一、增值稅
增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和提供應稅勞務各個環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。
1.小規(guī)模納稅人的認定標準
2.增值稅的征稅范圍：
（1）銷售或者進口的貨物。
（2）提供加工、修理修配勞務
3.增值稅的稅率
4.增值稅應納稅額的計算
（1）計稅依據(jù)
【例題】甲公司采取以舊換新方式銷售的數(shù)碼相機，在計算增值稅應納稅額時其銷售額的確定方式是：（2004年真題綜合題）
A.按新貨物的同期銷售價格確定
B.按新舊貨物銷售價格的算術(shù)平均值確定
C.按舊貨物的同期銷售價格確定
D.按新貨物扣減舊貨物的價格確定
【答案】A
【解析】參考課本637頁。
（2）一般納稅人應納稅額的計算
【例題】按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的是：（2004年真題單選題）
A.購進固定資產(chǎn)
B.用于集體福利的購進貨物
C.用于個人消費的應稅勞務
D.納稅人進口貨物
【答案】D
【解析】參考課本638頁。
5.增值稅的征收管理
（1）增值稅納稅義務發(fā)生的時間
【例題】增值稅一般納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為：（2003年真題單選題）
A.收到預付款的當天
B.貨物發(fā)出的當天
C.合同約定的收款日期的當天
D.將提貨單交給買方的當天
【答案】B
【解析】參考課本640頁。
（2）增值稅的納稅期限
（3）增值稅的納稅地點
6.增值稅專用發(fā)票的使用和管理
二、消費稅
1.消費稅的納稅人
2.消費稅的稅目與稅率
3.消費稅應納稅額的計算
（1）銷售額的確定
（2）應納稅額的計算
4.減免稅、退稅
5.消費稅納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點
（1）納稅義務發(fā)生時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點
三、營業(yè)稅
增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和提供應稅勞務各個環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。
1.小規(guī)模納稅人的認定標準
2.增值稅的征稅范圍：
（1）銷售或者進口的貨物。
（2）提供加工、修理修配勞務
3.增值稅的稅率
4.增值稅應納稅額的計算
（1）計稅依據(jù)
【例題】甲公司采取以舊換新方式銷售的數(shù)碼相機，在計算增值稅應納稅額時其銷售額的確定方式是：（2004年真題綜合題）
A.按新貨物的同期銷售價格確定
B.按新舊貨物銷售價格的算術(shù)平均值確定
C.按舊貨物的同期銷售價格確定
D.按新貨物扣減舊貨物的價格確定
【答案】A
【解析】參考課本637頁。
（2）一般納稅人應納稅額的計算
【例題】按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的是：（2004年真題單選題）
A.購進固定資產(chǎn)
B.用于集體福利的購進貨物
C.用于個人消費的應稅勞務
D.納稅人進口貨物
【答案】D
【解析】參考課本638頁。
5.增值稅的征收管理
（1）增值稅納稅義務發(fā)生的時間
【例題】增值稅一般納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為：（2003年真題單選題）
A.收到預付款的當天
B.貨物發(fā)出的當天
C.合同約定的收款日期的當天
D.將提貨單交給買方的當天
【答案】B
【解析】參考課本640頁。
（2）增值稅的納稅期限
（3）增值稅的納稅地點
6.增值稅專用發(fā)票的使用和管理
二、消費稅
1.消費稅的納稅人
2.消費稅的稅目與稅率
3.消費稅應納稅額的計算
（1）銷售額的確定
（2）應納稅額的計算
4.減免稅、退稅
5.消費稅納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點
（1）納稅義務發(fā)生時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點
三、營業(yè)稅