    【解析】銷售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件是：客戶訂貨單，銷貨單，銷貨合同，發(fā)運(yùn)單，銷貨發(fā)票，產(chǎn)品價(jià)目表，貸項(xiàng)通知單，主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，應(yīng)收賬款明細(xì)賬，客戶對(duì)賬單，銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬，收款憑證，現(xiàn)金和銀行存款日記賬，壞賬審批表。
    2.為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計(jì)人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對(duì)的樣本總體是：
    A.當(dāng)年的銷售合同
    B.當(dāng)年的發(fā)運(yùn)單
    C.當(dāng)年的銷貨單
    D.當(dāng)年的訂購單
    【答案】B
    【解析】為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計(jì)人員應(yīng)從當(dāng)年的發(fā)運(yùn)單抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對(duì)。