第二節(jié) 審計(jì)程序
一、熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序
國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)四個(gè)環(huán)節(jié)。
審計(jì)程序
1．制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段
（1）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的組成
（2）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的內(nèi)容及管理
（3）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制
（4）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整
（5）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告、檢查和考核
2．審計(jì)準(zhǔn)備階段
①成立審計(jì)組并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查
②編制審計(jì)方案
③發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面要求
④進(jìn)入被審計(jì)單位。
⑤對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評(píng)價(jià)
3．審計(jì)實(shí)施階段
①對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試
②對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
4．審計(jì)終結(jié)階段
①篩選整理審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿
②擬定提綱，撰寫審計(jì)報(bào)告
③對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核和審定
④整理審計(jì)文件，進(jìn)行審計(jì)小結(jié)
⑤后續(xù)審計(jì)
1. 制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段
【2008年試題】
國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組成有：
A.文字部分
B.報(bào)表部分
C.表格部分
D.報(bào)告部分
E.以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)
【答案】ABCE
【解析】報(bào)告部分不屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組成。
[NextPage]
2.審計(jì)準(zhǔn)備階段
【2008年試題】
國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中.屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：
A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制
B.成立審計(jì)組.并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查
C.編制審計(jì)方案
D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試
E.對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)
【答案】BC
【解析】考點(diǎn)為審計(jì)準(zhǔn)備階的工作。
【2008年試題】
下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：
A .對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 B .對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C .對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D .對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解]
【答案】D
【解析】考點(diǎn)為審計(jì)準(zhǔn)備階的工作。
3.審計(jì)實(shí)施階段
【2008年試題】
下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：
A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
B.編寫審計(jì)報(bào)告
C.審前培訓(xùn)
D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試
E.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
【答案】DE
【解析】審計(jì)實(shí)施階段主要包括以下兩大類工作：對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試;對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
【2008年試題】
下列關(guān)于符合性測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有：
A .監(jiān)盤是符合性測(cè)試的常用方法之一
B .通過(guò)符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度
C .符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行
D .符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行
E .任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試
【答案】 BC
【解析】符合性測(cè)試屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。
4.審計(jì)終結(jié)階段
【2008年試題】
根據(jù)我國(guó)《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，審計(jì)機(jī)關(guān)：
A.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起60日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況
B.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起90日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況
C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向人民政府報(bào)告
D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)
E.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理
【答案】BCDE
【解析】考點(diǎn)為審計(jì)機(jī)關(guān)的正確做法。
【2008年試題】
按照《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在：
A.15日內(nèi) B.30日內(nèi)
C.60日內(nèi) D.90日內(nèi)
【答案】D
【解析】審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在90日內(nèi)。
[NextPage]
【2008年試題】
下列屬于國(guó)家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：
A .編制審計(jì)工作底稿
B .對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試
C .撰寫審計(jì)報(bào)告
D .對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定
E .做出審計(jì)決定
【答案】CDE
【解析】編制審計(jì)工作底稿和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試屬于審計(jì)實(shí)施階段。
一、熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序
國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)四個(gè)環(huán)節(jié)。
審計(jì)程序
1．制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段
（1）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的組成
（2）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的內(nèi)容及管理
（3）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制
（4）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整
（5）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告、檢查和考核
2．審計(jì)準(zhǔn)備階段
①成立審計(jì)組并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查
②編制審計(jì)方案
③發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面要求
④進(jìn)入被審計(jì)單位。
⑤對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評(píng)價(jià)
3．審計(jì)實(shí)施階段
①對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試
②對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
4．審計(jì)終結(jié)階段
①篩選整理審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿
②擬定提綱，撰寫審計(jì)報(bào)告
③對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核和審定
④整理審計(jì)文件，進(jìn)行審計(jì)小結(jié)
⑤后續(xù)審計(jì)
1. 制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段
【2008年試題】
國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組成有：
A.文字部分
B.報(bào)表部分
C.表格部分
D.報(bào)告部分
E.以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)
【答案】ABCE
【解析】報(bào)告部分不屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組成。
[NextPage]
2.審計(jì)準(zhǔn)備階段
【2008年試題】
國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中.屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：
A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制
B.成立審計(jì)組.并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查
C.編制審計(jì)方案
D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試
E.對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)
【答案】BC
【解析】考點(diǎn)為審計(jì)準(zhǔn)備階的工作。
【2008年試題】
下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：
A .對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 B .對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C .對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D .對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解]
【答案】D
【解析】考點(diǎn)為審計(jì)準(zhǔn)備階的工作。
3.審計(jì)實(shí)施階段
【2008年試題】
下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：
A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
B.編寫審計(jì)報(bào)告
C.審前培訓(xùn)
D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試
E.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
【答案】DE
【解析】審計(jì)實(shí)施階段主要包括以下兩大類工作：對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試;對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
【2008年試題】
下列關(guān)于符合性測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有：
A .監(jiān)盤是符合性測(cè)試的常用方法之一
B .通過(guò)符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度
C .符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行
D .符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行
E .任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試
【答案】 BC
【解析】符合性測(cè)試屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。
4.審計(jì)終結(jié)階段
【2008年試題】
根據(jù)我國(guó)《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，審計(jì)機(jī)關(guān)：
A.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起60日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況
B.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起90日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況
C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向人民政府報(bào)告
D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)
E.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理
【答案】BCDE
【解析】考點(diǎn)為審計(jì)機(jī)關(guān)的正確做法。
【2008年試題】
按照《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在：
A.15日內(nèi) B.30日內(nèi)
C.60日內(nèi) D.90日內(nèi)
【答案】D
【解析】審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在90日內(nèi)。
[NextPage]
【2008年試題】
下列屬于國(guó)家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：
A .編制審計(jì)工作底稿
B .對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試
C .撰寫審計(jì)報(bào)告
D .對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定
E .做出審計(jì)決定
【答案】CDE
【解析】編制審計(jì)工作底稿和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試屬于審計(jì)實(shí)施階段。